Налоговая ставка земельного налога

Содержание

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2018-2019 году

Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Изменения в расчете земельного налога в 2018 году

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2018 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2018 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже👇.

Земельный налог в 2019 году – что нужно знать налогоплательщикам

В 2019 году изменения и дополнения, касающиеся земельного налога, коснулись 5 направлений.

  1. Увеличение суммы налога на землю.
    Если за предыдущий год налог на землю рассчитывался с учетом 80% кадастровой стоимости объекта, то начиная с 2019 года и далее уже будет учитываться полная стоимость – 100%. То есть до 1.12.2019 население будет платить за предыдущий – 2018 год еще по сниженным тарифам, а когда в 2020 году будет проводиться оплата за 2019, то уже по новым тарифам.
  2. Переоценка кадастровой стоимости.
    Уточню, что на момент написания статьи это только в планах. Глава министерства земельных и имущественных отношений по Московской области Аверкиев заявил, что возможно будет проведена переоценка кадастровой стоимости. Это связано с тем, что подобные мероприятия проводились около 7 лет тому назад, а цена земельных участков за это время существенно снизилась. Если это произойдет, то можно ждать снижения кадастровой стоимости земельных объектов, и, соответственно, уменьшения земельного налога.
  3. Реформирование системы кадастровой оценки.
    Начиная с 2019 года государство планирует всю деятельность, связанную с оценкой кадастровой стоимости объекта, возложить на государственную структуру «Центр кадастровой оценки». Поскольку раньше этим занимались частные кампании и результаты оценки схожих объектов могли сильно разниться. Чиновники надеются, что подобное нововведение позволит выстроить единый план по оценке земельных участков.
  4. О переоценке имущества.
    Еще одно новшество, вступившее в силу с начала 2019 года, касается переоценки имущества. Если раньше гражданин, не согласившийся с суммой начисленного земельного налога, обращался в Ростреестр за переоценкой, то добиться перерасчета можно было на действующий и предыдущий налоговый период. Теперь же, начиная с 1.01.2019, пересчет будет распространяться только на последующие налоговые периоды.
  5. О перерасчете для физических лиц.
    Еще об одном, более положительном, изменении, которое касается уплаты земельного налога физическими лицами, читайте в отдельной статье.

Кто обязан платить ЗН, и кто освобожден от его оплаты

Всех налогоплательщиков сбора на землю можно разделить на 2 группы:

  1. Физические лица – сюда относятся владельцы отдельных участков и индивидуальные предприниматели.
  2. Юридические лица – к этой категории относятся разные организации и коммерческие структуры.

Каждая из этих групп имеет часть лиц, кто не платит земельный налог, или платит по льготным тарифам.

Организации, которые сюда относятся, можно разделить по типам и направлениям их деятельности:

  • социальная сфера;
  • религиозное направление;
  • наука;
  • исследовательские, опытные, научные учреждения;
  • бюджетные учреждения Министерства юстиции РФ.

Все они полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Уточнить подробности этого списка можно в ФНС.

А также не облагается налогами земля:

  • находящаяся в аренде или в срочном пользовании;
  • которая входит в водные и лесные фонды РФ;
  • с расположенными на ней объектами культуры, истории, науки;
  • изъятая из оборота (заповедники, парки, объекты армии и ФСБ, кладбища).

Следующая группа – это категория граждан, которая по законам РФ освобождена от уплаты налога на землю или делает это по сниженным тарифам. Сюда относятся:

  • герои СССР;
  • пенсионеры – участники военных действий;
  • пострадавшие в авариях с выбросом радиоактивных веществ;
  • лица, начавшие заниматься сельскохозяйственной деятельностью, им позволено не вносить взносы за землю первые 5 лет.

Как узнать величину налога на землю

Размер суммы для уплаты земельного налога зависит от следующих факторов:

  • кадастровой стоимости территории;
  • налоговой ставки на землю для конкретного региона;
  • наличия или отсутствия льгот у владельца;
  • других факторов – доли владения участком, времени его использования.

Ставки по земельному налогу

Налоговым кодексом РФ установлена ставка налогов на землю, точнее говоря, ее верхняя грань. Местные власти имеют право изменять ставки, но только не выше от указанных НК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. То есть налоговые ставки на землю региональные власти могут уменьшать (это льготные ставки), но не делать выше!

Ставок есть две, они зависят от типа используемого участка:

  • 0,3% от величины кадастровой стоимости – т. н. пониженная ставка. Применяется только к конкретно обозначенным законодательством типам земель – с/х участки, подсобные хозяйства, садовые товарищества, а также территории, предназначенные для строительства жилых домов, коммунальных комплексов (п.3 ст.394);
  • 1,5% от общего размера кадастровой стоимости – ставка, применяемая для всех других типов земель.

Узнать ставку налога на землю конкретно для своего региона можно, посетив официальный сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ или непосредственно отведав местное отделение налоговой службы. Например, налоговая ставка для подсобного хозяйства для примера с Санкт-Петербургом, рассмотренного , будет 0,042%:

То есть в строке поиска нужно ввести тип земель, выбрать категорию плательщиков и система покажет вам нужную ставку.

ВАЖНО. Если же для региона не определена своя ставка, то берутся во внимание общие ставки, указанные выше.

Расчет земельного налога

Вопрос как рассчитать земельный налог чуть ли не самый популярный по данной теме. Окончательный расчет проведут местные органы управления после обращения к ним. А сейчас вы самостоятельно можете вычислить сумму для уплаты взноса на землю по следующим формулам.

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ

где КС – кадастровая стоимость участка земли;
Д – доля владения;
НС – налоговая ставка на землю, конкретная для определенного региона;
КВ – коэффициент, который применяется при расчёте, если территория земли была в использовании не целое количество лет.

Некоторым категориям граждан предоставляются определенные льготы, при наличии таковых размер земельных налогов будет вычисляться по формуле:

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ-Л

где Л – льгота на земельный налог.

ВАЖНО. Для каждого отдельного земельного объекта его кадастровая стоимость рассчитывается отдельно. Если участком владеют несколько лиц – доля каждого рассчитывается отдельно.

Примеры расчёта налога на землю

Для наглядности рассмотрим несколько примеров, как правильно рассчитать налог на землю с помощью данной формулы. Допустим, некий гражданин является владельцем с правом собственности определенной территории земли Санкт-Петербургской области, налоговая ставка для которой установлена – 0,3%, а кадастровая стоимость 2 млн рублей.

  • За целый год владения земельным участком он должен заплатить:
    ЗН=КС*НС=2 000 000*0,3%=6000 руб.
  • Если участок использовался неполный год, например, 6 месяцев, он уплатит налог на землю, сумма которого равна:
    ЗН=КС*НС*КВ=2 000 000*0,3%*0,5=3000 руб, где КВ=0,5=6/12.
  • Если он владеет только частью земельного участка, например, 1/3, то размеры налога на землю будут следующими:
    ЗН=КС*Д*НС*КВ=2 000 000*1/3*0,3%*0,5=1000 руб.

Чтобы узнать земельный налог за сотку, достаточно разделить общее начисление на количество соток.

Кто и когда может оформить льготы

Земельный налог, как и другие взносы граждан РФ, имеет четко прописанные льготные категории, которые позволяют некоторым группам лиц совершать оплату по меньшим тарифам.

Если говорить о физических лицах, то льготы полагаются:

  • инвалидам детства, а также I II групп;
  • инвалидам и ветеранам войны;
  • героям РФ и СССР;
  • участникам ликвидации чернобыльской аварии;
  • пенсионерам.

Что касается льгот на земельный налог для организаций, то они прописаны в ст.№395 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Каждый регион могут иметь свои дополнительные льготы, утверждены органами местного муниципалитета. Узнать о них, а также уточнить все нюансы по назначению и оформлению, можно в местном представительстве ФНС.

В НК РФ каждой из льгот приписан индивидуальный код, для упрощения заполнения налоговой декларации.

В чем суть льгот? Гражданам разрешено не платить налог, если площадь участка земли составляет 6 или меньше соток. Если больше 6, то от общей площади вычитается 6 соток, и платиться налог только за ту площадь земли, что осталась.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. При наличии у гражданина двух или более участков он может применить льготу только к одному из них на выбор.

Для этого нужно представить соответствующие документы, что подтвердит право гражданина получить льготы.

Оформление льгот на уплату налога

Чтобы получить полагающиеся от государства скидки, нужно написать заявление о предоставлении льгот по земельному налогу, где указать следующую информацию:

  • код налоговой инспекции, к которой относится земельный участок налогоплательщика;
  • реквизиты владельца;
  • информация о земельном участке;
  • ИНН;
  • группа инвалидности (дополнительно представить документы, подтверждающие ее);
  • сам текст заявления с четко изложенной просьбой и причинами для предоставления льготы.

Скачать данный документ можно здесь – заявление на получение льгот.

Заявление можно представить лично, или через доверенное лицо. Используя другой вариант, нужно иметь доверенность, подтвержденную нотариусом.

Все об оплате земельных налогов

Тема, касающаяся оплаты земельных налогов, вызывает много вопросов. Самые распространенные из них:

Кому платить земельный налог? – Данные средства направляются в бюджет того региона, к которому принадлежит земельный участок.

Как платить налоги на землю? – Это можно сделать, посетив местную ФНС или же посредством интернета: через сайты ФНС, Госуслуг, Сбербанк онлайн или сервис Яндекс.Деньги. Подробнее об оплате читайте .

Сроки, порядок и правила уплаты

Платить налоги на землю нужно в местном регионе, к которому территориально относиться земельный участок.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Сроки, обозначенные законодательством для уплаты налога на землю физическими и юридическими лицами, отличаются между собой.

Когда платят земельный налог физические лица? – После того как получат уведомление от НС с указанным суммой налога за землю и сроком уплаты. Согласно изменениям ФЗ №320 от 23.11.2015 оплатить нужно до 1 декабря того года, который наступит после «оплачиваемого». То есть, до 01.12.2019 необходимо внести взнос на землю за 2018 год.

Даже если уведомление не пришло, НС обязуют население самостоятельно обратиться в инспекцию и сообщить о наличии в них земельных участков. Сделать это можно, записавшись на прием через онлайн-сервис https://order.nalog.ru/:

Срок уплаты земельных налогов для юридических лиц совершенно другой, и отличается:

  • во-первых – ежеквартальными авансовыми платежами;
  • во-вторых – часть платежа за последний квартал нужно будет внести до 1 февраля текущего года.

При неуплате земельного налога налоговый кодекс предусматривает наказания – это пеня по земельным налогам или штраф, размером 20 или 40% от общей суммы, что зависит от тяжести нарушения.

Авансовые платежи

Этот раздел касается только юридических лиц, т. к. авансовые платежи за землю для простых граждан не предусмотрены налоговым кодексом.

Авансовые платежи по земельному налогу – это возможность оплачивать налог на землю авансами (по частям) поквартально на протяжении года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Местные власти могут освобождать фирмы от этой обязанности – вносить платежи ежеквартально. Тогда вноситься полная сумма в конце года.

Что касается сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2018-2019 году, то здесь также местные власти на своей территории могут устанавливать разные даты. Чаще всего эти оплаты осуществляются поквартально, не позднее последнего дня того месяца, что следует за прошедшим кварталом. Узнать о датах для нужного региона можно здесь – https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ – на сайте ФНС, указав в нужной строке код нужного региона.

Например, для жителей Санкт-Петербурга справочная информация по налоговым платежам выглядит так:

На скриншоте указаны сроки уплаты авансов и налога для предприятий этого города.

Каждый авансовый платеж составляет ? от общей начисленной суммы налога на землю за целый год.

КБК земельных налогов 2018-2019

Важной деталью при оформлении/оплате земельного налога являются коды бюджетных классификаций, или сокращенно КБК земельных налогов.

ВАЖНО. При неверном указании любой цифры платеж может быть отправлен с неверным предназначением, что повлечет за собой долгие разбирательства.

Ниже представлены все коды, включая КБК по пеням земельного налога.

Отчетность по оплате налога на землю

Этот раздел опять-таки касается только организаций, так как население не обязано подавать отчеты об оплате земельного налога.

Отчетный документ – декларация по земельному налогу – предоставляется в НС единожды после полной оплаты налога на землю, до 1.02 того года, что следует за подотчетным годом.

Заполняется декларация по форме КНД 1153005 в бумажном или электронном виде – как выберет налогоплательщик.

Скачать документ можно здесь – декларация для отчетности.

Итак, земельный налог – это важный платеж, который должен регулярно совершаться гражданами, а также организациями, имеющими в собственности земельные участки. Исключение составляют лица, освобожденные от уплаты налога на землю. Чтобы получить это право, а также возможность платить по сниженным льготным тарифам, необходимо предоставить соответствующие документы в местные органы ФНС.

Если возникнут какие-то трудности, связанные с уплатой налога на землю или оформлением документов, можно обратиться к специальным службам за юридической помощью.

Земельный налог: федеральный, местный или региональный?

Обновление: 2 февраля 2017 г.

Все налоги, действующие на территории РФ, закреплены Налоговым кодексом. Один из них — налог на землю. Земельный налог является обязательным видом платежа для всех, кто имеет земельный участок. Исключения из этого правила, а также особенности этого платежа прописаны в главе 31 Налогового кодекса.

Для того, чтобы понять, в чем разница между местными, региональными и федеральными налогами, а также для того, чтобы ответить на вопрос, земельный налог — местный, или региональный, или федеральный, нужно рассмотреть каждую категорию отдельно.

Коротко о системе налогов в РФ

Все налоги, установленные в РФ, можно разделить на местные, региональные и федеральные.

Федеральными налогами называют налоговые платежи, которые установлены Налоговым кодексом. Они должны уплачиваться на всей территории России.

Региональные налоги устанавливаются главным налоговым документом и законами субъектов РФ. Эти платежи должны уплачиваться на территории субъекта РФ, установившего налог.

При установлении таких налогов законодательными органами госвласти субъектов РФ должны быть определены (если этого не установлено в НК):

  • порядок уплаты налогов;
  • ставка;
  • сроки уплаты.

По региональным налогам все другие элементы, в том числе и круг налогоплательщиков, определяются Налоговым кодексом.

Представительные органы каждого субъекта РФ уполномочены устанавливать особенности определения:

  • налоговых льгот;
  • порядка и оснований применения льгот;
  • налоговой базы.

Местными налогами называются налоги, которые устанавливаются Налоговым кодексом и муниципальными образованиями (нормативными правовыми актами их представительных органов). Такие налоги должны уплачиваться на территориях этих муниципалитетов.

Муниципальные образования уполномочены определить (если эти элементы не установлены НК) ставку налога, сроки и порядок его уплаты. Налогоплательщики местных налогов и другие элементы устанавливаются Налоговым кодексом.

Муниципальные образования вправе самостоятельно установить налоговые льготы, перечень оснований их применения и порядок их получения, а также особенный порядок определения базы налога.

Земельный налог — это какой налог?

В ст. 387 НК указано, что рассматриваемый налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами муниципальных образований (его представительных органов). Этими же документами этот платёж вводится в действие и регулируется порядок прекращения его действия. Налог должен уплачиваться на территориях этих муниципалитетов.

Отвечая на вопрос, земельный налог — это федеральный налог или региональный, можно однозначно ответить: ни тот, ни другой. Исходя из определения, приведённого выше, и согласно статье 15 НК земельный налог является местным налогом.

Этот платёж установлен непосредственно в отношении имущества налогоплательщика, которое служит основанием для налогообложения. Это значит, что земельный налог относится к категории налогов, которые принято называть прямыми.

Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 03.07.2016) к муниципальным образованиям отнесены:

  • городской округ;
  • городское или сельское поселение;
  • городской округ с внутригородским делением;
  • муниципальный район;
  • внутригородская территория города федерального значения;
  • внутригородской район.

В какой бюджет зачисляется земельный налог

Бюджетный кодекс РФ установил, что земельный налог зачисляется по нормативу 100 процентов в бюджеты:

  • городских округов;
  • муниципальных районов;
  • городских поселений;
  • городских округов с внутригородским делением;
  • внутригородских районов;
  • сельских поселений.

Экономическая сущность земельного налога

Экономическая сущность налога на землю заключается в принудительном налогообложении, установленном действующим законодательством. Налог уплачивается каждый год, и его сумма зависит от площади и размера единицы земельного налогообложения. Это значит, что выплата не зависит от размера доходов собственника и прибыльности участка.

Земельный налог

<p class=»indent»> <b>Земельный налог</b> – местный налог, устанавливается местными властями и регламентируется главой 31 НК. </p> <p class=»indent»> Земельный налог зачисляется в местный бюджет <b>по месту нахождения </b>земельного участка. </p> <p class=»indent»> Именно муниципальные органы определяют ставки налога, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы. </p> <br> <p class=»indent»> <a name=»РешенМО»></a>Решения местных властей в городах, где расположены <a href=»/contacts/»>офисы ЦБУ</a>: </p> <br> <ul class=»ul»> <li> <u><span style=»color: blue;»><a href=»/files/Nvr_20171121_241.rtf»>Решение</a></span></u> городской Думы муниципального образования г. Новороссийск от 21.11.2017 № 241 (в редакции от 25.11.2014) </li> <li> <u><span style=»color: blue;»><a href=»/files/Krs_20051124_3p_2.rtf»>Решение</a></span></u> городской думы Краснодара от 24.11.2005 № 3 п.2 (в редакции от 23.03.2016) </li> <li> <u><span style=»color: blue;»><a href=»/files/Mvd_20151113_63.rtf»>Решение</a></span></u> Совета депутатов Минераловодского городского округа Ставропольского края от 13.11.2015 № 63 (в редакции от 27.05.2016) </li> </ul> <br> <div class=»owl»> <p class=»nomargin»> Размер земельного налога зависит не от финансовых результатов деятельности плательщика, а только от таких характеристик, как плодородность, месторасположение участка и т.д. </p> </div> <h3 class=»title»>Кто платит земельный налог?</h3> <p class=»indent»> Владельцы земельных участков. </p> <br> <p class=»indent»> <b>Плательщиками земельного налога</b> являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, обладающие земельными участками на праве: </p> <ul class=»ul»> <li>собственности, </li> <li> постоянного бессрочного пользования, </li> <li> пожизненного наследуемого владения. </li> </ul> <br> <div class=»importantly»> <p> Земельный налог не платится за участки, находящиеся на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды </p> </div> <h3 class=»title»>Объекты налогообложения?</h3> <p class=»indent»> Облагаются земельным налогом участки земли, расположенные на территории муниципального образования, на территории которого введен налог. </p> <br> <p class=»indent»> <b>Не являются объектом налогообложения</b>: </p> <ul class=»ul»> <li> участки, изъятые из оборота либо ограниченные в обороте; </li> <li> участки из состава земель лесного фонда; </li> <li> участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома и др. </li> </ul> <h3 class=»title»>Ставка земельного налога</h3> <p class=»indent»> <b>Ставки земельного налога</b> зависят от категории земли. <b>Категория земли</b> – это ее назначение. </p> <br> <p class=»indent»> Чтобы узнать налоговую ставку нужно: </p> <p class=»indent» style=»text-indent: 0px;»> 1.<span style=»padding-left:13px»>определить категорию земли, </span> </p> <p class=»indent» style=»text-indent: 0px;»> 2.<span style=»padding-left:13px»>в <a href=»#РешенМО»>решении</a> местных органов власти узнать ставку по категории своего участка. </span> </p> <br> <p class=»indent»> <b>Категория земли</b> может быть указана в выписке из ЕГРН (единого государственного реестра недвижимости), свидетельстве о праве собственности на землю, государственном кадастре недвижимости, договоре купли-продажи и т.д. </p> <br> <p class=»indent»> <b>Налоговая ставка</b> устанавливается <a href=»#РешенМО»>местными властями</a>, но не может превышать: </p> <p class=»indent» style=»text-indent: 0px;»> ● <span style=»padding-left:13px»><b>0,3%</b> в отношении следующих земельных участков:</span> </p> <ul style=»padding: 0px 0 0 26px;»> <li>сельскохозяйственного назначения; </li> <li> занятых;жилищным фондом и коммунальными комплексами; </li> <li> для подсобного или дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства; </li> <li> ограниченных в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. </li> </ul> <p class=»indent» style=»text-indent: 0px;»> ● <span style=»padding-left:13px»><b>1,5%</b> в отношении прочих участков.</span> </p> <br> <div class=»importantly»> <p> Если местная власть не определилась со ставкой, то действует общая ставка – 1,5%, а для некоторых категорий земель – 0,3% </p> </div> <h3 class=»title»>Как узнать кадастровую стоимость земли?</h3> <p class=»indent»> <a name=»КадастровСт»></a><b>Кадастровая стоимость</b> участка является налоговой базой по земельному налогу. Она утверждается органами власти в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог. Если земельный участок образован в течение расчетного года, то берется кадастровая стоимость на день внесения в ЕРГН. </p> <br> <p class=»indent»> Кадастровую стоимость земли можно узнать, направив запрос в <a href=»https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2″>Росреестр</a> через сайт (<a href=»https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2″>https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2</a>). Можно сделать запрос в территориальном отделении ведомства. Тогда чиновники выдадут кадастровую справку. </p> <br> <div class=»importantly»> <p> Если кадастровая стоимость участка не установлена, но земельный налог платить не нужно </p> </div> <p class=»indent»> Кадастровая стоимость может быть изменена в течение года в случаях: </p> <ul class=»ul»> <li>изменения вида разрешенного использования;</li> <li>перевода участка из одной категории земель в другую;</li> <li>изменения площади земельного участка.</li> </ul> <h3 class=»title»>Расчет налога на землю</h3> <a name=»СумГодНал»></a> <p class=»indent»> <b>Годовая сумма налога</b> рассчитывается по формуле: </p> <div class=»formula_block»> <div class=»formula_yellow»> <p align=»center»> <i>Сумма земельного налога за год</i> </p> </div> <div class=»f-y»> <p align=»center»> <b>=</b> </p> </div> <div class=»formula_yellow» style=»width:40%;»> <p align=»center»> <a href=»#КадастровСт»><i>Кадастровая стоимость земельного участка</i></a> </p> </div> <div class=»f-y»> <p align=»center»> <b>Х</b> </p> </div> <div class=»formula_yellow» style=»width:24%;»> <p align=»center»> <i>Ставка налога</i> </p> </div> </div> <br> <p class=»indent»> Если в течение года менялось право собственности на земельный участок: возникло или прекратилось, то сумма налога корректируется на специальный коэффициент. </p> <div class=»formula_block»> <div class=»formula_yellow» style=»height:164px;float:left;margin-right:10px;width: 140px;»> <p align=»center» style=»padding-top:45px»> <i>Сумма земельного налога</i><br> <i>за неполный год</i> </p> </div> <div class=»f-y» style=»position: relative; top: 65px; left: -2px;»> <p align=»center» style=»font-size: 20px;»> <b>=</b> </p> </div> <div class=»formula_yellow» style=»width: 37%; «> <p align=»center» style=»height: 40px;»> <i><a href=»#СумГодНал»>Сумма земельного налога за год</a></i> </p> </div> <div class=»f-y» style=»position: relative;top: 13px;»> <p align=»center» style=»font-size: 20px;»> <b>Х</b> </p> </div> <div class=»formula_yellow» style=»width: 37%;»> <p align=»center» style=» height: auto; «> <i>Количество полных месяцев владения участком в году</i> </p> </div> <div class=»formula_yellow» style=» margin-top: 23px; margin-left: 10px;width: 77%;»> <hr style=»position:relative;bottom:20px;border:1px solid #676767;»> <p align=»center»> <i>12</i> </p> </div> </div> <br> <p class=»indent»> Для определения полных месяцев используется правило «15-го числа»: месяц считается полным, если изменение по земельному участку зарегистрировано после 15-го числа. </p> <br> <div class=»owl»> <p class=»nomargin»> В течение года может измениться кадастровая стоимость участка: при изменении площади, вида разрешенного использования или категории земли. Тогда расчет производится с учетом корректировки кадастровой стоимости и даты регистрации новой стоимости в ЕГРН. </p> </div> <h3 class=»title»>Льготы по земельному налогу</h3> <p class=»indent»> В НК предусмотрены <b>льготы</b> по земельному налогу для физических лиц и организаций. Например, полностью освобождаются от земельного налога коренные малочисленные народы либо участки, используемые для автодорог общего пользования. Для некоторых льготников, например, инвалидов, налоговая база уменьшается на 10 000 рублей. </p> <p class=»indent»> <a href=»#РешенМО»>Местное законодательство</a> может устанавливать дополнительные льготы. </p> <h3 class=»title»>Порядок расчета налога для организаций и физических лиц</h3> <p class=»indent»> Владельцы земли: организации и граждане – это налогоплательщики земельного налога. Налогоплательщики обязаны оплатить налог. <b>Налоговый период</b> – год. </p> <p class=»indent»> Однако расчет налога и сроки уплаты у юридических и физических лиц отличаются. </p> <br> <div class=»tabs»> <input id=»tab1″ type=»radio» name=»tabs1″ checked=»»> <label for=»tab1″ title=»Организации» style=»width:355px;font: 16px ‘Open Sans’;»>Организации</label> <input id=»tab2″ type=»radio» name=»tabs1″> <label for=»tab2″ title=»Физические лица и ИП» style=»width:355px;font: 16px ‘Open Sans’;»>Физические лица и ИП</label> <section id=»content-tab1″> <p class=»indent»> Организации исчисляют земельный налог самостоятельно. Кроме этого компания должна уплачивать авансовые платежи и сдавать в налоговый орган декларацию. </p> <h3 class=»title»>Расчет и оплата земельного налога</h3> <p class=»indent»> Организация должна уплачивать <b>авансовые платежи</b> по итогам 1, 2 и 3 кварталов, если в местном <a href=»#РешенМО»>нормативном акте</a>: </p> <ul class=»ul»> <li>установлены <b>отчетные периоды</b>, </li> <li> не предусмотрено освобождение от уплаты авансовых платежей. </li> </ul> <br> <p class=»indent»> Сумма авансового платежа за 1, 2 и 3 кварталы рассчитывается как ¼ от суммы земельного налога. </p> <div class=»formula_block»> <div class=»formula_yellow» style=»height:164px;float:left;margin-right:10px;width: 140px;»> <p align=»center» style=»padding-top:45px»> <i>Авансовый платеж по</i><br> <i>земельному налогу</i> </p> </div> <div class=»f-y» style=»position: relative; top: 65px; left: -2px;»> <p align=»center» style=»font-size: 20px;»> <b>=</b> </p> </div> <div class=»formula_yellow» style=»width: 37%; «> <p align=»center» style=»height: 40px;»> <i><a href=»#КадастровСт»>Кадастровая стоимость земельного участка</a></i> </p> </div> <div class=»f-y» style=»position: relative;top: 13px;»> <p align=»center» style=»font-size: 20px;»> <b>Х</b> </p> </div> <div class=»formula_yellow» style=»width: 37%;»> <p align=»center» style=» height: 37px; «> <i style=»position: relative;top: 10px;»>Ставка налога</i> </p> </div> <div class=»formula_yellow» style=» margin-top: 23px; margin-left: 10px;width: 77%;»> <hr style=»position:relative;bottom:20px;border:1px solid #676767;»> <p align=»center»> <i>4</i> </p> </div> </div> <p class=»indent»> По итогам года нужно перечислить налог за минусом авансовых платежей. В случае, когда компания не должна платить авансовые платежи, оплачивается вся годовая сумма налога. </p> <div class=»formula_block»> <div class=»formula_yellow» style=»width:36%;»> <p align=»center»> <i>Сумма земельного налога к уплате за год</i> </p> </div> <div class=»f-y»> <p align=»center»> <b>=</b> </p> </div> <div class=»formula_yellow»> <p align=»center»> <i>Сумма земельного налога за год</i> </p> </div> <div class=»f-y»> <p align=»center»> <b>—</b> </p> </div> <div class=»formula_yellow» style=»width:27%;»> <p align=»center»> <i>Сумма авансовых платежей</i> </p> </div> </div> <br> <p class=»indent»> Срок уплаты авансовых платежей и налога за год устанавливает местными органами власти. </p> <br> <div class=»importantly»> <p class=»nomargin»> Срок уплаты налога за год — не ранее 1 февраля следующего года </p> </div> <h3 class=»title»>Декларация по земельному налогу</h3> <p class=»indent»> Организации – владельцы земельных участков по истечении года обязаны сдать в налоговый орган <b>декларацию</b>. При наличии льготы налог платить не нужно, но декларацию следует представить. </p> <br> <p class=»indent»> Формы налоговой декларации по земельному налогу: </p> <ul class=»ul»> <li>за <a href=»/files/1153005_5.03000_07.tif»>2016 год</a>, </li> <li>за <a href=»/files/1153005_5.04000_08.tif»>2017 год</a>, </li> <li>за <a href=»/files/1153005_5.05000_09.tif»>2018 год</a>, </li> <li>за <a href=»http://format.nalog.ru/» target=»_blank»>другие налоговые периоды</a>. </li> </ul> <br> <p class=»indent»> Срок предоставления декларации – не позднее <b>1 февраля</b> года, следующего за отчетным. Например, декларацию за 2017 год необходимо сдать до 1 февраля 2018 года. </p> <br> <div class=»alert»> <p class=»nomargin»> За несвоевременную сдачу отчета налоговики оштрафуют компанию в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц, начиная с 1 февраля. Сумма штрафа не бывает меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы, указанной в декларации. </p> </div> <p class=»indent»> Декларация представляется в ИФНС <b>по месту нахождения земельного участка</b>. Если у компании несколько участков в нескольких городах и они подконтрольны разным налоговым инспекциям, то декларации нужно сдать в каждую из них. </p> <br> <p class=»indent»> Декларацию можно представить лично, по почте или в <a href=»/services/eds/»>электронном виде</a>. </p> <p class=»indent»> Для отправки отчетности через интернет советуем приобрести ЭЦП в <a href=»http://cacbu.ru»>Удостоверяющем Центре</a> ЦБУ. ЭЦП можно использовать в течение года для сдачи отчетности по электронным каналам связи в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС), Росстат и т.д. </p> </section> <section id=»content-tab2″><br> <p class=»indent»> Расчет земельного налога для физических лиц и ИП осуществляется налоговой инспекцией. </p> <br> <p class=»indent»> Чиновники обязаны рассчитать налог и направить землевладельцу <b>налоговое уведомление</b>. В уведомлении указывается размер налога, кадастровый номер и местонахождение участка, срок оплаты и т.д. </p> <br> <p class=»indent»> Срок оплаты земельного налога – <b>1 декабря</b> следующего года. Так, за 2016 год земельный налог нужно оплатить до 1 декабря 2017 года. </p> <br> <div class=»alert»> <p> За несвоевременную оплату будет начислена пеня за каждый день просрочки. Налоговики могут уведомить работодателя и потребовать удержать недоимку из зарплаты должника либо ввести ограничения на выезд из страны. </p> </div> <p class=»indent»> Если землевладелец уведомление не получал, то необходимо проявить инициативу и сообщить об этом в налоговую инспекцию. </p> <div class=»similar»> </div> <a href=»/stati/nalogovoe-uvedomlenie-dlya-vladeltsev-imushchestva-zemli-i-transporta/»>Когда налоговое уведомление не пришло</a><br> <a href=»/articles/sobstvennikov_obyazali_soobshchat_ob_imushchestve_v_nalogovuyu_inspektsiyu/»>Обязанность сообщать в налоговый орган о неучтенных объектах</a> </section> </div> <br> <p class=»indent»> В заключении следует отметить, что налоговая нагрузка на владельцев земли с каждым годом увеличивается. Это связано с увеличением налоговой базы – <a href=»#КадастровСт»>кадастровой стоимости</a> земли. </p> <h3 class=»title»>Можно ли уменьшить земельный налог?</h3> <p class=»indent»> Советуем попытаться! </p> <p class=»indent» style=»text-indent: 0px;»> 1.<span style=»padding-left:13px»>Для начала необходимо проверить право владельца на федеральную либо местную льготу. Для получения льготы в налоговую инспекцию нужно представить <a href=»/files/1150063_5.01000_01.tif»>заявление</a> и подтверждающие документы.</span> </p> <p class=»indent» style=»text-indent: 0px;»> 2.<span style=»padding-left:13px»>Необходимо проверить соответствие кадастровой стоимости земли и рыночной. Если разница существенная, то можно через суд снизить кадастровую стоимость земли.</span> </p> <p class=»indent» style=»text-indent: 0px;»> 3.<span style=»padding-left:13px»>Если земельный налог оплачивается по уведомлению, то нужно проверить расчет суммы. Например, правильно ли определена налоговая ставка.</span> </p> <div class=»similar»> </div> <ul class=»ul»> <li class=»li_disc»><a href=»/wiki_cbu/zemelnyy-nalog-g-krasnodar/»>Земельный налог в Краснодаре</a></li> <li class=»li_disc»><a href=»/wiki_cbu/zemelnyy-nalog-g-mineralnye-vody/»>Земельный налог в Минеральных Водах</a></li> <li class=»li_disc»><a href=»/wiki_cbu/zemelnyy-nalog-g-novorossiysk/»>Земельный налог в Новороссийске</a></li> <li class=»li_disc»><a href=»https://www.nalog.ru/rn23/service/tax/» target=»_blank»>Ставки и льготы налога на землю в других городах (сайт ФНС)</a></li> </ul>

Центр Бухгалтерских Услуг Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр. 353925 Россия Краснодарский край Новороссийск ул. Волгоградская, д. 47 8 (8617) 67-04-31 Центр Бухгалтерских Услуг Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр. 353925 Россия Краснодарский край Новороссийск ул. Волгоградская, д. 47 8 (8617) 67-04-31

Земельный налог

Земельный налог

Земельный налог

Налоговая ставка земельного налога

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *