Алименты на больничный лист

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 26 сентября 2018 г.

Алименты с доходов работника удерживаются на основании решения суда, судебного приказа о взыскании алиментов или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов. И если в организации работает алиментщик, то у работодателей возникает вопрос: начисляются ли алименты с больничного листа? Ответ: да, пособие по временной нетрудоспособности является одним из видов доходов работника, из которого необходимо удерживать алименты (ст. 109 СК РФ, ч. 3 ст. 98, п. 9 ч. 1 ст. 101 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, пп. «в» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства от 18.07.1996 N 841).

Для целей удержания алиментов не имеет значения, выдан больничный в связи с болезнью или травмой самого работника либо в связи с необходимостью ухода за больным членом его семьи (пп. 1, 2 ч. 1 ст. 5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). И неважно за счет каких средств выплачено пособие: собственных средств работодателя или ФСС.

Выплата пособий в регионах «пилотного проекта»

В ряде регионов России (в Новосибирской области, Приморском крае, Республике Тыва и др.) действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатели выплачивают своим работникам пособие только за первые 3 дня болезни. Остальную часть пособия работник получает напрямую из ФСС (п. 6, 9 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 N 294).

В этих регионах работодатели также должны удерживать алименты с больничного листа в 2018 году, но только с той суммы, которую выплачивают сами, т. е. с пособия за 3 дня болезни.

Как считают и удерживают алименты с больничного листа

По общему правилу алименты рассчитываются от суммы дохода работника после удержания налогов (ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ). И так как пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ, то алименты с больничного листа удерживаются от суммы пособия за минусом НДФЛ.

К примеру, в организации работает сотрудник, из доходов которого в соответствии с исполнительным документом удерживается ¼ часть дохода в пользу несовершеннолетнего сына. Сумма пособия по временной нетрудоспособности работника составила 9200 руб., за вычетом НДФЛ – 8004 руб. (9200 руб. – (9200 руб. х 13%)). Тогда сумма алиментов, которые необходимо удержать из суммы пособия, составит 2001 руб. (8004 руб. х ¼).

Доплата до ежемесячного заработка

Некоторые работодатели за те месяцы, когда их работники болели, выплачивают им так называемую доплату до среднего заработка. В такой ситуации при наличии вышеуказанных документов (решения суда или нотариально удостоверенного соглашения) алименты «берут» с больничного листа и суммы доплаты вместе взятых. Опять же после удержания НДФЛ с их общей суммы.

На содержание детей, не достигших 18-тилетия, нуждающихся в средствах, законом установлены выплаты – алименты. Выплачиваются такие удержания, очень часто, по месту официального трудоустройства одного из родителей. В статье расскажем, удерживаются ли алименты с больничного листа, дадим примеры проводок.

Выплата алиментов является обязательным удержанием, для которого требуется одно любое основание:

  • документ о согласии между родителями, о правах на содержание детей, не достигших 18 лет, заверенное нотариусом (ст. 100 Кодекса о браке и семьи РФ);
  • исполнительный лист или приказ суда, полученный от судебных органов (ст. 109 Семейного кодекса РФ).

Документ, подтверждающий право на выплату алиментов, предоставляется по месту трудоустройства, как самим получателем, так и плательщиком или судебным приставом-исполнителем. Удерживают выплату из заработной платы и/или из любого дохода сотрудника. Сумма выплат не может и не должна превышать 70% от суммы дохода, без удержания НДФЛ.

Условия удержания алиментов

Содержание полного перечня доходов прописано в Постановлении Правительства №841 от 18.07.1996 г. В таблице описаны наиболее частые случаи условий по удержанию алиментов.

Наименование вида дохода Условия удержания
заработная плата и другие виды дохода (надбавки, премия) удержание до 70% (без НДФЛ)
лист нетрудоспособности, в том числе и по травматизму на производстве производится выплата алиментов, согласно соглашению между родителями (нотариально заверенное) или исполнительного листа. Любые другие документы не могут являться основанием для выплаты алиментов с больничного листа.
при доплате работодателя до среднего заработка в законодательстве не прописано обязанности работодателя по доплате до среднего заработка больничного листа. Но есть организации, оплачивающие своим работникам доплату к пособиям по временной нетрудоспособности из ФСС. Многие сотрудники не имеют право (по стажу) получать из ФСС пособия 100% от среднего заработка, из-за маленького трудового стажа или начисление дохода из МРОТ. В этом случае на предприятии доплата до среднего заработка, по листу нетрудоспособности, должна быть прописана в нормативных актах, коллективном и трудовых договорах.
с больничного листа при увольнении сотрудника уволенному сотруднику, работодатель обязательно оплачивает больничный лист, в двух случаях: в 30-дневный срок, когда наступил страховой случай после подписания приказа об увольнении и уволенный сотрудник принес в организацию больничный лист в течение 6 месяцев после увольнения. С больничного листа уволенного сотрудника, удерживаются алименты.
с листа нетрудоспособности по беременности и родам не удерживаются
с пособий по уходу за ребенком не удерживаются

Документы для начисления алиментов

Для начисления алиментов необходим исполнительный лист или приказ суда, или соглашение, нотариально заверенное. В документах описаны начисление процентов от заработной платы, сроки погашения, каким способом перечислить и ФИО получателя. Копии документов не принимаются. Читайте также статью: → «Особенности выплаты алиментов на ребенка с учетом возраста».

Рассмотрим несколько этапов учета и сохранности исполнительной документации:

  1. Руководителем предприятия утверждается приказ о назначении лица, который отвечает за получение и хранение исполнительной документации. В случае потере документов, грозят штрафные санкции предприятию от 50 000 – 100 000 руб. и ответственному лицу от 15 000 – 20 000 руб. Завести журнал в произвольной форме, с занесением всех данных по исполнительному документу.
  2. В день поступления документов, оповестите судебных приставов. В противном случае, пристав-исполнитель может прийти на предприятие с проверкой на предмет правильного удержания и своевременности перечисления алиментов.
  3. Хранить исполнительные документы в сейфе или в шкафу под ключом.
★ Сборник-справочник всех кадровых документов
(бланки и документы в формате word)
куплено > 1200 книг

Для организации кадрового учета в компании начинающим кадровикам и бухгалтерам отлично подходит авторский курс Ольги Ликиной (бухгалтера М.Видео менеджмент) ⇓

★ Авторский курс «Автоматизация кадрового учета с помощью 1С Предприятие 8”
(более 30 пошаговых видео-уроков для начинающих с инструкциями)
куплено > 2000 практических курсов

Расчет суммы алиментов по больничному

В бухгалтерию предприятия плательщика удержаний, поступает исполнительный лист, с установленной фиксированной выплатой алиментов в сумме 20 000 руб. Для начисления алиментов берем весь начисленный доход за отработанный месяц: сумма заработанного дохода в размере 15 000 руб., бухгалтер начислил за 10 дней больничного листа – 8 000 руб. Удержание алиментов, из всех видов доходов, не должны превышать 70%, после вычета НДФЛ.

Расчет:

  • Начисление НДФЛ (стандартных вычетов на детей нет):

(15 000 + 8 000) х 13% = 2 990 руб.

  • Удержание алиментов из дохода:

(23 000 – 2 990) х 70% = 14 007 руб.

Сумма по исполнительному листу составляет 20 000 руб., а сумма начисленных алиментов – 14 007 руб. Значит, остаток задолженности в размере 5 993 руб. (20 000 – 14 007) переносится на следующий месяц и постепенно накапливается. Сумма задолженности сотрудник выплачивает до тех пор, пока не погасит.

При увольнении работника, который платил алименты, предприятие обязано в течение 3-дней оповестить об этом судебных приставов и получателя удержанных выплат. Исполнительный лист с соответствующими отметками о выплатах возвращается судебному приставу. Читайте также статью: → «Заявление о выдаче исполнительного листа в арбитражный суд».

«Пилотный проект» в регионах

С 2012 года, Постановлением Правительства РФ от 21.04. 2011 № 294, дан старт проекту по прямым выплатам из ФСС. В нем говорится о том, что граждане с официальным трудоустройством будут получать пособия из ФСС прямыми выплатами, по таким видам начислений:

  • декретные по беременности и родам;
  • по временной нетрудоспособности;
  • при рождении малыша;
  • единовременная помощь женщинам, которые встали на учет в медучреждениях на ранних сроках беременности;
  • пособие ежемесячное по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • отпускные, для санаторно-курортного лечения сотрудника после несчастного случая на производстве.

Что значит прямые выплаты? Работники, обратившиеся с соответствующими документами, на предоставление вышеперечисленных пособий, смогут получить выплаты напрямую из ФСС на банковский лицевой счет или по почте. Но работодатель не освобождается от уплаты взносов в ФСС. Пособие по листу временной нетрудоспособности, работодатель по-прежнему оплачивает первые 3 дня страхового случая.

При пилотном проекте работодатель обязан соблюдать сроки предоставления сведений в ФСС по страховым случаям. После предоставления работником в бухгалтерию организации соответствующих документов на пособие, работодатель обязан в течение 5 календарных дней предоставить в ФСС информацию о страховом случае. ФСС за период 10-ти календарных дней, после предоставления сведений от работодателя, выносит постановление о назначении и оплате пособия, которые будут перечислены на банковский лицевой счет сотрудника или почтовым переводом.

Территория, которая является участниками пилотного проекта:

  • Республики: Карачаево-Черкесская, Татарстан, Мордовия, Крым и г.Севастополь.
  • Области: Нижегородская, Астраханская, Тамбовская, Новосибирская, Самарская, Брянская, Новгородская, Калужская, Ростовская, Ульяновская, Калининградская, Белгородская, Курганская, Липецкая и Хабаровский край.

Причины отказа от выплат алиментов

Отказ от выплат алиментов имеет законное основание. Это связано с тем, что один из родителей не желает взаимоотношений со вторым родителем.

Причины отказа от выплат алиментов:

  • родители самостоятельно решают проблему содержания ребенка до достижения совершеннолетия;
  • выезд за границу, один из родителей принуждает отказаться от содержания ребенка второго ребенка в обмен на разрешение увезти малыша за границу на постоянное место жительство;
  • мама ребенка выходит замуж и новый супруг усыновляет малыша, если родного отца лишили родительских прав по суду;
  • если на ребенка оформляют недвижимость, покрываемой стоимости суммы алиментов до исполнения совершеннолетия;
  • создание новой семьи для малыша, где хорошее содержание обеспечивает высокий уровень жизни без алиментов;
  • генетическая экспертиза, при которой родственные связи отца к ребенку отсутствуют;
  • изменение места жительства ребенка к родителю, который ранее выплачивал алименты.

Отказ от алиментов можно оформить документально. Есть два способа: до суда (ст.80, ст.99-105 СК РФ), т.е. заключение двухстороннего соглашения с заверением нотариуса. Соглашение составляется в том случае, когда в интересах малыша фиксируется лучшее условия для его содержания, чем выплата алиментов. Другой способ: после суда (ст.43 229-ФЗ). После решения суда, мать решает не отдавать исполнительный лист приставам, тем самым отказывается от получения алиментов. При этом нужно написать заявление об отказе исполнительного производства.

Ребенок имеет законное право на получение алиментов, отказ родителей от денежных средств ни в коем случае не имеет необратимого характера.

Бухгалтерские проводки по алиментам

Удержание по исполнительным листам в бухгалтерском учете отражаются проводками. Покажем на примере. Сотруднику начислен доход 30 000 руб., 25% – удержание по исполнительному документу от его дохода. Стандартным налоговым вычетом на ребенка в размере 1 400 руб., используется сотрудником.

Дебет Кредит сумма Комментарий по операциям
20, 26 70 30 000 начислена заработная плата
70 68.1 (30 000-1 400) х 13% = 3 718 Отражена сумма НДФЛ
70 76 (30 000 – 3 718) х 25% = 6 570,50 Удержана сумма по исполнительному листу
70 50 30 000 – 3 718 – 6 570,50 = 19 711,50 Получена заработная плата работником
76 51 6570,50 Перечислена оплата по алиментам

Доходы, с которых не выплачиваются алименты

Удержание алиментов не производится из следующих доходов:

  • пособие в связи с гибелью кормильца;
  • денежные средства, при получении травмы, контузии, ранения при исполнении военных обязанностей и родственникам в случае смерти (гибели) указанных лиц;
  • выплаты, связанные с командировкой по работе, переводом в другой населенный пункт;
  • выплата на приобретение инструмента, в связи с изнашиванием, принадлежащего сотруднику;
  • декретные выплаты по больничному листу, пособие по уходу за ребенком, на погребение;
  • единовременная материальная помощь: стихийное бедствие или чрезвычайные обстоятельства, теракт, гибель члена семьи, гуманитарная помощь, рождение малыша, регистрация брака;
  • полная или частичная компенсация оплаты путевок, которая оплачена работодателем своим сотрудникам, также членам семьи, инвалидам, не трудоустроенным в данном предприятии в санатории, курорты и оздоровительные учреждения, на территории России, а также и детям, которым еще нет 16 лет;
  • денежные средства для несовершеннолетних, в период, когда разыскиваются родители;
  • выплата в виде пенсии по случаю гибели кормильца;
  • материнский капитал.

Какие вопросы задают чаще всего

Вопрос №1. С меня удержали алименты в размере 25% по больничному листу. Правомерно ли?

Да, правомерно, согласно Постановлению Правительства от 18 июля 1996 г. №841, где указано, что удержание алиментов по больничным листам временной нетрудоспособности производить необходимо по судебному решению. Читайте также статью: → «Расчет и взыскание неустойки по алиментам».

Вопрос №2. Дочь беременна от второго брака, от первого брака есть сын, ему 8 лет, живет с первым мужем. Могут ли удержать алименты с декретных?

Нет, не могут. Опираясь на Постановление от 15 августа 2008 г. №613 удержание с больничного листа (декретных) по беременности и родам исключено.

Вопрос №3. Отдали приказ об алиментах. Что с ним делать?

Судебный приказ нужно предоставить в организацию, где работает должник или судебному приставу. Заполнить заявление, после чего судебный пристав-исполнитель возбудит производство по исполнительному листу.

Вопрос №4. Какая сумма алиментов выплачивается на несовершеннолетних детей?

От количества несовершеннолетних детей зависит выплата размера алиментов: 25% от дохода, если один ребенок; 33%, если двое детей; 50%, если трое и более детей.

Вопрос №5. Как можно получить алименты с мужа, если он подрабатывает без оформления на работу?

Только при подтверждении получения дохода, в судебном порядке при наличии свидетелей и других средств (видеозапись, аудиозапись и др.).

Даже такая уважительная причина, как болезнь, не может стать основанием для неуплаты алиментов на содержание ребенка или пожилых родителей. Если на предприятии трудится работник, у которого имеются алиментные обязательства, у нанимателей может возникнуть вопрос: положены ли алименты с пособия по временной нетрудоспособности, и как их платить.

Обратимся к законодательству

Когда речь идет об алиментах, подразумеваются удержания из доходов сотрудника в принудительном порядке на основании судебного решения. Деньги на содержание может потребовать представитель несовершеннолетнего либо утративший трудоспособность родитель работника (лицо, фактически осуществлявшее уход за ним более 5 лет).

Листок нетрудоспособности алиментщик может оформить в случае болезни, а также если он ухаживает за больным членом семьи. За ответом на вопрос, алименты с больничного листа удерживаются или нет, обратимся к законодательству:

В соответствии с этими нормативными документами, пособие по временной нетрудоспособности относится к доходу трудящегося, из которого полагается уплачивать алименты на содержание ребенка или пожилого родителя.

Причина выдачи листка нетрудоспособности в этом случае не имеет значения (пп. 1, 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), как и то, за чей счет произведена выплата (работодателя или ФСС).

Удерживают ли алименты с больничного листа

Во время болезни трудящийся получает пособие, соответствующее его зарплате и стажу. Чтобы получить выплату, он должен предоставить работодателю бюллетень. Этот документ должен быть выдан в лечебном учреждении, в котором гражданин проходил лечение.

Так как эта выплата является временной заменой зарплаты, она также облагается налогом на доход физлица. И используется для выплаты алиментов.

Рассмотрим, при наличии каких документов с больничного листа удерживаются алименты. Это возможно лишь на основании исполнительного документа:

  • письменного алиментного соглашения, заверенного нотариусом;
  • исполнительного листа, который выдается на основании судебного решения;
  • судебного приказа.

Только при наличии этих документов алименты будут удержаны на законном основании.

Как считать алименты с больничного листа

В документах может быть указан конкретный размер отчислений: алименты в твердой сумме обычно назначают пожилым родителям. В таком случае у работодателя не будет сложностей: ему надо ежемесячно перечислить на счет заявителя определенное количество рублей.

Если суд постановил платить алименты в процентах от заработной платы и иного дохода (обычно такой вариант используют при назначении алиментов на детей), нужно помнить о пределах удержаний с работника.

Количество детей

Максимальный размер удержания с работника

В 2020 году алименты не могут быть меньше (исходя из МРОТ в размере 11 280 руб.)

25 %

2453,4 руб.

33 %

3271,2 руб.

3 и более

50 %

4906,8 руб.

Формула расчета алиментов:

(доходы работника за месяц – НДФЛ 13 %) / долю дохода в процентах.

Все доходы, с которых уплачивают алименты, перечислены в Постановлении Правительства от 18.07.1996 № 841.

Порядок удержания алиментов с больничного

Исполнительный листок направляют в организацию, в которой трудится плательщик, по почте (адрес обычно узнают на официальном сайте) или лично.

Бумаги передаются в бухгалтерию фирмы.

Действия бухгалтера должны быть следующими:

  1. Сначала необходимо рассчитать размер положенной сотруднику компенсации по бюллетеню. Это делается на основании закона и устава предприятия, листка нетрудоспособности и сведений о заплате.
  2. Из суммы компенсации по листку нетрудоспособности удерживаются налоги.
  3. Далее по исполнительному листку удерживаются денежные средства на содержание ребенка.
  4. Денежные средства переводятся получателю.
  5. После этого сотруднику начисляют оставшееся пособие.

Обратите внимание: если регион участвует в проекте ФСС «Прямые выплаты» (Постановление Правительства от 21.04.2011 № 294), то работодатель оплачивает только первые 3 дня болезни, а остальная часть пособия по временной нетрудоспособности компенсируется напрямую Фондом (дополнительная консультация по этому вопросу предоставляется по телефонам территориальных отделений ФСС). Поэтому работодатель учитывает только сумму, перечисленную за 3 дня, и после снятия НДФЛ рассчитывает размер алиментов.

Если в организации принято решение доплачивать работнику до среднего заработка в тот месяц, когда он болел, то алименты надо рассчитывать не только с пособия, но и с доплаты. В данном случае сначала тоже рассчитывают НДФЛ и только потом сумму, которую надо перечислить заявителю.

Алименты с больничного листа удерживаются далеко не всегда, поскольку такие выплаты относятся к пособиям, и для уменьшения их размера нужны особые обстоятельства. В материале пойдет речь о случаях удержания из таких выплат, а также об отражении их в налоговой отчетности.

Взыскание алиментов

Алиментами называются денежные выплаты на содержание несовершеннолетнего ребенка, осуществляемые одним из его родителей.

Выплата алиментов может осуществляться:

  • на основании решения суда или судебного приказа;
  • обоими родителями по мировому соглашению между ними.

В подавляющем числе случаев взыскивать алименты приходится через суды. Причем положительные вердикты по заявленным выплатам выносятся почти со 100-процентной вероятностью. Принудительным изъятием соответствующих сумм занимаются судебные приставы-исполнители.

ВАЖНО! Любое уклонение от уплаты алиментов влечет наказание. Даже неумышленная неуплата денег в рамках процедуры может повлечь административное взыскание. А если неуплата алиментов носит злостный характер, то нарушителя привлекают к уголовной ответственности по ст. 157 УК РФ. Причем наказывают уклоняющегося родителя в равной степени по двум основаниям: за игнорирование судебного решения и за то, что он не соблюдает договор между родителями о размере и сроках уплаты алиментов.

Берутся ли алименты с больничного листа

Теперь рассмотрим вопрос о том, можно ли удержать алименты с листка нетрудоспособности, выдаваемого по болезни или по иным причинам.

Ст. 82 СК РФ определяет, что форма дохода родителя, с которого допустимо удержание алиментов, предназначенных на содержание несовершеннолетних детей, установлена правительственными НПА. В качестве такого правоустанавливающего документа выступает постановление Правительства РФ от 18.07.1996 № 841, где приведен полный список зарплатных форм и видов дохода, из которых можно удерживать алиментные суммы.

В указанном правительственном документе говорится в связи с этим, что алименты можно забирать с любых заработанных денег или вознаграждения, выражающегося в денежной форме. Причем в соответствии с п. 1 списка разрешено взимать деньги и по основному месту трудовой деятельности, и там, где родитель работает как совместитель.

Пособия по временной нетрудоспособности тоже отнесены к доходам и входят в описанный список (подп. «в» п. 2). По этой причине алименты с больничного листа удерживаются, хотя и на определенных строго ограниченных условиях, а именно на основании:

  • судебного решения;
  • судебного приказа;
  • соглашения, заключенного между родителями и заверяемого у нотариуса.

Других оснований взыскивать алименты с больничных выплат не предусмотрено.

Сама процедура удержания алиментов определена законом «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ. Если они удерживаются по месту работы, то бухгалтерия это делает на основании присланного на предприятие исполнительного листа, судебного приказа или соглашения. Денежные средства переводятся приставам исключительно в безналичной форме, с указанием в платежном поручении реквизитов поступившего исполнительного документа.

О правилах заполнения такого платежного поручения читайте материал «Платежное поручение судебным приставам — образец-2017».

Допускается добровольная уплата алиментов должником, когда родитель обращается в бухгалтерию с заявлением и все причитающиеся ребенку средства удерживаются из зарплаты или вознаграждений, а затем перечисляются получателю. Однако в таких обстоятельствах из больничных выплат алименты не вычитаются, поскольку не выполняются условия, приведенные выше и подразумевающие принудительный принцип взыскания.

ВАЖНО! Величина алиментов, изымаемых по судебному решению, может быть установлена как в фиксированном размере (когда у плательщика нет постоянного заработка, он получает доход в натуральной форме или иностранной валюте), так и в процентах от заработной платы, если она имеет каждый месяц стабильную величину.

Как отразить удержание алиментов в налоговой отчетности

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ выплаты по больничным листам, несмотря на то, что они отнесены к пособиям, облагаются НДФЛ. Тем самым налоговое законодательство приравняло их к обычным доходам.

Денежные средства, выплачиваемые в рамках пособий по временной нетрудоспособности, следует отражать в справке 2-НДФЛ. Для таких сумм отведен код 2300, отражаемый в строке «код дохода» 3-го раздела этого отчета.

Следует иметь в виду, что суммы алиментов, удерживаемые из дохода в соответствии с судебными решениями, размер налоговой базы не снижают. На этот счет есть норма, содержащаяся в ст. 210 НК РФ.

Это означает, что в 5-м разделе справки надо указывать налоговую базу, сформировавшуюся до изъятия подоходного налога и алиментов и с уже отнятыми налоговыми вычетами. В итоге выходит так, что алименты не находят отражения ни в справке 2-НДФЛ, ни в расчете 6-НДФЛ.

Порядок заполнения отчета по форме 6-НДФЛ узнайте из статьи «Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ (нюансы)?».

Итоги

На основе анализа, проведенного в статье, можно сделать следующий вывод: алименты допускается удерживать с больничных выплат при соблюдении одного из трех условий. Такие удержания должны быть определены судебным решением, судебным приказом либо соглашением, заключенным сторонами и заверенным нотариусом. Суммы алиментов отдельно в налоговой отчетности не отражаются.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Алименты на больничный лист

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *