Заключение о преднамеренном банкротстве

Признаки фиктивного банкротства

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Каковы начальные признаки фиктивного банкротства физических лиц
  • Как проводится анализ признаков фиктивного банкротства
  • Как выявляются признаки преднамеренного банкротства

Современные реалии таковы, что люди и организации зачастую должны брать кредиты для реализации своих целей. Некоторые из них не справляются со взятыми обязательствами. Поэтому они вынуждены обращаться в арбитражный суд и объявлять себя банкротами. Следует отметить, что признание несостоятельности не всегда является вынужденной мерой. Порой заемщики используют банкротство как способ, позволяющий не платить по обязательствам. Сегодня мы поговорим о том, по каким признакам можно отличить ложную несостоятельность от реальной. Итак, тема нашей сегодняшней статьи – признаки фиктивного банкротства.

Начальные признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Давайте разберемся в понятиях. Понятие фиктивного банкротства не тождественно понятию преднамеренного.

Фиктивное банкротство представляет собой утверждение физического лица (компании) о невозможности выполнить кредитные обязательства, которое не соответствует действительности. Преднамеренное банкротство – это целенаправленное совершение действий (их отсутствие), в результате которых организация, ИП или физическое лицо были признаны несостоятельными.

Таким образом, и та и другая несостоятельность являются ложными, поскольку в первом случае представители фирмы (физическое лицо) специально обманывают кредиторов, заявляя об отсутствии финансовой возможности справиться с долгами. Во втором случае, сотрудники фирмы стараются сделать так, чтобы это стало правдой. В действительности же реальное финансовое состояние должника в обоих случая позволяет полностью или частично погасить долги.

Процедура объявления несостоятельности занимает много времени и приносит дополнительные расходы.

Тем не менее возможные выгоды значительно превышают убытки. Например:

  • инициируя процедуру банкротства, можно остановить процесс принудительного взыскания долга;
  • признание должника несостоятельным является основанием для снятия ареста с его счетов и имущества;
  • несостоятельность должника влечет за собой снятие с него ограничений, например запрета на выезд из России.

В каждом конкретном случае список положительных моментов свой. Для кредиторов ситуация иная. Для них начатое производство по признанию должника несостоятельным означает потерю возможности получить долг, по крайней мере, в ближайшем будущем.

Одной из форм ложного банкротства является формирование дружественной кредиторской задолженности. Эта схема предусматривает намеренный сговор должника и кредитора с целью усугубить финансовое состояние организации (физического лица). Для того чтобы снизить риски и освободить должника от обвинений, процедуру признания несостоятельности должника инициирует кредитор.

Существует много вариантов, используя которые компания имеет возможность фиктивно объявить себя неплатежеспособной.

Чтобы избежать ситуаций, связанных с признанием банкротами недобросовестных должников, кредиторам стоит ознакомиться с признаками фиктивного банкротства. Они описаны в законодательных актах РФ. Следует отметить, что признаки преднамеренного и фиктивного банкротства физических лиц и организаций во многом схожи.

Как выявить признаки и доказать факт фиктивного банкротства

Объявление себя банкротом с нарушением действующего законодательство ведет к привлечению к ответственности. Однако несостоятельность может быть признана фиктивной только в том случае, когда должник сам обращается в суд для признания своей несостоятельности. Если инициатива исходит от кредитора, то состав правонарушения отсутствует.

Ответственность, предусмотренная действующим законодательством, зависит от величины принесенного убытка. Если его размер превышает 2 250 000 рублей, то должник будет привлечен к уголовной ответственности. В противном случае – к административной.

Присутствие на расчетных счетах фирмы (физического лица) денежных средств является одним из самых главных признаков фиктивной несостоятельности. При этом деньги могут лежать в нескольких банках на нескольких счетах. Должник с целью скрыть имеющиеся у него финансы, может перевести средства на офшорные счета. В этом случае доказать их наличие бывает очень непросто, однако всегда есть шанс установить факт перевода денежных средств на такие счета.

Кроме того, можно выделить следующие признаки фиктивной несостоятельности:

  • Предоставление поддельной документации.
  • Сведения, предоставляемые судебным органам ответчиком, не совпадают с информацией, полученной из других источников.
  • Заявление должника содержит ложные сведения.
  • Должник совершает большое количество операций, направленных на продажу собственности, незадолго до инициации процедуры признания его неплатежеспособности. Еще одним признаком можно считать обналичивание денежных средств и совершение сделок, ухудшающих финансовое состояние должника. Например, сделки, которые привели к возникновению новых обязательств.

Таким образом, выявив один или несколько признаков, арбитражный управляющий может прийти к выводу, что банкротство организации имеет признаки фиктивности. Поэтому следующим этапом становится более детальная проверка документации компании (физического лица), проведение расчетов и создание отчетного документа. В заключении арбитражного управляющего указывается либо наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства, либо отсутствие признаков фиктивности, либо невозможность составления достоверных выводов.

Как выявить признаки и доказать факт преднамеренного банкротства

В случаях, когда представители компании, перед тем как заявить о несостоятельности фирмы, намеренно совершают операции, итогом которых становится приобретение новых долговых обязательств, банкротство будет признано преднамеренным.

Правонарушение при этом может быть вызвано следующим:

  • некомпетентность должностных лиц организации;
  • совершение убыточных сделок;
  • принятие долговых обязательств.

Эти моменты указывают на то, что должник старается спровоцировать наступление банкротства для достижения собственных целей.

Изучая данное правонарушение, выделяют объекты, умысел и стороны.

Объектом правонарушения может быть:

  • убыток, понесенный в результате действий должника;
  • действие или бездействие должника;
  • связь между деянием и его последствием.

В случае, когда неплатежеспособность наступает из-за бездействия должностного лица, объективная сторона представляет собой его несостоятельность как руководителя компании.

Выявление признаков фиктивного банкротства, как правило, является результатом проведения аудиторской проверки или всестороннего анализа финансового состояния организации-заявителя.

Арбитражный управляющий внимательно изучает документацию должника с целью выявить следующие признаки обмана:

  • Существование у компании дебиторской задолженности.
  • Факт намеренного сокрытия собственности должника.
  • Факт умышленного невыполнения долговых обязательств.
  • Факт совершения больших финансовых вложений до момента погашения текущих платежей.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

  • Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
  • Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
  • Как создать электронную подпись быстро и без проблем

Арбитражный управляющий, осуществляя определение признаков фиктивного банкротства, проводит анализ деятельности фирмы (физического лица) за предыдущие два года. Отсчет срока производится с той даты, которая является датой начала делопроизводства.

Признаки фиктивного банкротства физического лица включают в себя проведение операций, связанных с продажей имущества по заниженным ценам на протяжении этого периода, а также заключение договоров дарения. И то и другое является признаками фиктивной несостоятельности, поскольку приводит к ухудшению финансового состояния должника и, как следствие, потере его платежеспособности.

В случаях отсутствия признаков фиктивного банкротства организация (физическое лицо) признается неплатежеспособной. Часть собственности должника при этом подлежит изъятию.

Какую ответственность несет компания, обвиненная в преднамеренном или фиктивном банкротстве

Объявление собственной неплатежеспособности должником влечет за собой нанесение ущерба кредиторам. Кредиторами могут выступать не только физические лица, фирмы, банковские организации, но и государственные органы.

В зависимости от суммы причиненного убытка для должника предусмотрена либо уголовная, либо административная ответственность. Ущерб, сумма которого превышает 2 250 000 рублей, признается крупным.

1. Уголовная ответственность.

Руководители организаций (индивидуальные предприниматели), признанные виновными в преднамеренном банкротстве, повлекшем за собой причинение ущерба в крупном размере, будут:

  • оштрафованы на сумму от двухсот до пятисот тысяч рублей или на сумму, равную доходу виновного лица за период от 1 года до 3 лет;
  • направлены на принудительные работы, срок которых не должен превышать пять лет;
  • арестованы на срок до шести лет. Заключение под стражу виновного лица может сопровождаться наложением на него штрафных санкций в размере до 200 000 рублей или в размере дохода, рассчитанного за предыдущие полтора года. Наличие (отсутствие) штрафа определяется решением судьи.

Руководители организаций (индивидуальные предприниматели) признанные виновными в фиктивном банкротстве, повлекшем за собой нанесение ущерба в крупном размере, будут:

  • оштрафованы на сумму от 100 000 рублей до 300 000 рублей либо на сумму, равную доходу виновного лица за период от 1 года до 2 лет;
  • направлены на принудительные работы, срок которых не должен превышать пять лет;
  • арестованы на срок до шести лет. Штрафные санкции при этом не должны превышать 80 000 рублей или величины дохода виновного лица за предыдущие шесть месяцев.

2. Административная ответственность.

Бывают ситуации, когда арбитражный управляющий устанавливает факт преднамеренного или фиктивного банкротства, но при этом не выявляет признаков уголовного преступления. Другими словами, величина причиненного должником ущерба меньше двух миллионов двухсот пятидесяти тысяч рублей. В этом случае должник привлекается к административной ответственности, которая предусматривает наложение штрафов:

  • для должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 рублей. Наказание также может представлять собой запрет на осуществление деятельности;
  • для физических лиц в размере от 1 000 рублей до 3 000 рублей.

На основании действующего законодательства руководитель организации или другое ответственное лицо, признанное виновным в фиктивном (преднамеренном) банкротстве, может быть дисквалифицировано на срок до трех лет. Этот вид наказания не является обязательным.

Стоит отметить, что доказать факт намеренного обмана со стороны должника не так просто, как кажется на первый взгляд. Как правило, дела о несостоятельности рассматриваются в рамках производства о мошенничестве или подлоге документов.

Получить расчет
экономии

Подходы к выявлению признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.

В соответствии с Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. N 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»определяются правила, в соответствии с которыми арбитражные управляющие осуществляют проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.

Признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом).

Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами.

Обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами определяется как отношение величины оборотных активов, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям к величине краткосрочных пассивов, за исключением доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.

На основании рассчитанной величины обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами делаются следующие выводы:

— если величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами равна или больше единицы, то признаки фиктивного банкротства усматриваются;

если величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами меньше единицы, то признаки фиктивного банкротства отсутствуют.

Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа. На первом этапе проводится анализ значений и поквартальной динамики четырех выбранных коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника за исследуемый двухлетний прошлый период. Выявляется, есть ли существенное ухудшения значений двух или более коэффициентов на конкретном интервале.

Далее проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника. Анализируются сделки и действия должника, повлекшие выявленное существенное ухудшение на данном интервале.

В результате проведенной экспертизы делаются следующие выводы:

— если обеспеченность требований кредиторов за период проверки существенно не ухудшилась, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют;

— если обеспеченность требований кредиторов существенно ухудшилась, но сделки, совершенные должником, соответствуют существовавшим рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, действия должника соответствуют нормативным актам, тогда признаки преднамеренного банкротства отсутствуют;

— если обеспеченность требований кредиторов ухудшилась и сделки или/и действия, совершенные должником, не соответствуют существовавшим рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, законодательству, тогда признаки преднамеренного банкротства усматриваются.

Фиктивное и преднамеренное банкротство, согласно их определению в УК, всегда связывается с умыслом и корыстными мотивами лиц, их совершающих.

Дата добавления: 2014-12-10; просмотров: 4585;

Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства

(утв. Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. N 855)

I. Общие положения

1. Настоящие Временные правила определяют порядок проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства (далее — проверка).

2. При проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее — исследуемый период) исследуются:

а) учредительные документы должника;

б) бухгалтерская отчетность должника;

в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;

г) документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;

д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;

е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности) с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки;

з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составляет менее 5 процентов кредиторской задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;

к) сведения об аффилированных лицах должника;

л) материалы судебных процессов должника;

м) материалы налоговых проверок должника;

н) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

3. Необходимые для проведения проверки документы запрашиваются арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.

4. В случае отсутствия у должника необходимых для проведения проверки документов арбитражный управляющий обязан запросить надлежащим образом заверенные копии таких документов у государственных органов, обладающих соответствующей информацией.

II. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства

5. Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства.

6. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа.

На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.

7. В случае установления на первом этапе существенного ухудшения значений 2 и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.

Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период.

В случае если на первом этапе выявления признаков преднамеренного банкротства не определены периоды, в течение которых имело место существенное ухудшение 2 и более коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок должника за весь исследуемый период.

8. В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

9. К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:

а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;

б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;

в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;

г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

10. По результатам анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника делается один из следующих выводов:

а) о наличии признаков преднамеренного банкротства — если руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или учредителем (участником) должника совершались сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;

б) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства — если арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;

в) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного банкротства — при отсутствии документов, необходимых для проведения проверки.

III. Порядок определения признаков фиктивного банкротства

11. Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника.

12. Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.

13. В случае если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника.

В случае если анализ значений и динамики соответствующих коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам, делается вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства должника.

IV. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства

14. По результатам проверки арбитражным управляющим составляется заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства включает в себя:

а) дату и место составления заключения;

б) сведения об арбитражном управляющем и саморегулируемой организации, членом которой он является;

в) наименование арбитражного суда, номер дела, дату вынесения определения (решения) арбитражного суда о введении соответствующей процедуры банкротства и дату принятия определения арбитражного суда об утверждении арбитражного управляющего;

г) полное наименование и иные реквизиты должника;

д) вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства;

е) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков фиктивного банкротства;

ж) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства с указанием сделок должника и действий (бездействия) органов управления должника, проанализированных арбитражным управляющим, а также сделок должника или действий (бездействия) органов управления должника, которые стали причиной или могли стать причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и (или) причинили реальный ущерб должнику в денежной форме, вместе с расчетом такого ущерба (при наличии возможности определить его величину);

з) обоснование невозможности проведения проверки (при отсутствии необходимых документов).

15. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства представляется собранию кредиторов, арбитражному суду, а также не позднее 10 рабочих дней после подписания — в органы, должностные лица которых уполномочены в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 14.12 Кодекса, для принятия решения о возбуждении производства по делу об административном правонарушении.

В случае если в заключении о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства устанавливается факт причинения крупного ущерба, оно направляется только в органы предварительного расследования. Одновременно с заключением о наличии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства арбитражный управляющий представляет в указанные органы результаты финансового анализа, проводимого в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации, а также копии документов, на основании которых сделан вывод о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

>BANKROTCTVO.com ОБРАЗЕЦ ЗАКЛЮЧЕНИЯ О НАЛИЧИИ (ОТСУТСТВИИ) ПРИЗНАКОВ ФИКТИВНОГО ИЛИ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА

Транскрипт

1 BANKROTCTVO.com ОБРАЗЕЦ ЗАКЛЮЧЕНИЯ О НАЛИЧИИ (ОТСУТСТВИИ) ПРИЗНАКОВ ФИКТИВНОГО ИЛИ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА

2 В АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА МОСКВЫ Адрес: , г. Москва, ул. Тульская Б. д. 17 Дело А40-*****/15 Судья ***** (шифр судьи ***-***) Собрание кредиторов ООО «СПЕКТР» В Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по г. Москве , Москва, ул. Большая Тульская, д. 15 В УВД по ЮЗАО г. Москвы , г. Москва, ул. Кржижановского, д. 20/30, корп. 7 ЗАКЛЮЧЕНИЕ о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР» «5» марта 2016г. г. Москва 1. Основания и регламент проведения проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Проверка наличия (отсутствия) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР» проведена в процедуре наблюдения временным управляющим ООО «СПЕКТР» по месту нахождения ООО «СПЕКТР»: ***, Москва, *****, ** Исследуемый период: с по , а также по состоянию на «5» марта 2016г. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР» подготовлено в соответствии с Временными правилами проверки арбитражными управляющими наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. 855 (далее по тексту Временные правила). Временный управляющий ООО «СПЕКТР»: ******, являющийся участником Некоммерческое партнерство Саморегулируемая организация «Межрегиональный центр экспертов и профессиональных управляющих» (129085, г Москва, проспект мира, 101, В), свидетельство о регистрации в реестре саморегулируемых организаций Дата подачи в Арбитражный Суд города Москвы заявления о признании ООО «СПЕКТР» несостоятельным (банкротом) — «**» **** 2015г. Дата принятия заявления о несостоятельности (банкротстве) ООО «СПЕКТР» — «**» **** 2015г.

3 Номер дела о банкротстве — А40-***/2015 Дата введения процедуры несостоятельности, в которой проводится выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства — «**» **** 2015г. Дата вынесения Арбитражным Судом города Москвы определения об утверждении временного управляющего — «**» **** 2015г. Выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства основывается на изучении следующих документов и материалов: — документы, подтверждающие направление запроса на предоставление необходимой информации временным управляющим руководителю ООО «СПЕКТР», а также в государственные органы; — акты приемки-передачи документов и материалов от руководителя ООО «СПЕКТР», а также пояснения органов управления ООО «СПЕКТР» о невозможности представления запрашиваемых документов и материалов; — объяснения должностных лиц должника о невозможности представления запрашиваемых документов и материалов с указанием причин; — учредительные документы должника; — документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия; — бухгалтерские балансы должника и прилагаемые к ним формы за предшествующий период (годовые, не менее чем за 2-х летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника); — сведения об остатках денежных средств на банковских счетах должника; — документы, свидетельствующие о наличии притязаний третьих лиц на имущество (активы) должника (судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, налоговых органов и т.д.); — заключения аудиторских проверок; — справки о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки; — перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника банкротом, а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период; — сведения об аффилированных лицах должника; — договоры, заключенные должником, в том числе те договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника; — документы, содержащие решения органов управления должника; — материалы судебных процессов должника; — нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника;

4 — иные материалы и сведения. Полное наименование, местонахождение, коды отраслевой принадлежности ООО «СПЕКТР»: Общество с ограниченной ответственностью «СПЕКТР» ***, Москва, ***, ** ИНН **** КПП **** ОГРН **** ОКПО **** ОКВЭД **** 2. Выявление признаков преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР». В соответствии с пунктом 6 Временных правил, выявление признаков преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР» осуществляется в два этапа Первый этап: анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника. На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с Правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 г Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника, и динамика их изменения представлены в Приложении. Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, в течение исследуемого периода не превышал 0,16. По состоянию на этот показатель был равен 0,01, на его значение было равно 0,16. Таким образом, по состоянию на немедленно могли быть погашены не более 16 % краткосрочных обязательств. Средний темп роста значений данного показателя за исследуемый период составил 400 % за год. Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств, за исследуемый период изменялся следующим образом: с 0,01 до 0,16. Таким образом, можно сделать вывод о нехватке у должника оборотных активов для осуществления хозяйственной деятельности. Средний темп роста значений данного показателя за исследуемый период составил 400 % за год. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами, характеризующий величину активов должника, приходящихся на единицу долга и рассчитываемый как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника, по состоянию на принимал значение, равное 0,01, по состоянию на ,16. Таким образом, можно сделать вывод о недостаточной степени обеспеченности обязательств должника. Средний темп роста значений данного показателя за исследуемый период составил 400 % за квартал. Степень платежеспособности по текущим обязательствам характеризует текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Если для погашения текущих обязательств по состоянию на должнику

5 требовались денежные средства в размере 445,74-тимесячной выручки, то по состоянию на этот показатель возрос до величины выручки за 722,72 месяца. Таким образом, можно сделать вывод о неплатежеспособности организации. Средний темп роста значений данного показателя за исследуемый период составил 127,33 % за квартал. На основе проведенного анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность ООО «СПЕКТР», периоды существенного ухудшения значений двух и более коэффициентов выявлены не были, так как недостаточно данных для более детального анализа значений коэффициентов. Таким образом, в соответствии с пунктом 7 Временных правил проводится анализ сделок ООО «СПЕКТР» за весь исследуемый период Второй этап: анализ сделок должника. В соответствии с требованиями пункта 8 Временных правил анализ сделок ООО «СПЕКТР» проводится с целью установления соответствия сделок и действий (бездействия) органов управления ООО «СПЕКТР» законодательству Российской Федерации, а также в целях выявления сделок, заключенных или исполненных на условиях, не соответствующих рыночным условиям, что послужило причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности ООО «СПЕКТР», а также причинило ООО «СПЕКТР» реальный ущерб в денежной форме. В соответствии с пунктом 9 Временных правил к сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся: — сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли — продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным имуществом; — сделки купли — продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществленные с имуществом, без которого невозможна его основная деятельность; — сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества; — сделки по замене одних обязательств другими, заключенными на заведомо невыгодных условиях. Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке. При проведении анализа сделок за весь анализируемый период было рассмотрено более 30 сделок ООО «СПЕКТР», а также решений органов управления ООО «СПЕКТР». 21 **** 2014г. Решением Арбитражного суда г. Москвы по делу А40-****/2014 с ООО «СПЕКТР» в пользу ООО «Н***» было взыскано руб. 01 коп. (решение вступило в силу 13 января 2015г. ) 22 **** 2015г. ООО «Н***» было подано заявление о признании ООО «СПЕКТР» несостоятельным (банкротом). Определением от 24 **** 2015г. по делу А40-****/15 производство по делу было прекращено в связи с отсутствием средств для финансирования процедуры банкротства. 20 **** 2015г. ООО «Н***» было повторно подано заявление о признании ООО «СПЕКТР» несостоятельным (банкротом).

6 Определением Арбитражного суда г. Москвы от 25 **** 2015г. по делу А40-****/15 заявление конкурсного кредитора было принято к производству. Определением Арбитражного суда г. Москвы от 05 **** 2015г. по делу А40-****/15 в отношении ООО «СПЕКТР» была введена процедура наблюдения. Зная об имеющейся задолженности перед кредиторами (задолженность, включенная в реестр требований кредиторов была образована в начале мая 2014г.), а равно о необходимости произвести расчеты с кредиторами, а при недостаточности денежных средств и имущества обратиться в суд с заявлением о банкротстве, Генеральный директор ООО «СПЕКТР» К*** (паспорт серии ****, выдан ****, зарегистрирован по адресу: г. Москва, ****), выдавал займы физическим и юридическим лицам, совершал иные сделки: 1) 19 мая 2014г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает Договор займа 52 Кр/2014, по которому перечисляет себе в качестве займа руб. на условиях 9% годовых. Указанные денежные средства года были возвращены в ООО «СПЕКТР» через кассу в размере ,76 руб. Остаток долга составляет ,24 руб. основного долга. 2) 17 июня 2014г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает Договор займа 54/Кр, по которому перечисляет Р*** заем в размере руб. Указанные денежные средства года были возвращены в ООО «СПЕКТР» через кассу в размере ,06 руб. 3) 07 июля 2014г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает с У*** Договор процентного займа 55Кр/2014. Размер задолженности: рублей основного долга, а также проценты за пользование суммой займа из расчета 9,5% годовых (п. 1.1, 2.2 Договора). Срок возврата суммы займа и процентов г. (п. 2.3 Договора). Указанные денежные средства были выданы У*** через кассу г. 4) 22 мая 2014г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает Договор займа 54 Кр/2014, по которому перечисляет А*** заем в размере руб. из расчета 9% годовых. Указанные денежные средства до настоящего момента в ООО «СПЕКТР» заемщиком не возвращены. 5) 19 декабря 2013г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает Договор процентного займа 51Кр/2013, по которому перечисляет А*** заем в размере руб. из расчета 10% годовых. Срок возврата суммы займа и процентов: г. (п.2.3 Договора). Неустойка за нарушение срока возврата суммы займа: 0,3% от неуплаченной в срок суммы за каждый день просрочки (п.3.2 Договора). Указанные денежные средства до настоящего момента в ООО «СПЕКТР» заемщиком не возвращены. 6) 03 июля 2014г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает Договор займа 03-07/14, по которому перечисляет ООО «А***» займ в размере руб. одной платежкой от г. Срок возврата г. Возврат в размере руб. и 1010,68 руб. процентов был произведен г. В погашение остатка суммы задолженности были переданы векселя номинальной стоимостью руб. в количестве 48 штук со сроком погашения не ранее г. Впоследствии указанные векселя были переданы ООО «И***» (ИНН***) по договору новации НВ /2013/ЗМ от г. в счет обязательств по договору займа /2013/ЗМ от г. 7) 07 февраля 2013г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает Договор займа 43Кр/2013, по которому перечисляет ООО «О***» займ в размере руб. Срок возврата г. В погашение суммы задолженности были переданы векселя номинальной стоимостью руб. в количестве 15 штук со сроком погашения не ранее г. Впоследствии указанные векселя были переданы ООО «И***» (ИНН***) по договору новации НВ /2013/ЗМ от г. в счет обязательств по договору займа /2013/ЗМ от г. 8) По договору новации НВ /2013/ЗМ от г. ООО «СПЕКТР» в счет погашения задолженности по договору займа /2013/ЗМ от г. передает векселя ООО «О***» номинальной стоимостью руб. со сроком погашения не ранее

7 г. Договор займа в счет которого были получены векселя от ООО «О***» у временного управляющего отсутствует. 9) Задолженность ООО «Г***» (ИНН***) по договору займа 43Кр/2013 от г. составляет руб. основного долга. Задолженность по договору займа 47Кр/2013 от г. составляет руб. основного долга. Задолженность по договору займа 51Кр/2013 от г. составляет руб. Итого общая сумма долга без учёта процентов и просрочки платежа составляет руб. Указанные договоры займа не были представлены временного управляющему. Вместе с тем, следует отметить, что номера данных договоров совпадают с номерами договоров займа с другими контрагентами. В частности: — Договор займа 51Кр/2013 от г. с А***. — Договор займа 43Кр/2013 от г. с ООО «О***» (ИНН ***). — Договор займа 41Кр/2012 от г. с ООО «А***» (ИНН ***). 10) Согласно справки из ГИБДД за ООО «СПЕКТР» были зарегистрированы автотранспортные средства: — «Скания» гос. номер ***; — Прицеп гос. номер ***. Регистрационные действия по снятию с учета указанных автотранспортных средств были осуществлены 22 *** 2014 г. в РЭП ГИБДД Люберецкого УВД. Право собственности на вышеуказанные транспортные средства перешло к ООО «С***» (ИНН ***; ***, Московская обл., Люберецкий район, ***, ***, д. 3). Был заключен договор 10-ТС от г. купли-продажи ТС (тягач седельный грузовой Марка Scania P114 GA4X2NA 340, 2007 года изготовления) по цене руб. (НДС не облагается); договор 11-ТС от г. купли-продажи ТС (полуприцеп-цистерна 2002 года изготовления) по цене ,50 руб. (НДС не облагается). Денежные средства за реализацию автотранспортных средств на расчетный счет Общества не поступали. Обязательство по оплате по договорам купли-продажи транспортных средств прекращено путем подписания Акта зачета взаимных требований от 21 *** 2014г. В соответствии с информацией, представленной в сети Интернет, стоимость аналогичного прицепа-цистерны составляет около рублей ( 11) В соответствии с письмом Генерального директора ООО «СПЕКТР» следующие документы в отношении Должника «расшифровка дебиторской, кредиторской задолженности, оборотносальдовые ведомости и иные документы бухгалтерского учета предоставить невозможно в связи с тем, что фактическая деятельность фирмы прекратилась в первом квартале 2015г., срок действия договора аренды закончился, и часть документации и программного обеспечения была утрачена». Балансовая стоимость активов организации на года по данным бухгалтерского баланса составляет тыс. руб., а именно: Запасы 11 тыс. руб. Дебиторская задолженность тыс. руб. Финансовые вложения тыс. руб. Прочие оборотные активы 127 тыс. руб. Денежные средства 1 тыс. руб. При этом в сведениях о кредиторской задолженности краткосрочные обязательства предприятия составляют тыс. руб. Ввиду отсутствия документации, перечня дебиторов и наименования дебиторской задолженности, учитывая тот факт, что генеральным директором не были предприняты предусмотренные действующим законодательством действия по восстановлению данных, ущерб причиненный данным бездействием при включении всех требований кредиторов в реестр может составить более 127 млн. руб.

8 12) Временным управляющим проанализированы документы, полученные от ООО «И***» (ИНН ***), отражающие задолженность ООО «СПЕКТР» перед ООО «И***» по договорам займа: Договор займа /З от Договор займа /З от Договор займа /З от Договор займа /З от Договор займа /З от Договор займа /З от г. ООО «И***» (ИНН ***) Следует отметить структуру управления ООО «И***»: Генеральный директор: Р***. Участники Общества: 27,5% А***, 27,5 Р***, 11% Р***, 24% К***, 10% З*** ,00 (остаток долга с процентами ,34) ,00 (остаток долга с процентами ,54) ,00 (остаток долга с процентами ,59) ,00 (остаток долга с процентами ,37) ,00 (остаток долга с процентами ,29) ,00 (остаток долга с процентами ,62) ООО «СПЕКТР» производил платежи за ООО «И***»: п/п Дата Наименование получателя денежных средств Сумма (руб.) Назначение платежа ОАО «Ф***» 1986,85 Оплата по счету / от г. договор от экспресс доставки документов (за ООО «И***») ООО «И***» 1000,00 Информационный услуги Консультант Плюс (за ООО «И***») ООО «А***» 6697,43 Услуги связи (за ООО «И***») ОАО «В***» 18434,99 Услуги связи (за ООО «И***») ООО «И***» 6000,00 Информационный услуги Консультант Плюс (за ООО «И***») ЗАО «Д***» 3835,42 Экспресс доставка документов (за ООО «И***») ООО «Д***» ,00 Поддержка ИТ-инфраструктуры (за ООО «И***») ЗАО «О***» 2350,00 Размещение информации в издании «Медицинские изделия» (за ООО «И***») Хозяйственная деятельность предполагала агентское вознаграждение от договоров поручения, которые в среднем в месяц составляли около 55 тыс. рублей.

9 На расчетный счет ООО «СПЕКТР» за период с 2013 года денежные средства поступали только от поручителей, либо по договорам займа. При этом очевидно, что при наличии прибыли от основного вида деятельности в размере около руб. в месяц, а также при наличии затрат по аренде и заработной плате (на «31» декабря 2014г. на предприятии числилось 4 работника, фонд заработной платы составлял в среднем ,00 руб. в месяц), заключение договоров займа могло стать причиной банкротства компании. Некоторые договоры, в которых ООО «СПЕКТР» является Заемщиком: Договор займа /2012/ЗМ от г. Договор займа /2013/ЗМ от г. Договор займа /2013/ЗМ от г. (10% годовых) Договор займа /З от г. Договор процентного займа 45Кр/2012 от г. (10% годовых) Договор займа 3/АПС от г. Договор займа 2/АПС от г. Договор процентного займа 46Кр/2013 от г. (10% годовых) Договор займа 9-З/2014 от г. Договор займа 8-З/2014 от г. Договор займа 7-З/2014 от г. Договор займа 6-З/2014 от г. ООО «И***» (ИНН ***) ООО «А***» (ИНН ***) ООО «М***» (ИНН ***) ,00 (возвращен ) ,00 (возвращен ) ,00 (заключен договор новации НВ /2013/ЗМ от и обязательства в сумме руб. погашены векселями ООО «О***» и ООО «А***»; заключен договор новации НВ /2013/ЗМ от г. и обязательства в сумме руб. погашены векселями ООО «О***») ,00 (возвращен в апреле 2014г.) ,00 (возвращен ) , ,00 (остаток долга ,00) , ,00 (возврат ) ,00 (возврат , , ) ,00 (возврат ) ,00 (возврат , ) 13) От основной хозяйственной деятельности денежные средства с 2013 года на расчётный счет ООО «СПЕКТР» поступали только от следующих компаний: Наименование контрагента ИНН Наименование договора, дата, номер

10 ООО «Д***» *** Договор поручения 54/2013 от г. ООО «Б***» *** Договор поручения 38/2012 от г. ООО «Т***» *** Договор поручения 50/2013 от г. ООО «Т***» *** Договор поручения 28/2011 от г. Основные условия договоров поручения идентичные по всем контрагентам, в частности по договору с ООО «Д***» (далее Поручитель): Поручитель поручает, а ООО «СПЕКТР» (далее Агент) берет на себя обязательство совершать от своего имени, но за счет Поручителя фактические и юридические действия, а именно приобретение товаров и передачу их Поручителю, выполнение работ и услуг по поручению Поручителя, а Поручитель обязуется уплатить агенту вознаграждение за выполнение указанного поручения. Поручитель обязан возмещать Агенту расходы, произведенные им в связи с исполнением договора. В товарных накладных на поставку топлива в качестве грузополучателя и плательщика указано ООО «СПЕКТР». Оплата за топливо производилась со счёта ООО «СПЕКТР». Таблица по договору с ООО «Д***»: Дата отчета агента Сумма вознаграждения агента (руб., в т.ч. НДС) Агент произвел закупку нефтепродуктов на сумму (руб.) + Компенсируемые расходы (руб.) , , , , , , , , , ,53 Июнь Нет данных Нет данных Май Нет данных Нет данных , ,25 Март Нет данных Нет данных , , , ,50 ИТОГО: , ,30 Средняя сумма в месяц , ,42 По результату анализа банковских выписок следует, что всего от Поручителя было получено руб. 10 коп., в то время как поставщикам было перечислено руб. 30 коп., а причитающееся Агенту вознаграждение составляло руб. 35 коп. Следовательно, размер дебиторской задолженности Поручителя составляет руб. 55 коп. При этом на период последней поставки на сумму ,96 руководство ООО «СПЕКТР» уже знало о задолженности Поручителя на сумму руб. 35 коп. агентского вознаграждения и руб.59 коп. долга по оплате продукции поставщиков. Таким образом, деятельность руководства ООО «СПЕКТР», продолжавшего поставки нефтепродуктов Агенту за счет собственных средств при имеющейся задолженности Поручителя, представляется неразумной и, с учетом имеющейся кредиторской задолженности, недобросовестной. 14) Необходимо отметить взаимосвязь некоторых организаций: ФИО Наименование организации ООО «Г***» Доля в уставном капитале организации (%) * — Генеральный директор ООО ООО ООО «Е***» ООО «М***» «И***» «Е***»

11 У*** С.В. 37% * К*** — 24% 50% 20% — А*** А.Л. 63% 27,5% 50% * — — Р*** И.И. — 11% * Р*** В.И. — 27,5% С*** М.А % * 100% * Выводы: ООО «СПЕКТР» осуществляло хозяйственную деятельность по оптовой торговле топливом. Единственным видом коммерческой деятельности, осуществляемым организацией являлось заключение договоров поручения, по которым ООО «СПЕКТР» за счёт поручителя, но от своего имени, должно было приобретать топливо у третьих лиц и передавать его Поручителю за агентское вознаграждение, при этом все расходы ложились, в конечном счёте, на Поручителя. Агентское вознаграждение составляло в анализируемом периоде около 55 тыс. руб. в месяц, при этом ежемесячно организация несла текущие расходы на содержание предприятия (заработная плата, арендные платежи, налоги, и т.д.). Очевидно, что осуществление подобной нерентабельной деятельности возможно было лишь за счет привлечения заемных средств, которые погашались за счет привлечения новых займов (в том числе, от аффилированных лиц (ООО «И***»). Указанные обстоятельства свидетельствуют об отрицательной рентабельности производственной деятельности ООО «СПЕКТР», что делает невозможным поддержание платежеспособности на необходимом уровне; недостаточности собственного капитала в обороте для ведения хозяйственной деятельности: примерно на 90% капитал формировался за счет заемных средств; неудовлетворительном финансовым состоянием и полной зависимостью от заемных источников финансирования (объем иных внешних источников финансирования не позволял погасить даже текущие производственные расходы предприятия). Продолжение ведения указанной нерентабельной деятельности при имеющемся объеме кредиторской задолженности являлся убыточным и вел компанию к неплатежеспособности. Указанные действия, уклонение от погашения существующей задолженности путем передачи активов некоторым контрагентам по выбору руководителя ООО «СПЕКТР» (в том числе, выдача займов аффилированным лицам и директору предприятия под низкий процент) привели к банкротству должника и невозможности удовлетворения требований его кредиторов. В результате проведенного анализа сделок ООО «СПЕКТР» за весь анализируемый период были выявлены сделки и действия (бездействие) органов управления ООО «СПЕКТР», не соответствующие законодательству Российской Федерации, а также были выявлены сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, что послужило причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности ООО «СПЕКТР» и причинило ООО «СПЕКТР» реальный ущерб в денежной форме. Таким образом, в соответствии с пунктом 10 Временных правил следует сделать вывод о наличии признаков преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР». Ущерб, нанесенный ООО «СПЕКТР» вышеуказанными сделками, составил (по предварительным оценкам временного управляющего) тыс. руб. 3. Выявление признаков фиктивного банкротства ООО «СПЕКТР». В соответствии с определением Арбитражного Суда города Москвы от «5» *** 2015г. ( А40-***/2015) дело о несостоятельности (банкротстве) в отношении ООО «СПЕКТР» возбуждено по заявлению кредитора. Таким образом, в соответствии с пунктом 11 Временных правил, основания для проведения проверки наличия признаков фиктивного банкротства отсутствуют. 4. Выводы.

12 На основе проведенной проверки наличия (отсутствия) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР», проведенной в процедуре наблюдения за период с по , а также по состоянию на «5» *** 2016г., были сделаны следующие выводы: — о наличии признаков преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР». Ущерб, нанесенный ООО «СПЕКТР» вышеуказанными сделками, составил (по предварительным оценкам временного управляющего) тыс. руб.; — об отсутствии оснований для проведения проверки наличия признаков фиктивного банкротства. Временный управляющий ООО «СПЕКТР» ***

13 ПРИЛОЖЕНИЕ Коэффициент абсолютной ликвидности (КАбЛ). Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам Должника. Значение данного показателя не должно быть менее 0,2. Динамика изменения коэффициента абсолютной ликвидности периоды значение 0,01 0,03 0,16 Коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года, и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам Должника. Это основной показатель платежеспособности предприятия. В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1,0-2,0. Динамика изменения коэффициента текущей ликвидности периоды значение 0,01 0,03 0,16

14 Показатель обеспеченности обязательств должника его активами. Показатель обеспеченности обязательств Должника его активами характеризует величину активов Должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам Должника. Очевидно, значение данного показателя должно быть близко к 1,0 или выше, это свидетельствует о том, насколько собственные активы предприятия покрывают долговые обязательства. Динамика изменения показателя обеспеченности обязательств активами периоды значение 0,01 0,03 0,16

15 Степень платежеспособности по текущим обязательствам. Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств Должника к величине среднемесячной выручки. Из этой формулировки следует, что чем меньше этот показатель, тем выше способность Должника погасить текущие обязательства за счет собственной выручки. Динамика изменения степени платежеспособности по текущим обязательствам периоды значение 445,74 424,35 722,72

Финансовый анализ и заключение о фиктивности, преднамеренности

У Вас возникают сложности при подготовке анализа финансового состояния Должника-банкрота? Тогда Вам необходим надежный партнер для подготовки финансового анализа предприятий.
Опытный финансовый аналитик предоставляет профессиональные услуги в области анализа финансового состояния Должника-банкрота, который проводится в рамках проведения процедуры арбитражного управления. При проведении финансового анализа арбитражный управляющий анализирует финансовое состояние Должника на дату проведения анализа, его финансовую, хозяйственную и инвестиционную деятельность, положение на товарных и иных рынках. Документы, содержащие анализ финансового состояния Должника, представляются арбитражным управляющим собранию (комитету) кредиторов, в арбитражный суд, в производстве которого находится дело о несостоятельности (банкротстве) Должника, в порядке, установленном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)», а также саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой он является, при проведении проверки его деятельности.
Услуги по проведению финансового анализа могут также предоставляться любым заинтересованным лицам, желающим провести проверку финансового положения предприятия-контрагента.
Я уже достаточное время занимаюсь проведением ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА для арбитражных управляющих. За это время учла опыт предыдущих работ и наработала большую практику профессиональной подготовки финансового анализа.
ВИДЫ УСЛУГ:
В настоящий момент осуществляю следующие виды услуг:
— ПОДГОТОВКА ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДОЛЖНИКА в соответствии с Постановлением Правительства РФ №367 от 25.06.2003 г.;
— ПОДГОТОВКА ЗАКЛЮЧЕНИЯ о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 855 от 27.12.2004 г.
ЦЕЛИ ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА:
Финансовый анализ проводится арбитражным управляющим в целях:
а) подготовки предложения о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности Должника и обоснования целесообразности введения в отношении Должника соответствующей процедуры банкротства;
б) определения возможности покрытия за счет имущества Должника судебных расходов;
в) подготовки плана внешнего управления;
г) подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении процедуры финансового оздоровления (внешнего управления) и переходе к конкурсному производству;
д) подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению.
РЕЗУЛЬТАТ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА:
По результатам финансового анализа арбитражный управляющий должен дать ответ на три вопроса:

  1. Возможно или невозможно восстановить платежеспособность Должника;
  2. Какую процедуру банкротства целесообразно ввести в отношении Должника;
  3. Возможно ли покрыть за счет имущества Должника судебные расходы.

Финансовый анализ в процедурах банкротства проводится по Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 г. № 367.
Подготовка Заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства
Дополнительно к финансовому анализу подготавливается Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства (далее Заключение). Заключение составляется по Временным правилам проверки арбитражными управляющими наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. № 855 (далее по тексту — Временные правила).
Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства.
Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа.
На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность Должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.
На втором арбитражный управляющий проводит анализ сделок Должника за весь исследуемый период. В ходе анализа сделок Должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления Должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб Должнику в денежной форме.
Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению Должника. Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность Должника.
По результатам проверки арбитражным управляющим составляется заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.
НЕОБХОДИМАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ:
Для проведения качественных работ по финансовому анализу предприятия-Должника заказчику необходимо подготовить и передать комплект документов.
Все документы Должны быть действительными на день представления. Все документы предоставляются только в копиях. При этом копии документов Должны быть оформлены аккуратно и быть пригодными для прочтения.
Примерный список документов, которые необходимы для подготовки финансового анализа (ВАРИАНТ ОТПРАВКИ ДОКУМЕНТОВ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ):
1. Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках поквартально за последние 2-3 года по настоящее время, которые сданы предприятием, либо предоставлена информация ИФНС. Варианты предоставления данных: файлы Excel (желательно), Word, сканы в формате pdf, также информацию за все периоды можно консолидировать в таблицу Excel (наилучший вариант).

2. Сведения о средней численности сотрудников (РСВ-1) поквартально за последние 2-3 года по настоящее время, которые сданы предприятием. Варианты предоставления данных: файлы Excel (желательно), Word, сканы в формате pdf, также информацию за все периоды можно консолидировать в таблицу Excel (наилучший вариант), интересуют данные по количеству сотрудников и общая сумма з/платы поквартально.
3. Структура предприятия (штатное расписание в виде блок-схемы). Вариант предоставления данных: файл Word.
4. Сведения о расчетных счетах (справка ИФНС). Вариант предоставления данных: скан в формате pdf.
5. Выписка ЕГРЮЛ. Вариант предоставления данных: скан в формате pdf.
6. Акты инвентаризации, справки о задолженности, последнее аудиторское заключение, акты налоговых проверок, договоры и др., то может пояснить причину существенного ухудшения финансового состояния предприятия-банкрота. Варианты предоставления данных: сканы в формате pdf, файлы Word, файлы Excel и др.
7. Учетная политика. Скан документа можно не высылать, а ответить на вопросы: Когда принималась УП? С какой периодичностью утверждалась? В учетной политике содержится ли информация о правилах документооборота? Прописан ли порядок контроля за хозяйственными операциями? Прописан ли порядок проведения инвентаризации в учетной политике? Варианты предоставления данных: сканы в формате pdf, файлы Word и др.
8. Копии разрешительных документов (лицензий, сертификатов и т.д.). Варианты предоставления данных: сканы в формате pdf и др.
9. Расшифровка статей (вариант предоставления данных: файлы Excel):
· Расшифровка основных средств, других статей внеоборотных активов с существенными сумма в балансе на текущую/ближайшую дату, либо на дату последней отчетности. Примерная структура таблицы Excel (столбцы): наименование основных средств (других объектов внеоборотных активов), год ввода, степень износа, первоначальная стоимость (на начало анализа, т.е. на дату первой отчетности, которую Вы вышлите), амортизация (за период с даты первой отчетности по дату данной расшифровки), остаточная стоимость (на дату данной расшифровки).
· Расшифровка финансовых вложений на текущую/ближайшую дату, либо на дату последней отчетности. Примерная структура таблицы Excel (столбцы): вид, наименование, имущество, внесенное в качестве финансового вложения, срок, сумма.
· Расшифровка ДЗ, КЗ, заемных средств на текущую/ближайшую дату, либо на дату последней отчетности. Примерная структура таблицы Excel (столбцы): контрагент, дата возникновения, сумма.
· Расшифровки других значимых (существенных) статей баланса.
10. Отчет о проделанной работе арбитражного (конкурсного) управляющего, копии ответов на запросы арбитражного управляющего. Вариант предоставления данных: файл Word и др.
11. Сведения из реестра требований кредиторов. Вариант предоставления данных: файл Word, файл Excel
Проживаю в городе Екатеринбурге. Возможно сотрудничество через Интернет. Возможно заключение договора на предоставление услуг.
Стоимость: договорная. Оплата производится после проверки 80% (основного фрагмента) финансового анализа и заключения, т.е. с практически полностью подготовленной информацией.
Срок подготовки отчетов с момента отправки полного пакета документов: в среднем – 7 дней, максимум — до 10 дней. Консультация/ведение данной процедуры совместно с АУ до окончания процедуры банкротства.
К работе прилагаю необходимые знания, хороший опыт и усердие.
С уважением и наилучшими пожеланиями,
Токмянина Ирина,

Заключение о преднамеренном банкротстве

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *