Осуществление предпринимательской деятельности

ИП — это коммерческая организация или нет, физическое или юридическое лицо? К какой форме бизнеса относится индивидуальное предпринимательство?

• 12 Октября, 2018
• Термины
• Наталья Михаэлис

В настоящее время любой образованный человек знает, что обозначает аббревиатура ИП. Однако далеко не все осведомлены о том, что представляет собой с юридической точки зрения ИП. Это коммерческая организация или нет? Кроме этого, многие интересуются: индивидуальный предприниматель является физическим или юридическим лицом? Давайте более подробно ознакомимся с ответами на эти и другие вопросы относительно ИП.

Кто имеет право заниматься коммерцией?

Российское законодательство говорит о том, что абсолютно любой коммерческой деятельностью может заниматься лицо с подтверждением своего юридического статуса законодательными актами. Как правило, предпринимательской деятельностью называется любой вид, который направлен на извлечение прибыли. В Российской Федерации вести ее могут как физические, так и юридические лица.

Известно, что к разряду юридических лиц относятся коммерческие организации и государственные предприятия, включая муниципальные и унитарные. Кроме этого, заниматься коммерческой деятельностью на законодательном уровне разрешается индивидуальным предпринимателям. В российском законодательстве написано, что индивидуальный предприниматель может осуществлять свою деятельность без образования юридического лица. Но почему же в данном случае у людей часто возникает вопрос: «ИП — это физическое или юридическое лицо?» Разве это связано с нашей правовой неграмотностью? Давайте разбираться.

Проблемы и неразбериха

Оказывается, здесь все не так уж и просто. Причина возникновения таких сомнений заключается в том, что Гражданский кодекс после определения индивидуального предпринимательства практически сразу говорит о том, что в данной деятельности используются такие же положения и правила, которые должны регулировать деятельность и юридического лица. Довольно часто налоговые органы к индивидуальным предпринимателям предъявляют требования, которые аналогичны требованиям по отношению к коммерческим организациям. Поэтому появляется неразбериха, во время которой как сами индивидуальные предприниматели, так и контролирующие органы путаются в большом количестве видов и форм отчетности, которая требуется с предпринимателей и юридических лиц.

Собственные права индивидуальные предприниматели отстаивают в налоговой инспекции методом разбирательств и долгих жалоб. Некоторая неразбериха существует и в деятельности банков, которые обслуживают индивидуальных предпринимателей. Так, многие банки часто не понимают: ИП — это юридическое или физическое лицо? А также путаются, какие конкретные требования применяются к предпринимателям. По причине этого занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью люди должны составлять большое количество ненужной отчетности, отстаивая постоянно при этом свои права и пытаясь поменять банк на другой, более лояльный.

ИП — это коммерческая организация или нет?

Гражданский кодекс Российской Федерации говорит о том, что индивидуальный предприниматель представляет собой физическое лицо, имеющее право заниматься коммерческой деятельностью. Таким образом, при ответе на вопрос: «ИП — это коммерческая организация или нет?» последует отрицательный ответ. Но тут имеются некоторые нюансы. Различие коммерческой организации и индивидуального предпринимателя в правовом статусе в основном обуславливается тем, что первая при этом является юридическим лицом, а второй — нет. Поэтому те, кто не знает, ИП — это коммерческая организация или нет, должен принимать во внимание этот факт.

Сравнение ИП и юрлица

Давайте более подробно познакомимся с тем, что общего между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем. Прежде всего сюда стоит отнести вопросы относительно финансовой дисциплины. В настоящее время, перед тем как оформить индивидуальное предпринимательство, человек должен знать о том, что он будет обязан вести кассовую книгу, где будут четко указаны поступления и расходы финансов, это также является аналогичным и для юридических лиц. Им необходимо регулярно сдавать налоговую отчетность. Если человек, который зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, получает доход в роли физического лица, например, от аренды или продажи жилья, то ему необходимо сдавать декларации в количестве 2 штук: одну — как частное лицо, а вторую — как индивидуальный предприниматель, с указанием дохода от своей деятельности.

Налоговые инспекции точно так же проверяют регистрационные документы ИП, как и у юридических лиц. Это также относится и к другим контролирующим органам. Предприниматели отчитываются перед пожарной и трудовой инспекциями, комитетом по защите прав потребителей, а также другими инстанциями.

Микропредприятия

Относится ли ИП к микропредприятиям? Прежде всего следует отметить, что последние представляют собой такую структуру малого бизнеса, которая обладает размером годовой выручки, а также балансовой стоимостью активов не более 120 млн рублей и количеством работников не более 15 человек. В качестве микропредприятия могут быть зарегистрированы индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью. Поэтому, говоря о том, к какой форме бизнеса относится индивидуальное предпринимательство, можно смело отметить, что к микропредприятиям.

Наемный труд

У индивидуального предпринимателя есть право привлечь наемных работников, а также вносить записи в трудовые книжки. При этом работающему гражданину абсолютно неважно, является индивидуальный предприниматель юридическим лицом или нет. Законодательство Российской Федерации говорит о том, что все работающие лица имеют равные права в трудовой деятельности независимо от организационной формы работодателей. Чтобы были соблюдены права сотрудников, индивидуальные предприниматели обязаны заключать официальный трудовой договор, делать взносы во все фонды, а также выплачивать налог за своего работника.

Вообще, индивидуальный предприниматель может выбрать удобную для него систему налогообложения, что также его связывает с юридическим лицом.

К какому бизнесу относится?

Многие также не знают, к какому бизнесу относится ИП. Вновь зарегистрированные или вновь созданные организации, а также индивидуальные предприниматели и фермерские хозяйства на протяжении первого года могут относиться к субъекту среднего и малого предпринимательства, если их показатель среднего количества работников, а также выручки от реализации услуг, работ или товаров не превышает допустимые пределы.

Сравнение физического лица и индивидуального предпринимателя

Существует много общего между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем. В частности, все свои доходы индивидуальный предприниматель может использовать по своему усмотрению и в любое время, не отчитываясь ни перед кем. Известно, что в коммерческих организациях доходы выплачиваются только один раз в квартал, в виде дивидендов. В этом вопросе индивидуальное предпринимательство пользуется большей свободой, если сравнивать с юридическим лицом.

Кроме этого, индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, а также открывать для ведения собственной деятельности банковский счет. Любой предприниматель имеет право вести расчет в наличных средствах, соблюдая законодательные нормы. Хотя на практике в настоящее время такое практически не встречается.

Виды деятельности по ОКВЭД

Виды деятельности по ОКВЭД для ИП представляют собой определенную комбинацию цифр, где шифруется тип бизнеса предпринимателя. Разбирающийся в данном деле человек может сразу определить, чем конкретно занимается ИП. Основная цель ОКВЭД заключается в кодировании вида деятельности, чтобы было удобно вести документацию, а также быстро получать информацию о том или ином лице.

Печати и штрафы

В чем же заключаются плюсы и минусы индивидуального предпринимательства? Прежде всего к отрицательным сторонам стоит отнести штрафы. Довольно часто они случаются по причине ошибок ведения и официального оформления документации предпринимательской деятельности. За такие нарушения штрафы могут быть весьма солидными. Однако если сравнивать физических и юридических лиц, то для вторых они на порядок выше.

А что же можно сказать о наличии печати? Предприниматели, как и любые физические лица, не обязаны иметь печать, чего нельзя сказать об организациях. По российскому законодательству, для удостоверения документов предпринимателю достаточно поставить лишь подпись. Однако стоит отметить, что на практике многие партнеры индивидуальных предпринимателей очень серьезно относятся к данной форме регистрации документов. Большинство ИП со временем делают себе печать.

Другие нюансы

Буквально недавно принято решение о том, что реализацию спиртных напитков могут осуществлять только лишь юридические лица, по причине чего многие предприниматели зарегистрировали ООО, а также другие формы ведения деятельности. И это можно назвать еще одним минусом. Несмотря на то что предприниматели имеют право нанимать сотрудников, они обязаны лично заниматься ведением собственного бизнеса, а на всей документации должна стоять их подпись. Другое лицо может подписывать любые документы для ИП только лишь в том случае, если у него имеется доверенность. Таким образом, занимаемая должность генерального директора или директора штата сотрудников индивидуального предпринимателя является абсолютной фикцией, так как, согласно законодательству, данные лица обладают правом подписывать ответственные документы без доверенности.

Предприниматели сохраняют собственный статус в случаях официального прекращения своей деятельности. По причине этого ИП должны постоянно делать взносы в Пенсионный фонд независимо от своих доходов, в то время как юридические лица во время отсутствия своей деятельности и доходов могут уволить всех сотрудников или отправить их в неоплачиваемый отпуск, не делая никаких взносов.

На основе всего вышесказанного становится понятно, что при всех спорных и противоречивых моментах нашего российского законодательства, индивидуальные предприниматели являются все же физическими лицами, а не юридическими, о чем говорит Гражданский кодекс. Однако в собственной деятельности данное лицо обязано принимать во внимание многие нормативные акты и требования, которые регламентируют деятельность организации, только если не существуют прямые указания, за исключением из правил для индивидуальных предпринимателей.

В заключение стоит отметить, что далеко не каждый человек разбирается во всех нюансах ведения предпринимательской деятельности. Поэтому перед тем как регистрировать индивидуальное предпринимательство, стоит более подробно ознакомиться со всеми подводными камнями на законодательном уровне. В противном случае можно заработать немалый штраф за какое-либо нарушение.

Действующее законодательство предусматривает для граждан возможность законного осуществления предпринимательской деятельности без регистрации юридического лица. Однако для этого должны выполняться определенные условия.

В случае несоблюдения этих условий и при наличии признаков незаконного предпринимательства к виновным лицам могут быть применены меры наказания. Более подробно о данном экономическом преступлении, а также о видах ответственности за него — далее в статье.

Дмитрий Иванов. Юрист Дорогие читатели! Для получения консультации по вашей проблеме обратитесь к юристу через форму обратной связи или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
• Регионы: 8 (800) 600-36-07.

— Дмитрий Иванов. Юрист

Законодательное регулирование

В соответствии со ст. 23 ГК РФ, предпринимательской является деятельность, которая осуществляется гражданином или юридическим лицом и имеет ряд характерных признаков:

• направлена на получение прибыли (при этом фактически прибыль может быть и не получена);
• осуществляется самостоятельно и на свой риск;
• является регулярной или систематической (то есть осуществляется минимум дважды в течение одного календарного года).

Существует два законных способа организации предпринимательской деятельности:

• создание индивидуального предпринимателя;
• создание юридического лица.

Если предприниматель желает вести деятельность без образования юридического лица, то он обязательно должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Однако и в этом случае может идти речь о его незаконном функционировании, если он будет совершать действия, запрещенные для ИП. Например, осуществлять работу в сфере, для которой необходима лицензия, предусмотренная только для юридических лиц.

Ответственность, которая может применяться в случае незаконного предпринимательства, делится на такие виды:

• налоговая — применяется на основании НК РФ и заключается в возможности взыскания с виновного лица суммы невыплаченных налогов, а также штрафа и пени;
• административная — ее применение осуществляется в рамках КоАП, когда состав правонарушения не выходит за пределы административной ответственности;
• уголовная — используется очень редко и только за наиболее серьезные нарушения, на основании положений УК РФ.

Конкретные меры, предусмотренные каждый видом ответственности, стоит рассмотреть более подробно.

Признаки незаконной деятельности

Идентифицировать незаконные действия предпринимателя можно по нескольким признакам:

1. Совершение различных хозяйственных операций, а именно:
   • производство продукции;
   • продажа товаров;
   • выполнение работ;
   • оказание услуг.
2. Отсутствие лицензии или использование ее с нарушениями. Для некоторых видов деятельности (например, для торговли алкоголем), требуется специальное разрешение (лицензия). Без этого документа торговля будет незаконной даже при условии регистрации юрлица, не говоря уже о ситуациях, когда предприниматель вообще нигде не зарегистрирован.
3. Наличие и использование печати, которая также изготовлена незаконно. В частности, приобрести ее за определенную плату можно в специальных фирмах, которые занимаются изготовлением подобной продукции.
4. Установление контактов с контрагентами. Сюда относится поиск поставщиков и покупателей, формирование базы с их данными, подписание договоров или заключение других видов сделок.

Также органам, которые будут доказывать незаконную предпринимательскую деятельность, рекомендуется подготовить и доказательства получения нарушителем дохода, а также установить частоту совершения им подобных операций.

Для этого используется такой способ, как контрольная закупка, в ходе которого представители соответствующих органов сами приобретают у предполагаемого нарушителя определенный товар или услуги.

Предпринимать такие действия имеет смысл только в том случае, что есть полная уверенность в наличии вины со стороны предпринимателя. Поэтому используются такие проверки зачастую вместе с другими доказательствами, а также по факту получения немалой величины доходов.

Дмитрий Иванов. Юрист Важно! Для решения вашей проблемы обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
• Регионы: 8 (800) 600-36-07.

— Дмитрий Иванов. Юрист

Административная

Данный вид ответственности является наименее серьезным и заключается в наложении штрафа.

Он един для всех предпринимателей — и для незарегистрированных ИП, и для юридических лиц без регистрации. Размер штрафа установлен ст. 14.1 КоАП и находится в пределах от 500 до 2000 руб.

В этой же статье приводится и ответственность за осуществление деятельности без лицензии, которая также заключается в наложении штрафа. Его величина не намного больше и составляет 2-2,5 тыс. руб. Такое наказание может применяться и к зарегистрированным ИП, которые занимаются деятельностью без лицензии, ведь в большинстве случаев этот документ выдается только юридическим лицам.

Очевидно, что размеры штрафов, предусмотренных КоАП, вряд ли могут стать серьезным сдерживающим фактором для нарушителей.

Поэтому проверяющие органы зачастую пытаются доказать, что в совершенном предпринимателем нарушении имеется более серьезный состав.

Уголовная

Ответственность данного вида может применяться только при условии, что предприниматель своей деятельностью причинил такие последствия:

• получил крупный (особо крупный) доход;
• причинил крупный (особо крупный) ущерб.

При этом крупным считается такой размер, который превышает 1,5 млн. руб., а особо крупным — 6 млн. руб. Доказать факт совершения сделок на такие суммы довольно сложно, однако в случае успеха нарушитель будет привлечен к серьезной ответственности.

Она устанавливается ст. 171 УК РФ и для ситуаций с крупным размером последствий заключается в следующем:

• штраф до 300 тыс. руб.;
• штраф в размере дохода осужденного за срок до двух лет;
• обязательные работы максимум на 480 часов;
• арест на период до 6 месяцев.

Если размер ущерба (дохода) был особо крупным или преступление было совершено группой лиц, то наказание ужесточается:

• штраф размером от 100 до 500 тыс. руб.;
• штраф, равный доходу нарушителя за период от одного до трех лет;
• принудительные работы длительностью до 5 лет;
• лишение свободы на такой же срок.

Одновременно с последней мерой может применяться и наложение штрафа, который составляет 80 тыс. руб. или равен доходу осужденного за 6 месяцев.

Несмотря на серьезность предусмотренных в УК РФ мер, на практике они применяются очень редко. Повременная форма оплаты труда — что это и когда выгодно ее использовать?
Больше узнайте о проводках по зарплате в нашем материале!
О том, как оплачивается больничный лист в случае, если он выпал на выходные дни, вы можете узнать по .

Правовые последствия

Помимо всех перечисленных видов наказания, нарушителя могут обязать перечислить в пользу государства весь полученный от незаконной деятельности доход. Однако взысканию будет подлежать только та сумма, получение которой будет доказано.

Решение о том, виновен ли предприниматель в нарушении законодательства, принимают только судебные органы. Доказывать же его вину могут представители прокуратуры, налоговой инспекции, полиции и некоторых других органов.

После применения наказания не исключено, что предприниматель и дальше продолжит свою деятельность, особенно если была наложена административная ответственность. Это связано с тем, что размер штрафа одинаков даже при повторном совершении нарушения, а доказать крупные размеры деятельности практически никогда не удается.

Все это говорит о значительных законодательных недоработках в этой сфере и необходимости внесения в КоАП дополнительных видов ответственности. В противном случае количество незарегистрированных предпринимателей будет только возрастать, ведь действующие меры совсем не являются эффективными.

Не нашли ответа на свой вопрос? Для получения бесплатной консультации обращайтесь через форму обратной связи или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
• Регионы: 8 (800) 600-36-07.

Вячеслав Садчиков Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей Подпишитесь на нас в «Яндекс Дзен»

Прокомментируйте: предпринимательской деятельностью занимаются только юридические лица

Составьте, пожалуйста, памятку Наука как форма познания. Для учащихся.​ Первое задание по административному праву Написать мини сочинение «эссе» экономика-важный элемент для общества Актуальность Задачи экономики Мнение на состояние 1. Каковы важнейшие достижения культуры архаической Греции?2. В чем специфика полисной организации общества?3. Охарактеризуйте полисную систему ценнос тей.4. Раскройте значение цивилизации эллинизма.​ Приведите примеры по слоям общества высший класс(нижний и высший слой) средний класс(нижний и высший слой) нижний класс(нижний и высший) Пожалуйсто Ребят, помогите написать эссе направление социология, по обществознанию ЕГЭ. Очень нужно, не с инета чтоб. ​ Предложите, пожалуйста, какие вопросы можно задать по теме наука? Ответ на них должен быть кратким, да или нет. 5-7 штук​ Проанализируйте схему В чем состоит различие в структуре палат? Чем его можно объяснить? Помогите пожалуйста!!!​ Помогите пожалуйста с эссеНа тему «обвинитель и судья не могут совмещаться в одном лице» ​

ОГЭ. Обществознание. ТЕОРИЯ по кодификатору. Экономика. 3.7 Предпринимательство. Предпринимательская деятельность.

3.7 Предпринимательство.

Предпринимательская деятельность.

План.

• Сущность понятия «предпринимательство».
• Черты предпринимательства.
• Функции предпринимательства.
• Принципы предпринимательской деятельности.
• Субъекты и объекты предпринимательства.
• Виды предпринимательства.
• Организационные формы предпринимательства.
• Предпринимательство и бизнес.
• Конституция РФ о предпринимательстве.

Предпринимательство — инициативная самостоятельная деятельность людей, осуществляемая от своего имени, на свой риск и направленная на получение дохода, прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, оказания услуг.

Черты предпринимательства.

• Свобода в выборе хозяйственной деятельности и её методов.
• Самостоятельность.
• Риск и ответственность за принимаемые решения и их последствия.
• Ориентация на успех.

Функции предпринимательства:

• ресурсная — соединение естественных, инвестиционных, трудовых ресурсов в единое целое;
• организационная — использование предпринимателями своих способностей для получения высокого дохода;
• творческая — использование новаторства в деятельности

Принципы предпринимательской деятельности:

• свобода предпринимательской деятельности;
• инициативная и самостоятельная деятельность;
• получение прибыли как главная цель предпринимательской деятельности;
• юридическое равенство различных форм собственности;
• законность в предпринимательской деятельности;
• свобода конкуренции и ограничение монополистической деятельности;
• государственное регулирование:

— прямое (регистрация и лицензирование предприятий, сертификация продукции);

— косвенное (льготные кредиты, льготы по налогообложению).

Субъекты предпринимательства.

Субъектами предпринимательской деятельности являются:

• физические лица
• юридические лица (коммерческие и некоммерческие организации).

Физическое лицо — человек, участвующий в экономической деятельности в качестве ее полноценного субъекта. Действует от собственного имени, может заниматься предпринимательством с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Индивидуальные предприниматели — это физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, зарегистрированные в установленном законодательном порядке. Индивидуального предпринимателя характеризует полная имущественная ответственность по всем обязательствам.

Юридическое лицо — это организация, которая обладает обособленным имуществом, может от своего имени приобретать гражданские права и обязанности, выступать истцом и ответчиком в арбитражном суде.

Признаки юридического лица:

• независимость его существования от входящих в его состав отдельных лиц;
• наличие имущества;
• право приобретать, пользоваться и распоряжаться собственностью;
• право осуществлять от своего имени экономические операции;
• самостоятельная имущественная ответственность;
• право выступать от своего имени в суде.

Виды юридических лиц:

• коммерческие — имеют в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли (предприятия связи и транспорта, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, организации бытового обслуживания);
• некоммерческие — не ставят в качестве основной цели извлечение прибыли (финансируемые из различных бюджетов учреждения (больницы, школы, институты), потребительские кооперативы, благотворительные фонды).

Объекты предпринимательства.

Объекты предпринимательства — любые виды хозяйственной деятельности, коммерческое посредничество, торгово-закупочная, инновационная, консультационная деятельность, операции с ценными бумагами.

Виды предпринимательства:

• производственное предпринимательство — осуществляется производство товаров, услуг, информации, духовных ценностей;
• коммерческое предпринимательство — состоит в операциях и сделках по перепродаже товаров, услуг и не связано с производством продукции;
• финансовое предпринимательство — является разновидностью коммерческого предпринимательства. Объектом купли-продажи здесь выступают деньги, валюта, ценные бумаги;
• посредническое предпринимательство — проявляется в деятельности, соединяющей заинтересованные во взаимной сделке стороны;
• страховое предпринимательство — особая форма финансового предпринимательства, заключающаяся в том, что предприниматель получает страховой взнос, который возвращается только при наступлении страхового случая.

Организационные формы предпринимательства.

Индивидуальное, или частное предпринимательство — бизнес, владельцем которого является один человек. Он несет неограниченную имущественную ответственность, и у него невелик капитал.

Хозяйственное товарищество (или партнерство) — бизнес, которым владеют два и более человек. Собственность – долевая. Принимаются совместные решения и несётся личная полная или частичная имущественная ответственность за ведение дела.

Производственный кооператив (артель) – добровольное объединение для совместной деятельности, основанной на личном трудовом участии и объединении имущественных паёв.

Хозяйственное общество (корпорация, компания, акционерное общество) — совокупность лиц, объединенных для совместной предпринимательской деятельности. Долевая собственность. Капитал образуется за счёт вкладов учредителей.

Предпринимательство и бизнес.

Бизнес — экономическая деятельность людей, целью которой является прибыль, доход или иные личные выгоды. Данная деловая активность направлена в конечном счете на совершение коммерческих операций по обмену товарами или услугами.

Понятие бизнеса отличается от понятия предпринимательства именно тем, что к бизнесу относится совершение любых единичных разовых коммерческих сделок в любой сфере деятельности.

Из Конституции РФ.

Согласно статье 34 Конституции Российской Федерации за каждым гражданином России закреплено право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

Предпринимательская деятельность без регистрации ИП

Обновление: 6 июля 2017 г.

Несмотря на то, что гражданское законодательство напрямую запрещает осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, предусматривая уголовную и административную ответственность за нарушение данной обязанности, налоговая реформа 2016 года изменила правовой статус незарегистрированных граждан на самозянятых и ввела для них налоговые льготы. Рассмотрим, в каких случаях это возможно и что для этого требуется.

Занятие предпринимательской деятельностью без регистрации ИП

В широком смысле слова самозанятыми гражданами являются:

• адвокаты, нотариусы, оценщики, патентные поверенные, медиаторы и пр. граждане, занимающиеся частной практикой в соответствии со специальным законодательством;
• индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке и числящиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;
• самозанятые граждане, не относящиеся ни к первой, ни ко второй категории, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и оказывающие бытовые/личные услуги населению.

Основная особенность для третьей категории граждан – это возможность занятия предпринимательской деятельностью без регистрации ИП только в рамках налоговых правоотношений при условии соблюдения требований Налогового кодекса РФ.

Оказание услуг без регистрации ИП

С 1 января 2017 года налоговое законодательство позволяет гражданам оказывать услуги без регистрации ИП в сфере:

• репетиторства,
• присмотра за детьми (услуги няни),
• ухода за престарелыми гражданами,
• уборки квартир,
• ведения домашнего хозяйства.

Услуги должны оказываться лично. Без привлечения наемных работников.

Исчерпывающий перечень таких услуг приведен в п. 70 ст. 217 НК РФ. При этом законодатель позволяет региональным и местным властям расширить данный перечень путем принятия соответствующего закона.

Единственное требование, которое законодатель устанавливает для возникновения возможности не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для таких лиц, – это представление в налоговый орган уведомления об оказании таких услуг для постановки на учет (п. 7.3 ст. 83 НК РФ).

При соблюдении требования о постановке на учет и оказании услуг из перечня приведенных услуг указанное лицо освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Отметим, несмотря на то, что оказание данных услуг в полной мере подпадает под определение предпринимательской деятельности, приведенной в ст. 2 ГК РФ, такие граждане могут не переживать, что могут быть привлечены к ответственности за несоблюдение требований законодательства об осуществлении деятельности без регистрации ИП.

В данном случае к сфере налоговых правоотношений гражданское законодательство не применимо (п. 3 ст. 2 ГК РФ, ч. 1 ст. 2 НК РФ). Соответственно, порядок налогообложения и постановки на учет осуществляется согласно требованиям НК РФ.

Ответственность за деятельность без регистрации ИП

Всем гражданам, желающим заниматься частным бизнесом, следует не забывать, что законодателем предусмотрена ответственность за осуществление предпринимательской деятельность без регистрации ИП в виде административного штрафа в размере от 500 до 2000 рублей (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).

В некоторых случаях при грубом нарушении действующего законодательства размер административной ответственности может быть увеличен до 8000 рублей либо к гражданину может быть применена мера ответственности в виде административного приостановления деятельности на срок до девяноста суток (ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ).

Предпринимательская деятельность без регистрации. Ответственность административная, налоговая, уголовная. Штрафы за незаконное предпринимательство.

1. Предпринимательская деятельность
2. Административная ответственность
3. Налоговая ответственность
4. Уголовная ответственность

Предпринимательская деятельность

В статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации говорится, что «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке». Предпринимательская деятельность может осуществляться организациями и физическими лицами.

В Российской Федерации предусмотрена обязательная регистрация организаций и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. В части 1 статьи 83 Налогового Кодекса РФ говорится, что «в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом». Соответственно за нарушение правил регистрации предпринимательской деятельности предусмотрена ответственность.

Административная ответственность

Административная ответственность за нарушение регистрационных правил предусмотрена Статьей 14.1. «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)» Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 06.07.2016) КоАП РФ:

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица —
влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц — от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

3. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), —
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 408-ФЗ)
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.
(в ред. Федеральных законов от 22.06.2007 N 116-ФЗ, от 27.07.2010 N 239-ФЗ)

4. Осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), —
влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от четырех тысяч до восьми тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от ста тысяч до двухсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
(часть 4 в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 408-ФЗ)

Налоговая ответственность

Налоговая ответственность за нарушение регистрационных правил предусмотрена Статьей 116. «Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе» Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.05.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2016):

1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность за нарушение регистрационных правил предусмотрена Статьей 171. «Незаконное предпринимательство» Уголовного кодекса Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 06.07.2016):

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, —
(в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)

2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, —
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)

Согласно примечанию к Статье 169 УК РФ крупным ущербом признается ущерб, сумма которого превышает один миллион пятьсот тысяч рублей (примечание в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 325-ФЗ).