Недостаточность имущества при банкротстве

Признаки банкротства, помощь в проведении анализа и процедуры

Для проведения процедур по банкротству предприятия лучшим вариантом будет воспользоваться услугами специализированных организаций, профессионально ими занимающимися.
Финансово-хозяйственная деятельность предприятия связана с различными рисками и кризисными периодами. Для оценки рисков и скорейшей стабилизации экономики компании нередко прибегают к процедуре банкротства.

Что же понимается под понятием банкротства, и каковы его признаки?

Банкротство – это зафиксированная судом несостоятельность должников (физ. или юрид. лиц или целой страны) в удовлетворении требований кредиторов по взятым обязательствам или невозможность уплатить обязательные платежи.

Также банкротством называются мероприятия, проводящиеся в отношении должника, оценивающие его финансовое положение.

А также меры, способствующие оптимизации экономического положения должника, а если это не представляется возможным, то исполнение обязательств перед кредиторами в максимально возможном размере.

Признаки банкротства:

• наличие кредиторской задолженности;
• невозможность оплаты кредиторской задолженности или уплаты обязательных платежей;
• долговые обязательства более 10 тысяч рублей для физ лица и более 100 тысяч рублей для юридического лица;
• решение арбитражного суда о признании банкротства.

Для физ лиц присутствует дополнительный признак – превышение объема обязательств над оценочной стоимостью имущества

Этапы проведения банкротства

Выделяют следующие этапы банкротства:

1) Наблюдение. Судом назначается временный арбитражный управляющий, который проводит процедуру наблюдения. Этот этап производится за 3-4 месяца.

За это время назначенный управляющий дает комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности организации. Также он отвечает за сохранность имущества и рассматривает варианты погашения кредиторской задолженности, а также взаимодействует с акционерами и кредиторами.

Руководство компании должно оказывать содействие работе управляющего, однако не освобождается от своих управленческих обязанностей.

При начале процедуры наблюдения временно останавливаются мероприятия по взысканию с должника различных видов обязательств, а также прекращаются выплаты причитающихся дивидендов и подобных платежей.

2) Финансовое оздоровление. Используется в случае, если у предприятия есть ресурсы для стабилизации ликвидности.

Как сделать электронную подпись, кто может в этом помочь?
Организационно-правовые формы предприятия – помощь в их выборе.

Решение о финансовом оздоровлении принимает суд после анализа предложений по оптимизации финансовой ситуации и погашения кредиторской задолженности, а также решения учредителей и кредиторов.

Во время финансового оздоровления организации руководство компании полностью отстраняется от управления, все процедуры проводит арбитражный управляющий.

Мероприятия по финансовому оздоровлению длятся до 12 месяцев (в исключительных случаях до 24 месяцев) и включают в себя следующие действия:

• отмена выплат по долговым обязательствам;
• введение усиленных мер по сохранности имущества;
• выполнение плана мероприятий по оздоровлению;
• согласование результатов мероприятий с кредиторами.

Процедура финансового оздоровления предполагает привлечение денежных средств в деятельность компании

Однако управляющий не вправе самостоятельно принимать решения, увеличивающие кредиторскую задолженность, свои действия он должен согласовывать с собранием кредиторов.

3) Внешнее управление.Оно может быть продолжением этапа финансового оздоровления, общий срок этих стадий банкротства не может быть больше 24 месяцев.

Внешнее управление вводится решением суда, мероприятия проводятся назначенным внешним управляющим.

Внешний управляющий может осуществлять следующие действия:

1. распоряжается активами должника в соответствии с утвержденным планом оздоровления;
2. заключает мировое соглашение от имени должника;
3. расторгает договорные обязательства, ухудшающие положение должника;
4. принимает обеспечительные меры по охране имущества должника;
5. представляет отчеты собранию кредиторов;
6. страхует свою ответственность.

Как проводится инвентаризация товарно-материальных ценностей?
Услуги по ликвидации ООО, пошаговая инструкция по ее осуществлению.

4) Конкурсное производство. Его задача – удовлетворить требования кредиторов за указанный срок, соблюдая очередность, с помощью выставления ликвидных активов на открытых торгах по банкротству.

В ходе торгов внеочередно погашаются судебные издержки, оплата арбитражного управляющего, текущие общехозяйственные платежи.

1. В первую очередь погашаются долги гражданам в виде компенсаций морального вреда и причинения вреда здоровью.
2. Во вторую очередь гасятся долги по заработной плате.
3. В третью очередь погашаются долги прочим кредиторам.

5) Мировое соглашение. Эта процедура может вводиться в любой момент ведения банкротства. Мировое соглашение отражает договоренности кредиторов и должника о реструктуризации задолженности, увеличении сроков выплат по договорам, списание долгов.

Для банкротства ликвидируемого или отсутствующего должника может быть применена упрощенная процедура банкротства. Она подразумевает сокращенный список мероприятий.

При упрощенной процедуре банкротства наблюдение, оздоровление и управление не применяются

Этого делать не нужно, так как не ставится цель вывести предприятие из кризиса.

В соответствии с законодательством арбитражные управляющие обязаны размещать информацию о текущих и завершенных процессах банкротства хозяйствующих субъектов на сайте единого федерального реестра сведений о банкротстве.

До его введения сведения о банкротстве требовалось искать в статьях специализированных СМИ, что затрудняло поиск.

Теперь поиск сведений о банкротстве можно систематизировать в параметрах реестра сведений о банкротстве по участвующим в процессе лицам.

Как избежать банкротства?

В большом количестве случаев банкротства компании можно избежать, если провести анализ некоторых показателей и выявить вероятность банкротства.

О финансовом кризисе компании могут свидетельствовать такие явления:

• уменьшение объемов производства;
• отрицательный финансовый результат на протяжении нескольких периодов деятельности;

• наличие просроченной кредиторской задолженности;
• значительные привлечения кредитов и займов;
• излишние остатки сырья и материалов на складах;
• сложности с реализацией продукции.

Существует несколько моделей прогнозирования банкротства, на основании которых можно сделать выводы о финансовом состоянии организации.

Существует 2 подхода к оценке вероятности наступления банкротства – количественный и качественный

Количественные модели прогнозирования банкротства:

1. двухфакторная модель Альтмана. Одна из самых простых моделей, оперирующая небольшим количеством аналитических показателей. Основной фактор – возможность сокращения или полного прекращения финансирования компании заемными средствами.
2. пятифакторная модель Альтмана. Она разработана для акционерных обществ, участников фондового рынка. Несомненным достоинством этой модели является высокая точность оценки.
3. четырехфакторная модель Таффлера. Эта модель также подходит для оценки риска банкротства акционерных обществ на текущий момент и в будущем.
4. четырехфакторная модель Спрингейта. Эта модель разработана на основе модели Альтмана с уменьшенным числом показателей.
5. система показателей Бивера. В этой системе не дается конечная оценка, а выявляется категория вероятности наступления банкротства.

В чем заключаются услуги бухгалера по сдаче отчетности в налоговую?
Как составить и подписать справку о заработной плате, какую зарплату в ней указывать?
Бухгалтерское сопровождение предприятий, подробнее о предоставлении этих услуг в статье: https://buhguru.com/buhgalteria/bukhgalterskoe-soprovozhdenie-yuridiche.html

Для более достоверной оценки вероятности появления банкротства следует использовать несколько методик оценки состояния предприятия.

Процедура банкротства достаточно сложна, ведь в процессе банкротства необходимо

• отслеживать действия управляющего, возможно с последующим обжалованием,
• составлять исковые заявления о взыскании средств с дебиторов банкротящейся компании,
• оспаривать в установленном порядке подозрительные сделки и многое другое.

Чтобы предотвратить возникновения последствий в результате банкротства нужно обратиться к специалистам.

Поэтому в вопросе проведения банкротства лучшим вариантом будет воспользоваться услугами специализированных организаций, профессионально занимающимися процедурами банкротства.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Понятие и признаки банкротства

Установление банкротства предполагает признание неспособности предприятия или физического лица в силу ряда причин удовлетворить все требования кредиторов. Определением понятия и признаков банкротства (их наличия) предприятия или частного лица занимается арбитражный суд. Требования кредиторов — это совокупное понятие, которое включает действующие кредиты и выставленные по ним в настоящий момент платежи, а также любые другие суммы, подлежащие обязательной уплате. Процедура банкротства может быть начата, если финансовые требования не удовлетворены должником в течение 3 месяцев, а также стоимость имеющегося у него имущества меньше общей суммы обязательств.

Понятие и признаки банкротства юридического лица и физического

Среди основных признаков банкротства (причем, как юридического, так и физического лица) выделяют:

• наличие определенных долгов (финансовых обязательств);
• неспособность исполнить вышеупомянутые обязательства в течение трех месяцев с момента (даты), когда они должны были быть удовлетворены.

Для физического лица предусмотрен еще один признак финансовой несостоятельности, или банкротства, — превышение суммы долговых обязательств над общей стоимостью имущества, находящегося в собственности.

Субъекты банкротства, их классификация и основные характеристики

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», последние изменения и дополнения которого вступили в силу с 1 января 2017 года, выделяет несколько категорий лиц и организаций, принимающих непосредственное участие в процедуре банкротства физического/юридического лица.

Участники процедуры банкротства

Субъект	Характеристика
Должник	Частное лицо, предприниматель или организация, которые не способны исполнить свои обязательства перед кредиторами (в частности, оплатить товары и услуги, начислить заработную плату, произвести иные выплаты в пользу работников или контрагентов и др.).
Конкурсные кредиторы	Лица, предъявляющие некоторые денежные требования. Обязательно выделение кредиторов первой и последующих очередей (в зависимости от предполагаемого порядка погашения долгов).
Арбитражный управляющий	Занимается процедурой банкротства, оценивает правомерность действий должника, подтверждает финансовую несостоятельность, контролирует проведение процедуры.
Уполномоченный орган	Отвечает за полное и своевременное представление требований должнику.
Иные заинтересованные лица	Лица, погашающие долги в пользу кредиторов первых очередей. Таким образом, они сами становятся кредиторами, но уже более поздней степени.

Внеконкурсными кредиторами называют тех, кто на момент ведения дела не обладает правом выдвигать свои финансовые требования.

Арбитражный управляющий считается ключевым субъектом, полностью отвечающим за правомерное проведение процедуры банкротства. В его обязанности входит:

• отстаивать интересы лица/предприятия-банкрота;
• оценивать его положение на рынке, проводить подробный анализ предпринимательской активности;
• вести единый перечень требований, предоставлять его по требованию соответствующих лиц и органов;
• определять понятие и признаки несостоятельности банкротства, выявлять преднамеренных банкротов.

Этапы проведения процедуры банкротства

Законодательство (ФЗ) выделяет четыре этапа данного процесса:

1. Наблюдение — данный этап длится до семи месяцев и предполагает детальную оценку и поиск методов сохранения/возвращения материальной состоятельности должника, а также составление полного списка кредиторов с указанием размеров долговых обязательств перед каждым.
2. Финансовое оздоровление может занимать до 24 месяцев. Процедура направлена на восстановление платежеспособности должника, выход из сложной ситуации путем поиска компромисса. На общем собрании разрабатывается своеобразное расписание погашения долгов. Если все требования удовлетворены в соответствии с утвержденным графиком, процедура банкротства прекращается, а предприятие признается платежеспособным.
3. Внешнее управление — может быть применено, когда имеется подозрение в некомпетентности руководящих лиц/органов фирмы, в отношении которой и ведется процесс. В данном случае назначенный внешний управляющий пытается «оздоровить» компанию. Этап длится до 18 месяцев, но если управление оказалось удачным, срок может быть увеличен по решению арбитражного суда.
4. Конкурсное производство проводится после признания невозможности возвращения финансовой состоятельности предприятия. Предполагается реализация всей имеющейся у должника собственности (движимого/недвижимого имущества и материальных активов) для исполнения обязательств.

Таким образом, очевидным становится, что банкротство является сложным многоступенчатым процессом, по окончании которого возможно как полное финансовое оздоровление физического/юридического лица, так и его ликвидация в качестве субъекта хозяйствования. Кроме того, в любой момент процесс может быть остановлен подписанием мирового соглашения. Данный документ содержит определенный компромисс между сторонами, позволяющий восстановить деятельность предприятия или ликвидировать его на взаимовыгодных условиях.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Команда Bankiros.ru 00 3 207 просмотров Подпишитесь на Bankiros.ru

Недостаточность имущества должника

Смотреть что такое «Недостаточность имущества должника» в других словарях:

• Банкротство — (Bankruptcy) Банкротство это признанная судом неспособность исполнить обязательства по уплате взятых в долг денежных средств Суть банкротства, его признаки и характеристика, законодательство о банкротстве, управление и пути предотвращения… … Энциклопедия инвестора

• Сбербанк России — (Sberbank of Russia) Сбербанк России, история банка, деятельность банка Сбербанк России, история банка, деятельность банка, руководство банка Содержание Содержание Сберба́нк Росси́и Собственники и руководство Деятельность… … Энциклопедия инвестора

• Свойство несостоятельности — различают: а) несостоятельность полную, или решительную (insufficientia, неоплатность), выражающуюся в полном перевесе пассива имущества должника над его активом и в потере должником кредитоспособности, вследствие чего невозможно восполнение… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

• ЭКОНОМИЧЕСКАЯ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ (БАНКРОТСТВО) ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА — в соответствии со ст. 61 ГК юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, в… … Юридический словарь современного гражданского права

• ЗАКОН ОБ ОБРАЩАЮЩИХСЯ ДОКУМЕНТАХ — NEGOTIABLE INSTRUMENTS LAWЭто закон, относящийся к обращающимся документам, дважды подвергавшийся кодификации с целью достижения большего единообразия для различных штатов. Начиная с 1897 г. первоначальный Единый закон об обращающихся документах… … Энциклопедия банковского дела и финансов

• Крестьяне — Содержание: 1) К. в Западной Европе. 2) История К. в России до освобождения (1861). 3) Экономическое положение К. после освобождения. 4) Современное административное устройство К. I. К. в Западной Европе. Судьбы крестьянского или земледельческого … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

• Платежный баланс — (Balance of payments) Платежный баланс это статистический документ, отражающий все внешнеэкономические операции данной страны Платежный баланс страны, методы и структура составления платежного баланса, отрицательное и положительное сальдо… … Энциклопедия инвестора

• Фабричное законодательство — I Под этим именем у нас, не совсем правильно, понимается весь тот отдел законодательства, который на Западе носит более соответствующее название законодательства в защиту рабочих (Arbeiterschutzgesetzgebung), или трудового законодательства… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

• Соединённые Штаты Америки — Соединенные Штаты Америки США, гос во в Сев. Америке. Название включает: геогр. термин штаты (от англ, state государство ), так в ряде стран называют самоуправляющиеся территориальные единицы; определение соединенные, т. е. входящие в федерацию,… … Географическая энциклопедия

Банкротство – определение понятия простыми словами

Евгений Маляр 30 августа 2019 5 # Банкротство

Всё о банкротстве

В судебной практике РФ абсолютной неплатежеспособностью называют ситуацию, когда принятие оздоровительных мер не привело к полному удовлетворению кредиторских требований.

Навигация по статье

• Что такое банкротство
• Кто такой банкрот
• Институт банкротства
• Основные виды и схемы
• Реальное банкротство
• Техническое
• Преднамеренное
• Признаки и цель процедуры
• Формальные и неформальные признаки
• Процедура оформления
• Как избежать разорения
• Мифы о банкротстве

Практически всем известно, что банкротство – это неспособность погасить задолженность перед кредиторами. Возможно, кому-то знания такого определения достаточно, но есть множество нюансов, сопровождающих процедуру признания финансовой несостоятельности. Например, бытует мнение о том, что после ее прохождения наступает полное списание существующих долгов. Другая версия – производится отчуждение имущества и его продажа на торгах по банкротству, после чего, разорившийся гражданин лишается собственности и «идет по миру».

Читайте эту статью, чтобы избавиться от многих заблуждений и узнать правду о признании финансовой несостоятельности.

Что такое банкротство

Немногие современные экономических бизнес-термины имеют «не-англо» происхождение, и банкротство – одно из исключений. Интересна, хотя и не совсем ясна его этимология: она уходит корнями в эпоху средневековья, когда пышно расцветало ростовщичество на фоне развивающейся торговли с заморскими странами.

Термин «банкротство» в переводе с итальянского – «сломанное…» Дальше следуют разночтения. Дело в том, что слово La banka имеет несколько смыслов. По контексту оно может быть скамейкой, столом, банком (финансовым учреждением). Есть и другие значения, но к экономике они точно не имеют отношения.

Так как понятие банкротства используется очень давно, его морфология затерялась во времени. Согласно одной из версий, ростовщики ломали свою скамейку, служившую им рабочим местом, если не могли вернуть деньги вкладчиков.

От итальянцев слово перешло в другие языки, сохранив созвучность. Пример: The Bankruptcy (по-английски). Перевод на немецкий – Bankrott. В дореволюционной России безнадежных должников иногда называли «банкрутами», что ближе к изначальной транскрипции. Синоним, чаще употребляющийся в наше время в официальных юридических документах и законах – несостоятельность (финансовая).

Таким образом, это один из немногих современных экономических терминов, имеющих не англо-происхождение, в отличие от «фьючерсов», «маркетинга», «майнинга» и прочих тому подобных примеров.

Определение банкротства как неспособности рассчитываться по долгам для юридической чистоты необходимо дополнить словами «признанного судом». Почему это важно, читатель поймет, ознакомившись с порядком процедуры получения статуса несостоятельности.

Все о банкротстве написано в Федеральном законе 127-ФЗ, но этот правовой акт написан слишком сложно для понимания простыми людьми. В статье будет сделана попытка доходчиво изложить интересующий материал по теме и дать понятные комментарии.

Основные причины банкротства остаются неизменными в течение веков, а возможно, и тысячелетий. Неважно, что послужило тому причиной: последствия коммерческой деятельности должника или набранные им потребительские кредиты. Признают субъекта несостоятельным, если доказано, что он не может рассчитаться по взятым обязательствам.

Кто такой банкрот

Учитывая происхождение слова и приведенное определение, можно представить ситуацию, когда лицо А заняло у гражданина Б некую сумму, а потом отказалось возвращать деньги. Кстати, такую ситуацию описывал Марк Твен в своем бессмертном романе про Гека Финна. Там есть эпизод, когда двое чернокожих американцев собрали у своих товарищей, таких же невольников, четыре доллара, а наутро сказали, что их банк лопнул.

Именно по причине возможности злоупотребления статусом несостоятельного субъекта важно, чтобы он был признан банкротом в суде.

Инициатором процедуры может быть:

• Представитель фирмы-должника (руководитель, владелец) или неплатежеспособное физическое лицо.
• Неудовлетворенный кредитор.
• Налоговая служба.

Поданное в арбитраж заявление должно содержать информацию о сумме и сроке нарушения расчета. Эти данные служат критериями обоснованности, что должник – банкрот.

Судебное производство о признании финансовой несостоятельности субъекта не может быть начато, если выплата задолженности просрочена меньше трех месяцев (для стратегических предприятий – полгода), а сумма менее трехсот тысяч рублей (для ЮЛ) и полумиллиона (для ФЛ).

Для признания должника банкротом необходимы:

• Подача заявления в арбитраж.
• Наличие вступившего в силу решения арбитражной третейской судебной инстанции или постановления налогового органа о взыскании суммы задолженности, со времени вынесения которого прошло не менее месяца.

Решение о начале делопроизводства по факту банкротства принимает арбитражный суд по месту регистрации несостоятельного субъекта.

Институт банкротства

После введения в стране рыночных отношений появилась потребность в правовом акте, регулирующим возможности государства контролировать процессы ликвидации, санации и списания безнадежных задолженностей.

В 1998 году окончательно восстановлен институт банкротства в России. Это выразилось принятием Федерального закона о финансовой несостоятельности 127-ФЗ, который неоднократно изменялся, дополнялся и продолжает совершенствоваться.

В нормативно-правовом акте заложена возможность преодоления банкротства без ликвидации предприятия действиями, направленными на финансовую санацию.

Создана система, когда несостоятельность признается реальной и безнадежной, если не представляется возможным восстановить платежеспособность фирмы. В этом случае арбитражные менеджеры обязаны реализовать на торгах активы предприятия и направить вырученные средства в счет погашения обязательств должника.

Цели института банкротства:

• Обеспечение эффективного взаимодействия заинтересованных сторон.
• Разрешение социально-экономических конфликтов, возникающих, когда должник не в состоянии полностью удовлетворить требования кредиторов по денежным взысканиям.

Государственная структура института банкротства включает:

• Законодательную базу.
• Судебные органы.
• Службу судебных приставов.

Институт банкротства рассчитан на:

• Поддержание должного уровня ответственности субъектов хозяйственной деятельности за финансовые результаты.
• Стимулирование восстановления платежеспособности за счет санации.
• Защита интересов кредиторов.
• Распределение активов в пользу эффективных собственников.
• Повышение среднего уровня рентабельности.
• Сокращение безработицы.

Институт банкротства действует в интересах всех сторон конфликта: кредиторы получают компенсации, а несостоятельным лицам регламентирован процесс расчета.

Основные виды и схемы

Разорение предприятия или физического лица может быть: реальным, техническим и криминальным. Отличия проявляются в схемах, целях и обстоятельствах финансового краха, в подоплеке фактов о несостоятельности.

В судебной практике РФ абсолютной неплатежеспособностью называют ситуацию, когда принятие оздоровительных мер не привело к полному удовлетворению кредиторских требований.

Целью добровольного банкротства является прекращение начислений пени, штрафов и других санкций, чтобы должник получил передышку и привел дела в порядок. У него появляются шансы заключить мировое соглашение или договориться о реструктуризации долга.

Российский закон устанавливает понятие и признаки несостоятельности, регламентирует последовательность этапов процесса банкротства.

Рассмотрим все виды финансовой несостоятельности.

Реальное банкротство

Реальная несостоятельность означает утрату возможностей самостоятельно восстановить платежеспособность из-за низкой эффективности управления предприятием или возникновения обстоятельств непреодолимой силы.

Признаки надвигающегося банкротства проявляются задолго до краха. Неэффективно управляемое предприятие сначала задерживает зарплату или отодвигает сроки расчетов за поставки.

После подачи заявления начинается фаза наблюдения, осуществляемая внешним управляющим с целью анализа финансового состояния и определения дальнейших мероприятий. В случае подтверждения фактов, процедура переходит к следующему этапу. Арбитраж назначает управляющих (административного, конкурсного), каждый из которых проводит свою часть работы.

Если меры по оздоровлению оказываются неэффективными, предприятие ликвидируется. Иногда кредитор заключает с должником соглашение о реструктуризации, по условиям которого требования смягчаются, сроки отодвигаются, а часть долга списывается.

Техническое

Общепринятое понятие банкротства предприятия подразумевает, что при просрочке больше трех месяцев и сумме долга, превышающей триста тысяч рублей, оно признается несостоятельным. На практике таким субъектом иногда бывает крупный завод, обладающий активами, несоразмерно более дорогими, чем сумма требования. Невыплата или нарушение оговоренных сроков расчета может стать следствием особых обстоятельств.

Временное банкротство, когда дебиторская задолженность больше кредиторской при высокой цене активов, может быть урегулировано на условиях реструктуризации. На практике это означает, что кредитор идет навстречу контрагенту, зная, что тот сумеет выправить финансовое положение, а значит, выплата долга обязательно будет, но позже.

В других случаях требование погашается по решению арбитражного управляющего, мобилизующего необходимые для этого средства в пользу заявителя.

Преднамеренное

Главным мотивом злонамеренного доведения бизнеса до банкротства является стремление к незаконной выгоде. Заинтересованными в убыточности предприятия бывают посторонние лица и руководители, вошедшие в преступный сговор. Практическая цель состоит в том, чтобы за бесценок купить якобы нерентабельное предприятие.

Преднамеренное ухудшение финансового состояния фирмы, приведшее к неплатежеспособности, наказывается в уголовном порядке (ст. 196 УК РФ). Об умышленности действий руководства свидетельствуют следующие факты:

• Заключались договора, приносящие низкую прибыль или убытки.
• Организация несла неоправданные расходы.
• Кредиты использовались не по назначению.
• Активы предприятия расхищались.
• Оборудование реализовывалось по заниженным ценам.

При наличии вышеуказанных признаков, назначенный арбитражем управляющий обязан указать их в отчете. Материалы аудиторской проверки передаются в суд и служат основанием для возбуждения уголовного делопроизводства. Наказанием может стать крупный штраф (до 200 тыс. руб.) и (или) лишение свободы на срок до шести лет с запретом на 2 года заниматься коммерческой деятельностью.

Особого внимания заслуживает контролируемое банкротство. Эта схема состоит в том, что некий кредитор предъявляет требования к владельцам фирмы, а это дает им основание для объявления о несостоятельности. На самом деле кредитор связан с хозяевами бизнеса, а долга не существует. Объявив себя банкротами, владельцы отказываются платить по взятым обязательствам.

Следует различать преднамеренное и фиктивное банкротство. Разница состоит в том, что в первом случае — это умышленное разорение, а во втором, создается лишь видимость скверного финансового состояния.

Наказание за фиктивное банкротство предусматривает аналогичные санкции. Их суровость зависит от суммы нанесенного ущерба и прочих обстоятельств дела.

Криминальное (трансграничное)

Принятию обоснованного судебного решения о признании финансовой несостоятельности могут серьезно препятствовать отличия в законодательстве разных стран. Трансграничное банкротство – ситуация, когда кредиторы и должник являются резидентами разных государств.

Возникает закономерный вопрос: в юрисдикции какой страны должна происходить процедура?

С целью упорядочения процессов, связанных с международным банкротством, и выработки единого метода регулирования, страны заключают между собой соглашения. Как правило, в их основе заложены следующие принципы определения юрисдикции дела по месту:

• официальной регистрации должника;
• реального ведения бизнеса;
• подачи заявления о признании несостоятельности.

Все перечисленные принципы страдают недостатками. В частности, зарегистрировать фирму можно в одной стране, а разместить производство — в другой, задолжать – в третьей.

При возникновении противоречий неудовлетворенные зарубежные кредиторы вынуждены апеллировать к международному законодательству, в числе которых:

• Европейская конвенция о трансграничной несостоятельности 1960 года.
• Европейская конвенция о международных аспектах банкротства 1990 года.
• Конвенция ЕС о трансграничной несостоятельности 1995 года.
• Соглашение о трансграничной несостоятельности комитета «J».
• Закон ЮНСИТРАЛ 1997 года.
• Модель регулирования трансграничного банкротства СНГ.

Признание финансовой несостоятельности иностранного должника составляет сложную юридическую проблему, требующую привлечения квалифицированных специалистов по международному праву. Задача приобретает особую сложность, если имеются признаки криминального (злонамеренного или фиктивного) банкротства.

Признаки и цель процедуры

Принципы банкротства, изложенные выше, задают цели, преследуемые при инициации процедуры. Так как заявителем чаще всего выступает сам должник, он может стремиться к одному из следующих результатов:

• Прекращение начисления штрафов за просрочку платежей.
• Уменьшение суммы долга.
• Разрешение конфликта на основе судебного решения.
• Понуждение кредиторов к уступкам.
• Ликвидация бизнеса.
• Минимизация издержек, связанных с выплатой долга.

Арбитражное определение о признании несостоятельности действительно может облегчить и удешевить закрытие предприятия или ИП. После его вынесения начисление пени и штрафов автоматически приостанавливается. Кредиторам предлагают на выбор: ждать полную выплату или получить значительно меньшую сумму, если должник обанкротится. Это называется шантажом.

Следует помнить о том, что невозможность удовлетворения требований за счет реализации активов не означает полной безответственности. При выявлении какой-либо формы криминального банкротства, из названных выше, возможно наложение субсидиарного взыскания на владельцев или руководителей бизнеса. Отвечать придется не только имуществом предприятия, но и ценностями, находящимися в собственности учредителей.

Формальные и неформальные признаки

Финансовая несостоятельность на практике проявляется двумя признаками.

Первый — это наличие задолженности не менее 300 тыс. руб., просроченной на три месяца. Имеется в виду совокупный размер обязательств перед многими кредиторами, за исключением набежавшей пени, штрафов и процентов, начисленных за нарушение договорных условий.

Все неудовлетворенные требования, не входящие в установленные лимиты, относятся к разряду временной неплатежеспособности и формальным поводом для объявления банкротства служить не могут.

Теперь о неформальных признаках краха. Они делятся на три категории:

• Искажение информации в отчетах.
• Финансовые критерии (задержка заработной платы, снижение рентабельности и прочее).
• Управленческие признаки (утрата контроля за деятельностью менеджмента и производственными процессами).

Неформальные признаки вероятного банкротства требуется отслеживать всем заинтересованным лицам: владельцам бизнеса, управленцам и кредиторам.

Процедура оформления

Основные этапы и стадии банкротства описаны во многих источниках, поэтому их мы рассмотрим кратко. Признание несостоятельности происходит в следующей последовательности:

1. В арбитраж подается заявление должника (при добровольном банкротстве) или заинтересованным лицом (кредитор, налоговый орган).
2. Наблюдение, во время которого арбитражный управляющий анализирует финансовое состояние фирмы и делает выводы о степени его критичности. При банкротстве физических лиц не применяется.
3. Оздоровление – принятие мер, направленных на восстановление платежеспособности.
4. Этап внешнего управления вводится как подготовка к ликвидации предприятия.
5. Конкурсное производство – собирается информация о кредиторах и активах фирмы. Формируется конкурсная масса, которая выставляется на торги, а предприятие ликвидируется.
6. Мировое соглашение заключается между кредиторами и должником на любом этапе процедуры. Означает полный отказ от дальнейших претензий. Требования кредиторов считаются удовлетворенными.

Закон позволяет проводить признание банкротства по упрощенной схеме, что влечет значительную экономию времени и средств должника. Арбитраж своим решением может сократить количество этапов, сразу введя конкурсное производство и исключив наблюдение, санацию и внешнее управление. Этот вариант применяется в отношении небольших предприятий, несостоятельность которых очевидна.

Единый федеральный реестр банкротств

Ход каждой процедуры признания несостоятельности отражается в Едином федеральном реестре банкротств. Этот ресурс является общедоступным (требуется регистрация), где каждый желающий может узнать о проводимых торгах имущества должников. Здесь же можно выяснить финансовый статус контрагента – не заведено ли на него дело о признании банкротства?

Как избежать разорения

Участь обанкротившийся организации печальна. Юридическое или физическое лицо теряет репутацию, их исключают из госреестров и пр. Ликвидация предприятия влечет продажу активов по заниженным ценам. На коммерческую деятельность в некоторых случаях вводится длительный запрет. Например, согласно ст. 163 закона 6-ФЗ, последствия для гражданина повторного банкротства выражаются пятилетним исключением возможности прохождения этой процедуры.

Можно много рассказать об особенностях последствий признания несостоятельности, они, в большинстве своем, негативные.

К положительному эффекту относится лишь избавление от долгов, а также то, что банкротство – это самый простой способ ликвидации бизнеса.

Советы по поводу того, как избежать принуждения отвечать по обязательствам, в общем-то, стандартны. Все они сводятся к поддержанию платежеспособности, увеличению рентабельности и нивелированию внешних губительных экономических факторов.

Мифы о банкротстве

О последствиях признания финансовой несостоятельности руководители и владельцы предприятий знают больше, чем рядовые граждане. Бытуют мифы о банкротстве, пугающие людей. В пользу этого страха работают фильмы и книги, в которых красочно описаны «долговые ямы», выселение из отчего дома и прочие ужасы.

Обычно это выдуманная история или просто вымысел. В цивилизованных странах действует государственное урегулирование процесса. Более того, есть бизнесмены, считающие, что им выгодно вовремя и правильно обанкротиться.

Развеем мифы и расскажем об этом простыми словами.

• Банкрот остается на улице без гроша в кармане, а вся собственность «уходит с молотка». Это не совсем так. Единственное жилье и личные вещи у человека забрать не имеют права.
• Фирма или гражданин попадают в полную зависимость от назначенного арбитражем финансового управляющего, который вправе делать все, что захочет. На самом деле целью должностного лица является помощь в восстановлении платежеспособности. Да, его решения могут быть неприятными, но именно они способны спасти от банкротства.
• Больше нельзя ездить за рубеж. В период проведения процедуры — это действительно так, но после ее завершения все ограничения снимаются.
• Для подачи заявления о банкротстве недопустимо иметь официально подтвержденных доходов. И это не так. Поводом для признания несостоятельности может стать не только лишение работы, но и снижение зарплаты.
• Списывается долг только по одному кредиту. Неправда. При признании банкротом учитываются все кредиторские требования.
• Суд отменит все сделки, заключенные банкротом за последние три года. Нет. Признаны ничтожными будут лишь сомнительные операции, включающие продажу или дарение дорогостоящей собственности родственникам (аффилированным лицам) или ее реализацию по явно заниженной цене.
• Долги потребуют с членов семьи. При банкротстве, как и в других неприятных случаях, «сын за отца не отвечает», если только тот не выступал его поручителем. В конкурсную массу попадает собственность, лично принадлежащая несостоятельному должнику, или его доля в неделимых объектах.

Самостоятельно, без правового сопровождения, процедуру банкротства провести трудно: требуются глубокие знания в области экономической юриспруденции. Неопытным предпринимателям, которых постигла неудача в бизнесе, рекомендуется обращаться за помощью в специализированные компании.

>Понятие банкротства

Банкротство – определение

Что означает понятие банкротства или несостоятельности компании? В каких случаях целесообразно проводить эту процедуру и почему? Какие нормативно-правовые акты регулируют осуществление подобного мероприятия в России? Разберемся подробнее в основных нюансах.

В соответствии со стат. 2 Закона № 127-ФЗ от 26.10.02 г. банкротство лиц подразумевает зафиксированную судом неспособность должника погасить в полной мере требования кредиторов или исполнить в полном объеме обязательства по оплате необходимых платежей. При этом должником может признаваться как предприятие-юрлицо, так и ИП-физлицо. К требованиям кредиторов относятся денежные обязательства по заключенным сделкам, а среди обязательных платежей значатся налоги, страховые и прочие сборы, взносы, перечисляемые в бюджет государства и внебюджетные фонды, включая суммы недоимок, пеней и штрафных санкций.

Субъекты банкротства:

• Должники – юридические лица и предприниматели.
• Кредиторы.
• Арбитражные управляющие.
• Государственные уполномоченные органы.

Цели банкротства заключаются в защите должника от действий кредиторов, защите кредиторов от неправомерного поведения должника. В результате проведенных мероприятий, направленных на оздоровление предприятия и сохранение его жизнедеятельности, при возможности максимально погашаются накопленные обязательства. Если же при всех принятых мерах полностью расплатиться по долгам не реально, проводится признание должника банкротом с распродажей его активов, исключением фирмы из Единого Реестра, то есть компания ликвидируется.

Таким образом, на местном уровне сущность банкротства состоит в восстановлении нормальной платежеспособности должника и конечном исполнении обязательств через реорганизацию или ликвидацию предприятия. Действующий институт банкротства на высшем уровне защищает интересы всех участников процедуры и через исключение убыточных хозяйствующих субъектов направлен на укрепление экономики и улучшение рыночной ситуации страны.

Какие существуют условия банкротства? Об этом пойдет речь далее.

Критерии банкротства предприятия

Официальное признание банкротом возможно не во всех случаях, а только при соблюдении определенных Законом № 127-ФЗ условий. Помимо обязательных оснований существуют косвенные признаки, по которым опытный руководитель уже может понять, что организация находится в кризисе. Это, прежде всего, недостаток свободных средств; низкий уровень ликвидных активов; отказ в кредитных линиях со стороны финансовых учреждений; накопление долгов по заработной плате, налогам, расчетам с контрагентами; низкая рентабельность бизнеса; жесткая конкуренция на рынке и т.д.

Но всех перечисленных базовых критериев еще недостаточно – несостоятельными могут быть признаны те должники, которые соответствуют требованиям Закона № 127-ФЗ. Эти специальные условия величины и времени задолженности перечислены в стат. 3, 6 и 33 Закона «О несостоятельности». В чем же они заключаются?

Основания для признания должника банкротом:

1. Минимальный срок задолженности для признания организации банкротом – должен составлять 3 мес. от момента их возникновения (стат. 3). При этом в производство принимаются дела по просроченным долгам свыше 3 мес., а общий период процедуры может растянуться до 2 лет с учетом времени на санацию предприятия.
2. Минимальная величина задолженности – установлена в 300000 руб. для юрлиц (стат. 6), 500000 руб. – для физлиц, а также глав КФХ (стат. 33).

Указанные основания для признания банкротом работают «в паре», то есть наличия только одного критерия для возбуждения производства недостаточно, обязательно должно соблюдаться условие по времени просрочки долгов и размер обязательств. Если говорить об индивидуальных предпринимателях, также следует помнить, что согласно стат. 24 ГК по своим обязательствам граждане отвечают всем принадлежащим им имуществом, кроме единственного жилья, личных предметов, земли, домашних питомцев и других объектов, запрещенных к взысканию гражданско-процессуальным законодательством РФ.

Обратите внимание! На владельцев юридических лиц полная имущественная ответственность не распространяется – размер ограничен величиной уставного капитала или доли в нем.

Кто может быть признан банкротом

Абсолютно несостоятельными банкротами могут быть признаны должники, не выполняющие расчеты по обязательствам более 3 мес. Инициирование процедуры возможно по желанию предприятия – добровольное банкротство или же по заявлению кредиторов, а также уполномоченных органов. Среди последних чаще всего запускают признание несостоятельности налоговые инспекции, социальные органы – ПФР или ФСС, трудовая инспекция, суд.

Если организация добровольно подает документы о банкротстве, заявление представляется в арбитражный суд по месту официальной регистрации должника. Форма составляется письменно, имеет унифицированную структуру и подписывается руководителем компании. В обязательном порядке прикладываются документы, подтверждающие накопленный размер обязательств – к примеру, по налоговым платежам, это могут быть акты сверок с ИФНС, решения или требования об уплате сумм и т.д. При наличии ходатайств их также следует предъявить.

После детального рассмотрения заявления и при обоснованности представленных доказательства арбитражным судом может выноситься решение об инициировании процедуры банкротства упрощенным или полным способом. Последовательность дальнейших действий включает проведение наблюдения, финоздоровления, конкурсного производства непосредственно погашения долгов и мирового соглашения.

Организационно-правовая форма и отраслевая принадлежность бизнеса никак не ограничивают права юрлица на инициирование процедуры банкротства. Заявить о своей неплатежеспособности могут ООО, ЗАО, ОАО, НПФ, ИП, главы КФХ, сельхозорганизации, финансовые структуры, страховые компании, ПИФ, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, кредитные кооперативы (банкротство кредитора), застройщики, банки, физлица (путем личного банкротства гражданина) и др. Полный перечень содержится в Законе № 127-ФЗ.

Законное банкротство, защищая интересы должника и кредиторов, включает мероприятия по финансовому оздоровлению предприятия под контролем управляющего. Если изыскиваются возможности для реорганизации бизнеса, работа направлена на укрепление финансово-хозяйственной деятельности организации с постепенным погашением всех долгов и возвратом к нормальному функционированию.

Кто не может быть признан несостоятельным банкротом

В нынешних экономических условиях от кризиса не застрахована ни одна фирма. Даже нормы гражданского законодательства оговаривают, что бизнес ведется на собственный страх и риск. Безусловно, банкротство порой представляет собой максимально эффективный выход, чтобы законно справиться с проблемами. А кто не может быть признан несостоятельным согласно законодательным требованиям?

Объявить себя банкротом ни при каких условиях не могут некоммерческие религиозные или политические организации, государственные учреждения, общественные движения. По всем прочим субъектам признание несостоятельности допускается только при соответствии перечисленным основаниям банкрота – размер обязательств от 300000 руб. и срок непогашения от 3 мес. Для граждан минимальный объем долгов составляет 500000 руб. Для физлиц не ограничена возможность самостоятельно инициировать процедуру: как и в случае с юрлицами для этого потребуется подать заявление и приложить все подтверждающие документы. Разница состоит в том, что банкротством физиков занимаются не арбитражные суда, а суды общей юрисдикции по месту проживания.

Вывод – в этом материале мы рассмотрели основные моменты признания банкротства, включая признаки несостоятельности и условия для объявления должника неплатежеспособным. Конечной целью комплексных мероприятий, если невозможно в полной мере рассчитаться по долгам, становится ликвидация предприятия и исключение из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

На момент совершения сделки у должника отсутствовали признаки неплатежеспособности или недостаточности имущества. В этом случае сделка не считается заключенной с целью навредить кредиторам (подозрительной). Следовательно, признать ее недействительной нельзя.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 09.03.2016 по делу N А33-4612/2014

Производство по делу N А33-4612/2014 о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью «Э» (далее — ООО «Э», должник) возбуждено на основании заявления закрытого акционерного общества «ССК» (далее — ЗАО «ССК»), принятого определением Арбитражного суда Красноярского края от 21 марта 2014 года.

С 26.05.2014 в отношении ООО «Э» осуществлялись мероприятия процедуры наблюдения, а с 13.10.2014 — конкурсного производства, срок которого неоднократно продлевался, последний раз до 15.03.2016 определением от 9 февраля 2016 года.

16.06.2015 конкурсный управляющий ООО «Э» Меренков Олег Викторович (далее — конкурсный управляющий) обратился в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении обособленного спора в суде первой инстанции, о признании недействительным на основании пунктов 1 и 2 статьи 61.2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)»), нормы которого применяются при проведении конкурсного производства в отношении должника, статей 168, 170 Гражданского кодекса Российской Федерации договора N С-10/13 купли-продажи за 1.298.000 рублей автомобиля «КрАЗ-257А50», 1988 года изготовления, ПТС номер 63КР112546, выданный РЭО ГИБДД г. Нефтегорска Самарской области (далее — транспортное средство, автомобиль), заключенного 25.03.2013 между обществом с ограниченной ответственностью «СПЭ» (далее — ООО «СПЭ») и ООО «Э» (далее — договор от 25.03.2013), о применении последствий недействительности сделки.

Предъявленное требование мотивировано конкурсным управляющим тем, что у ООО «СПЭ» отсутствовало право собственности на автомобиль, при этом при проведении процедуры наблюдения в отношении должника не было информации о наличии у ООО «Э» транспортного средства; тем, что аналогичный договор купли-продажи автомобиля был заключен в 2011 году между обществом с ограниченной ответственностью «Б» (далее — ООО «Б») и ООО «СПЭ», в котором стоимость транспортного средства определена сторонами в 26.815 рублей 50 копеек; тем, что на момент заключения договора от 25.03.2013 у должника имелись признаки неплатежеспособности.

В отзыве на заявление ООО «СПЭ» сообщило о том, что автомобиль был приобретен ООО «СПЭ» у ООО «Б» по договору купли-продажи транспортных средств N 11/2011 от 25.05.2011 (далее — договор от 25.05.2011), в дальнейшем он был продан ООО «Э» по договору от 25.03.2013 и передан должнику по товарной накладной N 15 от 02.04.2013; о том, что между совершением сделок по приобретению ООО «СПЭ» автомобиля у ООО «Б» и по его продаже ООО «Э» прошло два года, в связи с чем условия договоров не являются сопоставимыми, тем более, что в договоре от 25.05.2011 техническое состояние транспортного средства не описано, а в договоре от 25.03.2013 оно указано как удовлетворительное; о том, что на момент заключения оспариваемой сделки у ООО «Э» отсутствовали признаки неплатежеспособности и недостаточности имущества, в связи с чем не мог быть причинен вред имущественным правам кредиторов.

Определением от 8 октября 2015 года, оставленным без изменения постановлением Третьего арбитражного апелляционного суда от 10 декабря 2015 года, в удовлетворении заявления отказано.

В кассационной жалобе конкурсный управляющий просит отменить определение от 8 октября 2015 года и постановление от 10 декабря 2015 года, принять новый судебный акт о признании недействительным договора от 25.03.2013.

Заявитель кассационной жалобы указывает на то, что при отсутствии доказательств ремонта, модернизации автомобиля и факта его использования сумма первоначальной сделки его приобретения ООО «СПЭ» не соответствует стоимости реализации должнику, в связи с чем договор от 25.03.2013 подлежал признанию недействительным на основании пункта 1 статьи 61.2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»; на то, что у конкурсного управляющего вызывает сомнение факт передачи автомобиля должнику по оспариваемой сделке, поскольку предмет продажи находился на территории скважины N 12 Оморинского лицензионного участка, являющейся охраняемым объектом; на то, что стоимость транспортного средства оплачена должником лишь частично, при этом ООО «СПЭ» не обращалось с заявлением об установлении его требования в деле о банкротстве; на то, что ООО «Э» не принимало в 2013 году транспортное средство к бухгалтерскому учету, в связи с чем имеются основания полагать совершение оспариваемой сделки для вывода денежных средств, полученных от ЗАО «ССК» по договорам подряда; на то, что на дату совершения оспариваемой сделки у должника имелись неисполненные обязательства, а анализ финансового состояния ООО «Э» свидетельствует о наличии признаков неплатежеспособности по состоянию на конец 2012 года.

Отзыв на кассационную жалобу, в котором выражается несогласие с содержащимися в ней доводами, поступивший от ООО «СПЭ», не отвечает требованиям части 1 и части 2 статьи 279 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Определение от 14 января 2016 года о назначении на 01.03.2016 судебного заседания с использованием систем видеоконференц-связи Арбитражного суда Красноярского края для рассмотрения кассационной жалобы конкурсного управляющего на определение от 8 октября 2015 года и постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 10 декабря 2015 года по делу N А33-4612/2014 размещено 15.01.2016 на общедоступном сайте Федеральных арбитражных судов Российской Федерации http://kad.arbitr.ru в сети «Интернет».

Лица, заинтересованные в рассмотрении кассационной жалобы, о времени и месте судебного разбирательства извещались в соответствии с требованиями, установленными главой 12 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Для участия в судебном заседании явились в Арбитражный суд Красноярского края конкурсный управляющий и представитель ООО «СПЭ» Шишкин П.И.

Кассационная жалоба рассмотрена в порядке, установленном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Конкурсный управляющий поддержал в судебном заседании доводы кассационной жалобы.

Представитель ООО «СПЭ» Шишкин П.И. указал на законность обжалуемых судебных актов и на отсутствие правовых оснований для их отмены.

Выслушав участников обособленного спора, рассмотренного в деле о банкротстве ООО «Э», проверив соответствие выводов Арбитражного суда Красноярского края и Третьего арбитражного апелляционного суда о применении норм права установленным по делу обстоятельствам и имеющимся в нем доказательствам, правильность применения норм материального права и норм процессуального права при рассмотрении дела и принятии обжалуемых судебных актов, Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа не находит оснований, исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе, для отмены определения от 8 октября 2015 года и постановления от 10 декабря 2015 года.

Как установлено при рассмотрении обособленного спора по существу и видно из материалов дела, 25.05.2011 ООО «Б» и ООО «СПЭ» заключили договор, по условиям которого, первое, именуемое в договоре продавцом, приняло на себя обязательство передать в собственность второму, именуемому покупателем, имущество согласно перечню и по цене каждой единицы, указанным в приложении N 1.

Стоимость имущества, обязательство по оплате которого до 01.06.2011 принял на себя покупатель, составляет 349.644 рубля 72 копейки (пункты 3.1, 3.3).

В приложении N 1 к договору от 25.05.2011 перечислены транспортные средства общей стоимостью 349.644 рубля 72 копейки, в том числе КрАЗ 257А50, инвентарный N 00001570, 1988 года изготовления, паспорт транспортного средства номер 63 КР112546 от 03.04.2004 ценой 26.815 рублей 50 копеек.

По акту N 00000094 от 25.05.2011 автомобиль передан продавцом покупателю.

Платежными поручениями N 114 от 11.07.2011, N 141 от 12.08.2011 и N 166 от 03.10.2011 ООО «СПЭ» перечислило ООО «Б» 349.644 рубля 72 копейки.

Книгой покупок ООО «СПЭ» подтвердило приобретение у ООО «Б» имущества на сумму 349.644 рублей 72 копеек, исчислив налог на добавленную стоимость (далее — НДС) и отразив его в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2011 года.

25.03.2013 ООО «СПЭ» и ООО «Э» заключили договор, по условиям которого первое, именуемое в договоре продавцом, приняло на себя обязательство передать в собственность второму, именуемому покупателем, за 1.298.000 рублей автомобиль.

По товарной накладной N 15 от 02.04.2013 продавец передал автомобиль покупателю.

Платежным поручением N 99 от 26.04.2013 покупатель перечислил продавцу 1.000.000 рублей.

Совершенная сделка стоимостью 1.298.000 рублей, оформленная договором от 25.03.2013, отражена в налоговой отчетности продавца (налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2013 года, содержащей отметку уполномоченного органа об ее принятии 17.07.2013) и в книге продаж.

Фактическое место нахождения транспортного средства конкурсному управляющему неизвестно.

Полагая, что договор от 25.03.2013 является притворной и подозрительной сделкой, совершенной в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов должника, конкурсный управляющий обратился в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением о признании ее недействительной.

Отказывая в удовлетворении заявления, суд первой инстанции, руководствовавшийся абзацем тридцать вторым статьи 2, статьей 19, пунктом 4 статьи 20.3, статьей 61.1, пунктами 1 и 2 статьи 61.2, статьями 61.6, 61.8, 61.9, 129 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 166 — 170, пунктом 2 статьи 218, пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Основными положениями по допуску транспортных средств к эксплуатации и обязанности должностных лиц по обеспечению безопасности дорожного движения, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.10.1993 N 1090, разъяснениями, содержащимися в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 «О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63), Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», исходил из недоказанности конкурсным управляющим совокупности условий, предусмотренных статьей 170 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьей 61.2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», необходимых для признания недействительным договора от 25.03.2013.

Третий арбитражный апелляционный суд признал правильными обстоятельства, установленные определением от 8 октября 2015 года, и по результатам повторного рассмотрения обособленного спора по апелляционной жалобе конкурсного управляющего оставил его без изменения.

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа находит, что выводы, содержащиеся в обжалуемых судебных актах, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным судами первой и апелляционной инстанций, имеющимся в нем доказательствам, обособленный спор разрешен без нарушения либо неправильного применения норм материального права и норм процессуального права, которые бы могли повлечь отмену определения от 8 октября 2015 года и постановления от 10 декабря 2015 года.

Как предусмотрено пунктом 1 статьи 61.1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в названном Федеральном законе.

Пункт 1 статьи 61.2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» позволяет арбитражному суду признать недействительной сделку, совершенную должником в течение одного года до принятия заявления о признании его банкротом, при неравноценном встречном исполнении обязательств другой стороной сделки, в том числе, в случае если рыночная стоимость переданного должником имущества существенно превышает стоимость полученного встречного исполнения обязательств, определенную с учетом условий и обстоятельств такого встречного исполнения.

Согласно пункту 2 статьи 61.2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления, и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов, и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки. Предполагается, что другая сторона знала об этом, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.

При определении соотношения пунктов 1 и 2 статьи 61.2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» следует исходить из того, что если подозрительная сделка была совершена в течение одного года до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия этого заявления, то для признания ее недействительной достаточно обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 61.2 этого же Федерального закона, в связи с чем наличия иных обстоятельств, определенных пунктом 2 данной статьи (в частности, недобросовестности контрагента), не требуется. Судом в случае оспаривания подозрительной сделки проверяется наличие обоих оснований, установленных как пунктом 1, так и пунктом 2 статьи 61.2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (пункт 9 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63).

При определении наличия признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества суды первой и апелляционной инстанций обоснованно исходили из содержания названных понятий, которые даны законодателем (абзацы тридцать третий и тридцать четвертый статьи 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

Основываясь на доказательствах, приобщенных к материалам дела (бухгалтерские балансы ООО «Э» за 2012 год и за 2013 год; платежные документы за период с 21.01.2013 по 13.12.2013, договоры подряда N 19Р/ССК-13 и N 38Р/ССК-13 от 14.01.2013, предусматривающие срок исполнения обязательств по 15.08.2013, по которым на счет должника поступали денежные средства), Арбитражным судом Красноярского края сделан вывод об отсутствии у должника на момент совершения оспариваемой сделки (25.03.2013) признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества, нашедший подтверждение при рассмотрении обособленного спора в порядке апелляционного производства.

При отсутствии признаков неплатежеспособности и недостаточности имущества должник не мог преследовать цели причинения вреда кредиторам, в связи с чем у судов первой и апелляционной инстанций не было правовых оснований для признания договора от 25.03.2013 недействительным по пункту 2 статьи 61.2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Отсутствие в конкурсной массе предмета оспариваемой сделки, не свидетельствует, само по себе, о том, что транспортное средство должнику не передавалось, поскольку доказательства его утилизации или списания в установленном законом порядке, описанном при рассмотрении спора по существу, отсутствуют.

Наряду с этим отсутствуют и сведения о состоянии имущества, на момент его передачи должнику, в связи с чем не опровергнуты доводы продавца об его соответствии стоимости, согласованной сторонами в договоре от 25.03.2013.

Неравноценность встречного исполнения доказывает лицо, оспаривающее сделку (статья 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 8 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63, в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 61.2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» неравноценное встречное исполнение обязательств другой стороной сделки имеет место, в частности, в случае, если цена этой сделки и (или) иные условия на момент ее заключения существенно в худшую для должника сторону отличаются от цены и (или) иных условий, при которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки.

При сравнении условий сделки с аналогичными сделками следует учитывать как условия аналогичных сделок, совершавшихся должником, так и условия, на которых аналогичные сделки совершались иными участниками оборота.

В качестве доказательства, подтверждающего неравноценность встречного исполнения, представлено письмо ЗАО «ССК» (правопреемник ООО «Б») от 30.09.2015, содержащее информацию о том, что по договору от 25.05.2011 транспортное средство было реализовано ООО «СПЭ» за 26.815 рублей 50 копеек (по цене черного металлолома по причине разукомплектованности, наличия коррозии и невозможности использования по назначению).

Установив, то, что в карточке счета 62.1 за 2011 год ООО «Б», выступившее в качестве продавца, указало на выбытие основных средств в связи с продажей, а не по причине списания, суды первой и апелляционной инстанций обоснованно не приняли письмо от 30.09.2015 в качестве допустимого доказательства, достоверно устанавливающего факт того, что предмет сделки не представлял ценности и не мог быть использовано по назначению, что его цена в действительности была значительно ниже 1.298.000 рублей.

Иных доказательств, которые бы достоверно свидетельствовали о неравноценности встречного исполнения, в материалах дела N А33-4612/2014, поступивших в суд округа, не содержится.

Установив непредставление доказательств, свидетельствующих о том, что условия оспариваемой сделки о цене существенно отличаются в худшую для должника сторону от условий, при которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки, Арбитражный суд Красноярского края и Третий арбитражный апелляционный суд правомерно пришли к выводу о недоказанности конкурсным управляющим в нарушение части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации факта неравноценности встречного исполнения обязательств со стороны ООО «СПЭ», соответственно, об отсутствии оснований, предусмотренных пунктом 1 статьи 61.2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», для признания договора от 25.03.2013 недействительным.

Доводы кассационной жалобы о ничтожности оспариваемой сделки в силу ее мнимости являлись предметом исследования при разрешении обособленного спора по существу и получили надлежащую оценку в обжалуемых судебных актах.

Согласно статье 170 Гражданского кодекса Российской Федерации мнимой является сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия.

При рассмотрении спора судами первой и апелляционной инстанций установлено, что действия продавца по передаче имущества во исполнение договора от 25.03.2013, отражение совершенной сделки в его налоговой отчетности и в книге продаж, а также получение от покупателя частичной оплаты, направлены на фактическое исполнение сделки и достижение соответствующего ей правового результата, в связи с чем вывод об отсутствии оснований для признания оспариваемой сделки недействительной как мнимой, содержащийся в обжалуемых судебных актах, является правильным.

Доводы кассационной жалобы, аналогичные доводам, содержащимся в заявлении и в апелляционной жалобе конкурсного управляющего, являлись предметом исследования судов первой и апелляционной инстанций, получили надлежащую оценку в определении от 8 октября 2015 года и постановлении от 10 декабря 2015 года.

Полномочий для переоценки доказательств, которые при рассмотрении обособленного спора были исследованы и оценены Арбитражным судом Красноярского края и Третьим арбитражным апелляционным судом в соответствии с требованиями процессуального закона, суд округа в силу части 3 статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не имеет.

При таких обстоятельствах, оснований, перечисленных в статье 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, для отмены обжалуемых судебных актов, которые приняты без нарушения и неправильного применения норм материального права и норм процессуального права, у Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа нет, в связи с чем определение Арбитражного суда Красноярского края от 8 октября 2015 года и постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 10 декабря 2015 года по делу N А33-4612/2014 в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 287 этого же Кодекса подлежат оставлению без изменения, а кассационная жалоба — без удовлетворения.

Критерии банкротства

Быть предпринимателем – значит не только вести успешно дела в современное время. Есть все риски пострадать финансово из-за ошибочной деятельности или других критериев несостоятельности. Все это способно привести к банкротству фирмы. Необходимо отлично понимать и четко структурировать критерии банкротства. В этой статье последовательно разберем понятие, критерии и признаки несостоятельности, чтобы быть подкованным на современной экономической арене.

Как оценить риск вероятности банкротства

В процессе деятельности компании неурядицы с погашениями задолженностей могут возникать достаточно часто. Каждый учредитель должен отлично понимать угрозу неплатежеспособности организации.

Обычно риск вероятности банкротства появляется задолго до самого банкротства. Опытный руководитель всегда сможет оценить риски несостоятельности. Ухудшение финансового положения фирмы часто возникает из-за таких моментов:

1. Плохое качество услуг и продаваемых на рынке товаров.
2. Действия руководителя не профессиональны.
3. Плохая обстановка внутри самой компании: текучка кадров, бездействие сотрудников.

Помимо отсутствия стабильности в стране и на рынке экономики в целом, предпосылками к банкротству можно считать:

1. Снижение объема продаж.
2. Отказ от сотрудничества оптовых клиентов.
3. Значительное увеличение в цене реализуемой продукции.

Каких условий достаточно для подтверждения факта банкротства

Юридическое лицо, которое задолжало в сумме более 100 000 рублей, может подать заявление на признание его банкротом. Физическое лицо и ИП на такие действия могут пойти при наличии суммарной задолженности в 10 000 руб. Помимо этого, физическое лицо может быть признанно банкротом при наличии невыплаченных обязательств на сумму, превышающую стоимость его собственности.

Но на практике наблюдаются и иные критерии несостоятельности, благодаря которым определяют нерентабельность фирмы:

• нет возможности погасить задолженность кредиторам;
• превышение активов над пассивами.

Активы — это собственность, вложения. Пассивы — кредитная задолженность и привлеченные денежные средства.

Неплатежеспособность может проявляться не только в виде задолженности кредиторам, но и сотрудникам компании.

Критерии и признаки банкротства

Оценку работы фирмы и ее финансового состояния обуславливают признаки банкротства: формальные (внешние и внутренние) и неформальные (косвенные и документарные).

Важная информация! Неформальные признаки говорят о тех ситуациях, когда в скором времени последует банкротство по факту. Рассматривать такие признаки необходимо в комплексе.

Формальные признаки

Один из доминирующих моментов в банкротстве компаний и фирм — это политическая и экономическая шаткая ситуация в стране. Все эти кризисы отражаются на фирме и ее общем финансовом состоянии. Фирмы реагируют на повышение цены на доллар и евро, инфляцию. И вести борьбу только лишь своими силами им становится достаточно трудно.

К внешним признакам относят:

1. Поднятие цен на ресурсы, необходимые для производства.
2. Изменения в экономике.
3. Увеличение конкуренции.
4. Уменьшение спроса на предлагаемые товары, услуги компании.
5. Низкий уровень финансового состояния у населения.

Это все приводит к уменьшению производства, так как на общее экономическое положение отдельным компаниям тяжело повлиять.

Внутренние признаки:

1. Нехватка собственного капитала на оборотные средства. Другими словами — малоэффективная инвестиционная политика.
2. Поднятие себестоимости товара из-за уменьшения производительности производственной мощности.
3. Кредитование на мало выгодных условиях. При этом расходы растут, рентабельность падает, происходит увеличение дебиторской задолженности.
4. Маркетинговая политика ведется безграмотно.

“Персональные” внутренние признаки:

1. Несостоятельность выражена, а учредители этого не замечают или не придают значения.
2. Сильное уменьшение объема в продажах.
3. Уменьшение объема производства.
4. Снижение рентабельности.
5. Повышение расходов.
6. Большие долги.
7. Цикл производства слишком увеличен.

Косвенные критерии

К косвенным признакам относятся:

1. Возникшие разлады внутри компании на административном уровне.
2. Конфликты у работников и руководства компании.
3. Быстрое и большое сокращение или увеличение штата предприятия.
4. Отказ от решения производственных неполадок.
5. Поздняя реакция предприятия на значимые изменения на рынке.
6. Слишком высокая цена на произведенную продукцию или на указание услуг.
7. Неверная постановка идей в бизнесе.
8. Непродуманные слияния с другими компаниями.
9. Изменение в общей стратегии предприятия.

Документарные критерии банкротства

Бухгалтерские документы несут в себе документарные признаки банкротства. Все пункты по документации нужно хорошо изучать. Можно выделить такие признаки, что приводят к банкротству:

1. Срыв сроков подачи бухгалтерской документации, при этом сведения неправдоподобны.
2. Статьи баланса показывают существенные быстрые изменения в пассивах и активах компании.
3. Увеличение без оправдания ликвидных средств тоже может говорить о банкротстве.
4. Резкое увеличение долгов по заработной плате.

По каким критериям определить фиктивное банкротство

Нестабильность экономической составляющей в стране часто является преградой для развития бизнеса и предприятий. Многим компаниям приходится идти на хитрость, и нечестным путем стараться изменить свое финансовое состояние.

С целью избавиться от долгов и максимально уменьшить все выплаты по займу, фирмы подают на банкротство. Это фиктивное банкротство. И если ситуацию проявят, то грозит наложением санкций на компанию, административной и даже уголовной ответственностью.

Критерием фиктивного банкротства является подача ложного заявления. О фиктивности можно говорить, когда компания имеет средства на погашение своих обязательств, но не хочет их оплачивать и подает ложное заявление в судебный орган.

Уполномоченные лица тщательно проверят деятельность компании. Если же будет обнаружена умышленная несостоятельность, то применима уголовная или административная ответственность. Вот наказания, которые могут последовать от суда за попытку фиктивного банкротства:

1. Штрафные санкции в 500-800 минимальных заработных плат.
2. Вычитание зарплаты за 6-8 месяцев.
3. Ограничение свободы до 6 лет + штрафные санкции в 200 тыс. руб.

Руководству фирмы следует постоянно “держать руку на пульсе”, всегда в срочном порядке применять меры для улучшения состоятельности своей компании.