31 октября 2019 Пригодится для: Предприниматели
Чем грозит работа парикмахера на дому, какую группу ЕН выбрать, КВЭДы, налоги, отчётность, приём оплат.
Содержание
Парикмахер на дому
На практике парикмахеры, мастера маникюра и другие специалисты сферы эстетических услуг часто обслуживают клиентов на дому — в своей или арендованной квартире или выезжают к клиенту.
Услуги красоты в период карантина
Нередко такие услуги мастера предоставляют без открытия ФЛП, как обычные физлица, а это уже нарушение закона. Ведь деятельность считается предпринимательской, если занимаетесь ею систематически и получаете регулярный доход (ст. 42 ХКУ, ст. 1 ЗУ «О предпринимательстве»).
Наше дело вас предупредить, что за ведение предпринимательской деятельности без госрегистрации админответственность — от 17 до 34 тыс. грн с конфискацией заработанных денег.
О вашем промысле легко может прознать налоговая и другие органы, на вас могут пожаловаться недовольные клиенты, соседи.
Значит, надо регистрировать ФЛП.
Как зарегистрироваться предпринимателем
Какую группу ЕН выбрать
Для предпринимателей, которые предоставляют парикмахерские, эстетические услуги, услуги маникюра и прочее, идеально подходит упрощёнка.
1-я группа ЕН. Платить налог надо каждый месяц, в 2020-м — 202,70 грн. Последний день уплаты — 20-е число месяца.
1-я группа единого налога
Лимит дохода — 1 млн грн в год, если получите больше — надо перейти на «старшую» группу ЕН.
Если надумаете расширяться, имейте в виду, что на 1-й группе нельзя нанимать работников.
2-я группа. ЕН в в 2020-м — 944,6 грн в месяц.
Лимит дохода — 5 млн в год.
2-я группа единого налога
Если планируете также продавать косметику, есть резон выбрать именно 2-ю группу. Но после того как доход превысит 1 млн, надо использовать РРО.
Наёмные работники — максимум 10 человек.
3-я группа платит ЕН от дохода. ФЛП подойдёт ставка 5% без НДС. Если нет дохода, ЕН не платите. ФЛП из сферы красоты не выбираю эту группу, т.к. это не выгодно по налогам.
Лимит дохода — 7 млн грн в год, после того как доход превысит 1 млн, надо использовать РРО.
Как платить налоги в период карантина
Ещё ФЛП всех групп обязаны раз в квартал платить ЕСВ — 3117,18 грн или раз в месяц — 1039,06 грн в 2020 году, не платят только предприниматели с инвалидностью и пенсионеры по возрасту.
На упрощёнке вы будете вести только учёт доходов — ежедневно записывать, сколько денег получили от ведения деятельности. Расходы на расходные материалы, оборудование, аренду и пр. не учитываются.
Как правильно брать аванс, если ты стилист
Какой КВЭД выбрать
КВЭД 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты»: в рамках него могут работать парикмахеры, мастера маникюра, визажисты, косметологи, бровисты.
Есть нюанс касательно предоставления косметологических услуг ФЛП на 1-й группе в рамках КВЭДа 96.02.
Ранее полтавские налоговики предостерегали, что предпринимателя 1-й группы запрещено предоставлять косметологические услуги. Другими словами, из КВЭДа 96.02 им разрешена только часть «предоставление услуг парикмахерскими». Поскольку в перечне бытовых услуг (п. 291.7 НКУ) указаны «услуги парикмахерских» (письмо ГУ ГФС в Полтавской области от 22.02.2017 г. № 294/16-31-13-01-24).
Но есть консультация в ЗІР, подкатегория 107.01, где сказано: ФЛП 1-й группы с КВЭД 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» также имеет право предоставлять услуги маникюра, педикюра, визажа, косметологии и массажа лица.
Парикмахеры и косметологи часто в дополнение к основному виду деятельности продают профессиональную косметику по уходу за кожей и волосами. Так вот, дополнительно надо зарегистрировать ещё несколько видов деятельности:
- КВЭД 20.42 — «Производство парфюмерных и косметических средств»;
- КВЭД 47.75 — «Розничная торговля косметическими товарами и туалетными принадлежностями в специализированных магазинах»;
- КВЭД 47.91 «Розничная торговля, осуществляемая фирмами почтового заказа или по сети интернет», в части онлайн-торговли.
Правда, все эти КВЭДы нельзя использовать, если работаете на 1-й группе, ведь таким предпринимателям разрешается торговать только на рынке.
Если будете сдавать в субаренду рабочие места в салоне, также зарегистрируйте КВЭД 68.20Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества. На 1-й группе запрещён такой вид деятельности, как аренда. Если вы на 1-й группе взяли в субаренду место в салоне — так можно.
А вот если надумаете проводить мастер-классы, надо зарегистрировать КВЭД 63.99 «Предоставление прочих информационных услуг, н.о.д.г.».
Место ведения деятельности
При заполнении заявления о применении упрощёнки, помимо данных о ФЛП, выбранной группе ЕН, видах деятельности, надо также указать место ведения деятельности — это точный адрес помещения, в котором будете работать.
Если со временем что-то поменяется — вы арендуете рабочее место в другом салоне или возьмёте помещение в аренду — надо будет внести изменения в реестр единщиков — уведомить налоговую, подав заявление и указав новый адрес.
Заявление о применении упрощённой системы налогообложения — 2019
Отчётность и налоги
Если будете работать на 1-й или 2-й группе ЕН, вам надо ежемесячно платить единый налог, раз в квартал — ЕСВ и раз в год подавать два отчёта: декларацию по ЕН и отчёт по ЕСВЕдиный социальный взнос по форме № Д5.
| Группа ЕН | 1-я | 2-я | 3-я |
| Декларация по единому налогу | Раз в год, за 2020 год надо подать до 1 марта 2021 года | раз в квартал, 40 дней после окончания квартала | |
| Отчёт по ЕСВ | раз в год, до 9 февраля включительно. Последний день подачи отчёта за 2020 год — 9 февраля 2021 года | ||
Декларация предпринимателя-единщика
Что с РРО
На 1-й группе требования использовать РРО нет.
Сейчас действует норма, по которой на 2-й и 3-й обязанность использовать РРО наступает, как только вы превысите лимит в 1 млн грн. Но приняты изменение в законодательство, по которым с 2021 года использовать РРО обязаны будут все ФЛП, без привязки к лимиту в 1 млн.
Изменения для ФЛП: объединение отчётности, РРО для всех, штрафы
Наличные и безнал
Вы можете принимать оплаты от клиентов наличными и платёжными картами. Можете работать только с наличными — это не запрещено. Но вы можете лишиться клиентов, которым принципиально платить картой.
Дорогой эквайринг, уход от налогов — основные причины, почему ФЛП не подключают терминалы или, подключив, ссылаясь на технические проблемы, используют его через раз. В законе нет требования, что все подряд ФЛП обязаны принимать оплаты картами, терминал обязательно должен быть, если используете РРО.
Если всё же решили принимать оплаты картами, у нас есть статья про эквайринг.
Торговый эквайринг: подключение, комиссия, абонплата и учёт
Сначала вам надо открыть предпринимательский счёт и заключить с банком договор эквайринга.
Просить клиента перекинуть оплату на карту физлица рискованно.
В салоне работает несколько ФЛП. Нет необходимости устанавливать несколько терминалов, можно настроить один на приём оплат на нескольких СПДСубъект предпринимательской деятельности (предприниматели и юридические лица), этот момент надо учесть при заключении договора эквайринга.
МСС-код продавца — это категория продавца, присваивается точке при настройке POS-терминала, у вас это «красота и здоровье». Банки всячески поощряют клиентов использовать карты при оплате покупок и возвращают процент с покупок определённой категории товара в виде кешбэка.
Уголок потребителя, цены на услуги
Уголок потребителя обязательно должен быть в парикмахерской, салоне красоты, барбершопе, маникюрном кабинете, чтобы клиенты могли получить информацию о ФЛП, услугах, которые он предоставляет, и ценах на них.
Уголок потребителя в салоне красоты
Сотрудники
Если бизнес расширяется и вы решили нанять помощников, их надо оформлять по трудовому договору, на полный день или на полставки, как вам удобно. Дело в том, что парикмахеры, мастера маникюра не могут сотрудничать с вами по договору ГПХДоговор гражданско-правового характера, это касается и администратора.
Предприниматель очень рискует, когда оформляет с такими специалистами не трудовые, а гражданско-правовые договоры.
Оформление работников: продавцы, официанты, менеджеры, дизайнеры, уборщики
А вот человека, который будет отвечать за уборку, можно оформить по гражданско-правовому договору.
ФЛП на субаренде
Вы арендовали помещение салона или часть и сдали в субаренду рабочее место или кабинет в салоне красоты предпринимателю-парикмахеру, косметологу, специалисту по маникюру — вам ничем это не грозит. Они платят вам арендные платежи, вы включаете эти деньги в доход.
Что важно: чтобы вы были минимум на 2-й группе ЕН, а в договоре с арендодателем помещения была прописана возможность субаренды.
А вот если сдали место обычному физлицу, это всегда риск для вас: а вдруг проверка и ваши отношения с субарендатором признает трудовыми — якобы это ваш наёмный работник, которого вы не оформили.
Как сдавать и арендовать недвижимость, если ты предприниматель
Субарендатор — вы. Позаботьтесь, чтобы у вас был на руках письменный экземпляр договора.
Не стоит договариваться на словах, т. к. аренда без договора будет считаться для вас получением бесплатной услуги, а стоимость бесплатных услуг надо включать в предпринимательский доход.
Вы сами за себя ведёте учёт, принимаете оплаты наличными либо на предпринимательский счёт, платите налоги и подаёте отёчность.
Уведомление 20-ОПП
По закону после заключения договора аренды вам надо подать в налоговую уведомления по форме 20-ОПП. В этом отчёте ФЛП сообщает налоговикам об имуществе, которое использует в хоздеятельности. Аренда салона — как раз такой случай.
Правда, предприниматели часто игнорируют это требование или вовсе не знают о нём.
Штраф за неподачу — 170 грн.