Торговля на рынке ИП в Беларуси

26 декабря 2018 в 14:22
Дмитрий Бобков / FINANCE.TUT.BY

Индивидуальные предприниматели, которые занимаются розничной торговлей, продолжают собирать подписи под обращением к президенту. Они добиваются встречи с главой государства и надеются, что он поможет упростить условия работы. Если власти не пойдут навстречу, то «в 2028 году ИП мелкорозничной торговли исчезнут как класс» и президент «пожмет руку последнему предпринимателю, занимающемуся розничной торговлей», прогнозируют сами ипэшники.

FINANCE.TUT.BY разбирался, чего добиваются предприниматели, и посмотрел, как изменилось число ИП, которые заняты розничной торговлей.

Фото сделано на форуме предпринимателей, который прошел в Минске 10 декабря 2018 года. Фото: Дарья Бурякина, TUT.BY

В Беларуси в целом по всем отраслям число предпринимателей увеличивается. Если на 1 октября 2017-го года насчитывалось 235 450 ипэшников, то на начало октября нынешнего года — 240 830 человек. Их число выросло во всех регионах, кроме Гродненской области, где ИП поубавилось за год на 142 человека.

При этом конкретно в розничной торговле отмечается сокращение числа предпринимателей.

На сколько за год поубавилось ИП в розничной торговле

По данным МНС, на 1 января 2017 года розничной торговлей занималось 67 679 предпринимателей, на 1 октября прошлого года — 66 499 человек, на начало 2018-го — 66 735 человек, а на начало октября нынешнего года — 66 180 человек.

— Число таких ИП (которые занимаются мелкорозничной торговлей. — Прим. ред.) с 2011 года по начало 2017-го уменьшилось более чем на 28%, — приводил статистику на последнем форуме предпринимателей председатель общественного объединения «Перспектива» Анатолий Шумченко. — То есть из этой сферы ушло свыше 27,8 тысячи человек.

По его прогнозам, в 2028 году ИП мелкорозничной торговли могут исчезнуть как класс.

В каких регионах ипэшников прибавилось

И если в целом по стране ипэшников, которые заняты розничной торговлей, сокращается, то в отдельных регионах отмечает рост их численности.

За последний год число ИП в розничной торговле выросло в трех областях — Могилевской, Гомельской и Гродненской. В остальных регионах, а также в Минске, их поубавилось. Заметнее всего количество ИП за год сократилось в Минске: на начало октября 2017 года насчитывалось 13 027 человек, а через год — на 548 человек меньше. Это следует из данных МНС.

При этом столица по-прежнему лидирует по числу ИП в розничной торговле. На втором месте по этому показателю находится Брестская область — 11 091 человек на начало октября этого года. Меньше всего предпринимателей занято в розничной торговле в Могилевской и Гродненской областях — 7462 и 7 942 человек соответственно.

Как изменилось число ИП в розничной торговле и суммы налогов, которые они перечисляют в бюджет
регион	число ИП		сумма налога, млн рублей
	на 1 октября 2018	на 1 октября 2017	январь-сентябрь 2018	январь-сентябрь 2017
Могилевская	7 462	7 306	10,8	10,1
Минск	12 479	13 027	20,2	19,6
Минская	9 593	9 659	12,9	11,8
Гродненская	7 942	7 922	10,1	8,9
Гомельская	9 470	9 307	15,6	15
Витебская	8 143	8 167	12,2	11,1
Брестская	11 091	11 111	15	14
по стране	66 180	66 499	96,8	90,6

Как изменились доходы ипэшников

Сумма уплаченных налогов предпринимателей, занятых в розничной торговле, за последний год выросла. В январе — сентябре этого года ИП, которые заняты розничной торговлей, пополнили бюджет страны налогами на 96,8 миллиона рублей, а за аналогичный период прошлого года — на 90,6 миллиона рублей.

За весь 2016 год ИП уплатили 125,4 миллиона рублей налогов, а за 2017-й — 126,3 миллиона рублей.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Александр Чугуев, TUT.BY

Однако если смотреть статистику за более ранний период, то доходы и налоговые поступления от ИП все же сократились.

— Выручка в 2014-2016 годах снизилась более чем на 673 миллиона долларов. Поступления в бюджет в 2011 году составили почти 125 миллионов долларов. В 2017 году — примерно 69,4 миллиона, — отмечал ранее Анатолий Шумченко. — Но даже эти цифры не являются убедительным аргументом для правительства, чтобы внести изменения в законодательство с целью создания действительно эффективных условий развития ИП-торговли.

Чего добиваются от властей ипэшники

ИП просят ввести мораторий на предоставление полного пакета документов, что необходимо по указу № 222, по которому можно торговать только сертифицированным импортным легпромом.

По подсчетам «Перспективы», потери от введения 222-го указа за последние 5 лет уже составили около 400 миллионов долларов. «У «Перспективы» есть план по спасению ИП-торговли и увеличению сбора налогов в бюджет. И это не рост налогов, а прежде всего рост числа налогоплательщиков. Но для этого нужны радикальные меры по упрощению условий работы для бизнеса», — отмечает Анатолий Шумченко.

Предприниматели также выступают за то, чтобы «навели порядок в документообороте с Россией». Напомним, по 222-му президентскому указу ИП, которые занимаются розничной торговлей, при покупке товара в странах ЕАЭС за наличные «обязаны обеспечить наличие документов, подтверждающих приобретение таких товаров». Предприниматели ранее обращали внимание властей на то, что контрагент государства, на территории которого ИП купил товары, отказывается подтвердить факт продажи. По рассказам предпринимателей, такие случаи — далеко не редкость в отношениях с российскими продавцами.

Фото сделано на форуме предпринимателей, который прошел в Минске 10 декабря 2018 года. Фото: Дарья Бурякина, TUT.BY

ИП хотят, чтобы с них сняли ответственность по ввезенным товарам из России и уплаченному по ним ввозному НДС в части предоставления документов. Предприниматели также предлагают вместо указа № 222 ввести патент на розничную торговлю.

Ипэшники просят власти решить вопрос с магазинами, в которых продают дешевые товары из Средней Азии. «За последние годы, несмотря на постоянные ужесточения требований по качеству товаров, не было никаких ЧП с товарами, реализованными нашими предпринимателями потребителям, в части их небезопасности для здоровья», — отмечают в «Перспективе».

Власти могут внести изменения в указ № 510, который предусматривает мораторий на проверку вновь созданных субъектов хозяйствования в течение двух лет с момента регистрации. Большинство торговцев из Средней Азии открыли магазины как раз меньше двух лет назад, то есть они не подпадают под внеплановые проверки, у них только проводят мониторинг.

Предприниматели продолжают уступать рынок торговым сетям

Тем временем индивидуальные предприниматели продолжают терять рынок. Так, в январе — сентябре на ИП и физлиц приходилось 10,9% розничного товарооборота, а год назад — 13%.

О том, что доля индивидуальных предпринимателей в розничном товарообороте снижается, еще в 2016 году на одном из форумов предпринимателей говорил представитель Минэкономики. «В 2014 году было 19%, в 2015-м — около 18%», — отмечал представитель Минэкономики.

После невыхода многих ИП на работу в начале 2016 года доля ИП в розничном товарообороте упала до 9% (данные на январь того года), но позже в апреле-марте этот показатель вернулся на отметку в 13−14%.

Граждане Республики Беларусь вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Осуществление предпринимательской деятельности без такой регистрации запрещено и может являться как административным, так и уголовным правонарушением.

Индивидуальный предприниматель (ИП) в Республике Беларусь – это физическое лицо, занимающееся какой-либо приносящей доход деятельностью и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

Предпринимательство, предпринимательская деятельность — деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.

Сколько стоит открыть ИП?

Стоимость самостоятельной регистрации ИП равна 0,5 базовой величины. На 01.01.18 размер базовой величины составляет 24,5 BYN, и госпошлина составляет, соответственно, 12,25 белорусских рублей.

Какие обязательные дополнительные расходы будут при открытии ИП?

1. Книга замечаний и предложений — 4 бел. руб.
2. Книга учета проверок — 1,9 бел. руб.
3. Электронное декларирование (для предоставления налоговых деклараций в электронном виде) — 78,74 бел. руб.

Какие дополнительные расходы могут возникнуть при открытии ИП?

1. Фото на документы, если у вас нет готовой фотографии 3х4 см.
2. Подписка на газеты/журналы в ИМНС, если посчитаете нужным ).
3. Изготовление печати, если решите работать с печатью от 20.00 бел. руб.
4. Папки картонные скоросшиватели, конверты в ИМНС, просят в 99% случаев.
5. Расходы на копии документов, если дома/не офисе нет копировального аппарата.

Какие документы нужны, чтобы открыть ИП?

1. Паспорт.
2. Заполненное заявление установленной формы, его можно заполнить .
3. Квитанцию об уплате государственной пошлины.

Где найти код ОКЭД для заполнения заявления для регистрации ИП?

Код ОКЭД — это число сопоставляемое определенному виду экономической деятельности.

можно скачать актуальный справочник: «Общегосударственный классификатор видов экономической деятельности Республики Беларусь».

Куда обращаться с собранными документами для регистрации ИП?

В Минске регистрируют ИП в Мингорисполкоме: г. Минск, пл. Свободы, 8,. Тел. +375 17 220 29 00.

В других населенных пунктах Беларуси ИП регистрируют в местном исполнительном и распорядительном органе по месту регистрации (Областных и районных исполнительны комитетах).

Сколько времени открывают ИП?

В Минске свидетельство о регистрации ИП выдают в день обращения. Но не позднее следующего рабочего дня, за днем подачи документов для регистрации

Открыл ИП, когда можно начинать работать?

Если для вашей деятельности не нужны дополнительные разрешения, начинать работать можно с дня государственно регистрации – как только получили свидетельство о регистрации на руки.

При регистрации ИП указал один вид деятельности, а потом решил работать по другому виду деятельности. Что делать? Куда идти и кому сообщать?

При смене видов деятельности, действует уведомительный принцип.

Работает это так. При регистрации вы указываете вид деятельности, которым собираетесь заниматься. Передумали. Занимаетесь другим, никого не уведомляя. Как они узнают? По декларации по налогу, который вы обязаны платить по этому виду деятельности.

До того, как начинаете заниматься конкретным видом деятельности, нужно разобраться, имеете ли вы право платить тот налог, который собрались платить. А тем более разобраться можно ли вам платить именно этот налог необходимо до того, как вы подаете по этому налогу декларацию.

Нужен ли индивидуальному предпринимателю расчетный счет?

ИП обязан открыть расчетный счет в банке, если:

1. Он работает с кассовым аппаратом (КСА).
2. Если ежемесячная выручка превысила 1 000 базовых величин.
3. Целесообразно открывать расчетный счет, если индивидуальный предприниматель намерен производить расчеты с другими ИП и юридическими лицами.

Базовая величина на 01.01.2018 = 24,50 бел. руб.

Для открытия расчетного банковского счета в банк необходимо предоставить следующие документы:

• заявление;
• копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации;
• карточку с образцом подписи индивидуального предпринимателя и оттиска печати (если индивидуальный предприниматель использует печать).

В каком банке лучше открыть расчетный счет?

Принимая решение об открытии РС в определенном банке, учитывайте:

1. Надежность банка.
2. Тарифы на обслуживание и предоставляемые услуги.
3. Удобство посещения банка: расположение, наличие парковки, режим работы, загруженность (если будете ездить сдавать выручку в банк).

Нужна ли ИП печать?

Закон не обязывает ИП работать с печатью.

Кто не может быть ИП?

Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя нельзя:

1. Если не погашена или не снята судимость за преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности.
2. Если имеется неисполненное судебное постановление об обращении взыскания на имущество.
3. Если вы являетесь собственником имущества (учредитель, участник, руководитель) юридического лица, находящегося в состоянии экономической несостоятельности (банкротства) или ликвидации.
4. Если вы являлись индивидуальными предпринимателями, учредителями, участниками, руководителями организаций признанными банкротами, если эти организации или ИП не произвели расчеты по налогам, сборам (пошлинам), иным платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды в течение 3-х лет с даты исключения их из ЕГР.
5. Иностранным гражданам не имеющих вида на жительство РБ.
6. Государственным служащим и работники органов государственной безопасности, а также государственным должностным лица и приравненные к ним.

Что будет, если я не мог открыть ИП, но открыл и работал, а потом всплыл факт того, что не имел права?

В этом случае к вам применима статья 12.7 п. 2 КОАП, что грозит штрафом от 20 до 200 базовых величин и конфискацией дохода.

Какие налоги платят ИП?

Полный перечень выплат приведен здесь: налоги и сборы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями.

Основные варианты уплаты налогов:

15.1. Единый налог

Условия использования на 2018 год приведены на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

ИЛИ

15.2. Упрощенная система налогообложения

Условия использования на 2018 год приведены на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

С 2018 года интернет-магазины опять могут использовать упрощенную систему налогообложения!

Как понять, какой налог мне как ИП надо платить?

1. Изучить, есть ли выбор. Некоторые виды деятельности попадают под конкретный налог. Смотрим предыдущий пункт.
2. Посчитать самостоятельно или обратиться к специалисту-бухгалтеру, который работает с ИП.
3. Считаем максимально учитывая все нюансы: где покупаем, что покупаем, где продаем, что продаем, с НДС или без, какие планируются затраты, сколько наценивать собираемся. Приблизительно также при оказании услуг.

Какая система налогообложения лучше / проще?

Тут все достаточно субъективно. Очень кратко про каждый вид налога.

1. Единый налог — самый простой в «обслуживании», платится по ставкам, но перед началом работы. С 40 кратного превышения ставки доплачивается 5%. Его можно «выбрать» только для розничной торговли, но не всей. В остальных случаях по перечню его платить обязывают. Т.е. выбор не велик.
2. УСН — можно взяться вести самому, но для разных видов деятельности бывают разные подводные камни. Вводит в заблуждением словом «упрощенная». Не освобождает от наличия всех документов и ведения документооборота. Эта система не всегда выгодна: если большая затратная часть и не большая наценка. Затраты на сумму и расчет налога не влияют. Но это не значит, что не надо оформлять или хранить документы на затраты. Есть виды деятельности, когда применять нельзя.
3. Подоходный налог — самый сложный в учете. Запрет на применение только, если установленная обязанность платить единый налог. На сумму налога влияют затраты. Документально подтвержденные и связанные с предпринимательской деятельностью. Допускается не учитывать при расчете налога затраты, а брать в вычет 10% от суммы выручки. Не учитывать при расчете, не значит — не оформлять или не хранить документы.

См. «Полный перечень выплат» в п. 15.

Основные принципы расчета, плюсы и минусы подоходного налога и единого налога

	Подоходный налог	Единый налог
Сроки подачи декларации и уплаты налога	20 и 22 число следующего месяца после окончания квартала. Это январь, апрель, июль, октябрь	Не позднее первого числа месяца, в котором будем работать. Это значит вперед.
База для расчета налога. От чего считаем	Разница меду выручкой и расходами	Фиксированная сумма до определенного предела выручки. Предел — 40 кратная ставка налога. Если предел превышен, доплачивается 5% от суммы превышения.
Ставка	16 %	Устанавливается местными органами власти, разная в разной местности.
Простота или сложность учета и расчета налога	Учет достаточно сложный, есть вероятность не справиться без специалиста или серьезного изучения темы самостоятельно. Есть простой способ расчета налога – но он не всегда выгоден	Учет и расчет налога простой. Вполне реально справиться самому, получив разовую консультацию специалиста или изучить самостоятельно
Основные принципы учета	Простой принцип учета. Выручка минус профессиональный вычет в размере 10% от выручки. Это база налога. Налог 16% от базы. Сложный принцип учета. Аналогично: выручка, но вместо профессионального вычета в размере 10% от выручки вычитаются реальные расходы. Для того что бы учесть расходы, должно быть выполнено много условий. Расходы должны быть отражены в нескольких книгах одновременно. Например, себестоимость покупных товаров надо отражать в Книге учета товаров, затем в книге учета доходов и расходов. Если деятельность достаточно активная, то вести эти книги сложно, они не интуитивно понятны. Расходы должны быть подтверждены документально и оплачены. То есть должен быть приходный документ – накладная, копия чека и документ на оплату – платежка, чек. Расходы должны относиться к предпринимательской деятельности. Часто мнение налоговой и предпринимателя в этом не совпадают. Например, ИП считает, что фирменный портфель из крокодиловой кожи для документов абсолютно необходим в его предпринимательской деятельности, а проверяющий, может не согласиться. Есть сложность в классификации расходов. Кроме того, что расходы на приобретение товаров, документально подтверждены, оплачены и относятся к предпринимательской деятельности, они должны соотноситься с полученной выручкой. Например, вы купили и оплатили поставщику 100 веников, 30 из них продали, то в расходы вы возьмете себестоимость только 30 проданных веников. Расходы на покупку остальных 70 веников учтутся в том периоде, когда вы их продадите и получите за них выручку. Это далеко не полный список того, что нужно знать что бы правильно посчитать налог. Есть еще внереализационные доходы и расходы, которые надо учитывать при расчете налога.	Чтобы рассчитать доплату единого налога учитывается только выручка, расходы не учитываются. Заполняется одна книга – очень простая и понятная. Одной строчкой за месяц. При расчете налога еще учитываются внереализационные доходы.
НДС при реализации товаров на территории РБ. Здесь не про ввоз товаров – НДС при ввозе платится при любой системе налогообложения, не считая льготы.	Если превышено пороговое значение по выручке, ИП признается плательщиком НДС.	НДС не платится при любой сумме выручки.

Какая система выгоднее, при условии возможности выбора, нужно считать на цифрах. Если маржа не большая, то на первый взгляд, предпочтительнее подоходный налог.

Однако, сложность в администрировании, а это значит, дополнительные затраты на специалиста; возможные проблемы с классификацией расходов, учтенных при расчете налога не в пользу ИП при проверке, иногда сводит выгоду от применения подоходного налога на нет.

Я заплатил УСН (подоходный, единый налог). Нужно ли мне платить в ФСЗН?

80% обратившихся за консультацией ФСЗН считают налогом. Заблуждение. Это платеж в фонд социальной защиты населения. Что это меняет? Уплата налогов от деятельности: УСН, единый, подоходный, не заменяют платеж в фонд. Наличие или отсутствие выручки не влияют на необходимость платить в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты.

А что влияет? Смотрим следующий пункт.

Когда ИП не нужно платить ФСЗН?

Платеж в фонд социальной защиты населения не платится если:

1. У вас есть иное основное место работы.
2. Вы получаете пенсию.
3. Вы студент средне-специального, высшего учебного заведения дневной формы.
4. Вы имеете право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет.

В какой сумме нужно уплачивать ФСЗН?

35% от минимальной заработной платы установленной в РБ — это минимум, который обязаны уплатить. Больше, по желанию, меньше – нет. Сумму подскажет инспектор в фонде.

Когда можно не открывать ИП?

Смотрите:

• Статью 295 Налогового кодекса Республики Беларусь: Виды деятельности, при осуществлении которых физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают единый налог.
• О деятельности ремесленников.

Может ли ИП нанять работников и сколько?

ИП может иметь кроме себя трех работников. Ограничение на привлечение только членов семьи отменено.

Когда (на какие виды деятельности) нужно получать лицензию?

Тут приведен полный перечень лицензируемых видов деятельности и тех, кто выдает лицензии.

Нужно ли регистрироваться в ФСЗН и Белгосстрахе?

При регистрации ИП регистрирующий орган ставит на учет в Белгосстрахе и ФСЗН. Извещение с кодами о постановке на учет выдает регистрирующий орган через 5 дней после регистрации.

Самому никуда не нужно ехать/звонить. Делать дополнительные шаги необходимо, когда ИП принимает наемного работника.

Я зарегистрировал ИП, мне нужно еще где-то регистрироваться?

• Торговля и все, что с ней связано – Торговый реестр.
• Услуги, только бытовые – Реестр бытовых услуг.

Эти процедуры бесплатные, но осуществление деятельности без регистрации в торговом реестре и реестре бытовых услуг запрещено!

Можно ли в декретном отпуске (отпуске по уходу за ребенком до 3 х лет) открыть ИП? Как это повлияет и повлияет ли на пособие по уходу за ребенком?

Да, открыть ИП находясь в декретном отпуске (по уходу за ребенком до 3х лет) можно. При этом пособие по уходу за ребенком сохранится в размере 50%.

Платит ли ИП себе зарплату?

Нет, не платит. ИП получает доход от предпринимательской деятельности.

«Заработная плата (по Трудовому кодексу РБ ст. 57) — вознаграждение за труд, которое наниматель обязан выплатить работнику за выполненную работу в зависимости от ее сложности, количества, качества, условий труда и квалификации работника с учетом фактически отработанного времени, а также за периоды, включаемые в рабочее время.»

ИП для себя не является работником и не является для себя нанимателем.

Нужно ли ИП платить подоходный налог, если ИП платит единый налог, УСН?

Уплата единого налога или налога при УСН от предпринимательской деятельности освобождает от уплаты подоходного налога от предпринимательской деятельности.

Не путаем: если кроме того, что вы — ИП, вы еще работаете по найму и там получаете зарплату, то с зарплаты по трудовому договору работодатель удерживает подоходный налог. От этого подоходного вас деятельность ИП не освобождает.