Налог в Англии

При расчете инвестиционной прибыли или затрат на содержание, учитывайте налоги на недвижимость в Великобритании. Детально о налогах и цифрах – в статье.

Высокий уровень жизни, высокие доходы, высокие стандарты и, вместе с тем, высокие налоги на недвижимость в Великобритании. До 2014 года заграничные покупатели недвижимости пользовались налоговыми льготами, недоступными рядовым англичанам. С тех пор, усилиями Дэвида Камерона, 75-го премьера Соединенного Королевства, резидентов страны и зарубежных владельцев в правах уравняли. Теперь любой иностранец может почувствовать себя настоящим английским лендлордом.

Коснулись изменения и граждан страны, в особенности хозяев дорогостоящей недвижимости или многочисленных квартир/домов. Теперь англичане платят больше, чем граждане других развитых стран: Канады, Австралии, Соединенных Штатов, Франции, Японии и т.д. На поток инвесторов это не повлияло – стабильность вложений и размер прибыли компенсируют налоговые отчисления.

Гербовый сбор – основной налог на недвижимость в Великобритании

Гербовый сбор в момент учреждения не имел отношения к недвижимости. Его ввели в 1694 году для пополнения казны во время очередной англо-французской войны. Сначала он распространялся на продажу бумаги, потом газеты, книги, игральные карты, лотерейные билеты, страховые полисы, порошок для волос…

Отчисления от сделок с недвижимостью начали пополнять казну Её Величества только с 1984 года. Первые ставки были демократичными: 0% до 30 тысяч £, 1% – свыше 30 тысяч. С 1991 года по 2016-й цифры и правила менялись несколько раз, как в большую, так и меньшую сторону. В 2010 шкалу закон о гербовом сборе менялся трижды. Так что не забудьте уточнить – не поменялись ли ставки, пока вы оформляли сделку.

Последняя редакция вступила в силу в апреле 2016 года.

Цена недвижимости Процент к уплате
До £125 000 0%
От £125 001 до £250 000 2%
От £250 001 до £925 000 5%
От £925 001 до £1 500 000 10%
Свыше £1 500 000 12%

На первый взгляд все просто: 2 % следует уплатить при покупке от 125 до 250 тысяч, 5 % при покупке от 250 до 925 тысяч. Но это не так. Англичане подошли к вопросу налогообложения со всей скрупулезностью. Налог начисляется на каждую часть суммы, которая попадает в обозначенные рамки. Рассмотрим на примере.

Вы покупаете недвижимость за £275 000. Сумма к оплате рассчитываются по следующей схеме:

  • 0% за первые £125 000 от стоимости = £0
  • 2% за следующие £125 000 = £2 500
  • 5% на оставшиеся £25 000 = £1 250
  • Итого к оплате = £3 750

Рассчитайте самостоятельно сумму налога с помощью калькулятора. Вторая и последующие покупки облагаются дополнительным 3% налогом, так же, как и квартиры для сдачи в аренду.

Муниципальный налог

Муниципальный налог (Council Tax) – ежегодный платеж, который вносят в казну большинство владельцев недвижимости в Англии, Шотландии и Уэльсе. В среднем составляет порядка £100-150 в месяц на объекты до 100 м2. Он покрывает расходы на содержание муниципальных и государственных служб: пожарная охрана, полиция, уборка улиц и т.д.

Налог рассчитывается по двум исходным параметрам: стоимость недвижимости и место расположения. Первый параметр в большей степени определяет размер налога. Шкала состоит из восьми значений, от A до H. К примеру, в Гринвиче (Лондон) в 2016/17 гг., сумма к уплате за недвижимость категории A – £864,03; за H – £2 592,10. При этом в менее престижном, отдаленном боро Barking and Dagenham те же ставки составляют £902,69 и £2 708,07 соответственно.

Некоторые владельцы получают скидку и даже полностью освобождаются от налога. Основанием может служить низкий уровень дохода, отсутствие работы, многодетная семья и др. Студенты, обучающиеся на очной форме, 21 час в неделю или более, не платят его вовсе. На 25% меньше платят те, кто проживает в одиночестве или числится единственным взрослым резидентом недвижимости (старше 18). К льготной категории принадлежат также сотрудники дипломатических миссий.

В случае владения несколькими домами/квартирами, можно получить скидку до 50% на второе (третье, четвертое…) жилье в собственности.

Подоходный налог

Фактически, это НДФЛ. Его платят все инвесторы, сдающие в аренду недвижимость. Для разного типа недвижимости применяются отличающиеся схемы налогообложения. Ставка плавающая: от 0% до 45%, в зависимости от уровня дохода. Владельцы жилой недвижимости уплачивают налог на чистую прибыль от аренды, то есть на доход, после вычета «допустимых» расходов. Перечень «допустимых» довольно широк.

Полностью освобождаются от уплаты налога те, чей доход не превышает £11 500 в год, или, приблизительно, £958 в месяц. Средний арендный доход в Лондоне в конце 2016 года составлял £1 246, то есть на треть выше необлагаемого податью минимума. Таким образом, не будут платить налог только владельцы совсем небольших жилых помещений (студий, комнат).

Шкала подоходного налога четырехступенчатая

Уровень дохода Процент налога
До £11 500 0%
£11 501 – £45 000 20%
£45 001 – £150 000 40%
Свыше £150 000 45%

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) уплачивает большинство продавцов домов. Это – самый чувствительный налог на недвижимость в Великобритании, после Гербового сбора. Шкала двухступенчатая – 18% и 28%. Однако в апреле 2015 приняты поправки в налоговое законодательство, которые осложняют подсчет. При определенных обстоятельствах сумма налога сокращается, или вовсе сводится к нулю. Перечислить их все затруднительно, ибо британские законотворцы предусмотрели комбинаций столько, что хватит на пол шахматной доски.

От уплаты полностью свободны те, для кого недвижимость – основное место проживания, и не используется в инвестиционных целях. Есть ещё несколько льготных категорий. В остальных случаях однозначно сказать – «свободен” невозможно. Например, облагаемая налогом сумма может высчитываться по прямому соотношению покупка/продажа, или по оценочной стоимости. Получить представление о принципах (и запутанности) подсчета поможет калькулятор для расчета налога нерезидентов.

Для примера – простой вариант подсчета без льгот. Квартира куплена за £200 000. Через два года она продается за £240 000. Из £40 000 следует вычесть гербовый сбор, пошлины, гонорары юристов и риелторов. После вычета остается £33 500. Из этой суммы вычитается необлагаемый налогом минимум – £11 000. Таким образом, налог уплачивается с £22 500. При базовой ставке 18%, сумма налога – £4 050, при повышенной 28% – £6 300. Повышенная ставка начисляется при сумме дохода свыше £45 000 в год.

Налоги в Великобритании считаются высокими. Особенно велики максимальные ставки гербового сбора и подоходного налога.

Недвижимость в Великобритании выгодно оформлять на компанию. Так можно избежать уплаты налога на наследство и уменьшить налог на доход на аренду.

Между Россией и Великобританией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

В соответствии с законодательными правилами, британским резидентом является лицо, которое находилось на территории страны как минимум 183 дня в налоговом году, или если его единственным местом жительства в течение как минимум 30 дней в налоговом году являлось жильё на территории Великобритании.

Резиденты, имеющие британский домициль, то есть обычное место жительства на территории Великобритании, платят налоги с доходов по всему миру. Резиденты без домициля платят только налоги на доходы от британских источников.

При покупке

При приобретении недвижимости в Великобритании покупатели платят гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax, SDLT). Максимальная ставка для физических лиц составляет 12 %. Она применяется при покупке жилья стоимостью более 1,5 млн фунтов стерлингов. При приобретении второго и последующего жилья (не для основного места жительства) к стандартным ставкам SDLT прибавляется 3 %.

Стоимость, £ Для первого объекта Для второго и последующего объекта
До 125 000 0 3
125 001 – 250 000 2 5
250 001 – 925 000 5 8
925 001 – 1 500 000 10 13
Более 1 500 000 12 15

Ставки гербового сбора для коммерческих объектов (например, магазинов или офисов) варьируются от 0 до 5 %. Такие же ставки применяются, если приобретаются шесть и более жилых объектов в ходе одной сделки.

Стоимость недвижимости, £ Ставка, %
Фригольд
До 150 тыс. (с доходом от 1 тыс.) 0
150 001 – 250 000 2
Свыше 250 тыс. 5
Лизгольд
До 150 тыс. 0
150 001 – 5 млн 1
Более 5 млн 2

Рассчитать сумму гербового сбора можно с помощью калькулятора на сайте Государственного управления Великобритании по налоговым и таможенным сборам (Her Majesty’s Revenue and Customs — HM Revenue and Customs, HMRC).

При покупке также оплачиваются услуги адвокатов. Стоимость их услуг варьируется от фиксированных 2–3 тыс. фунтов стерлингов до 2–3 % от стоимости приобретаемого объекта.

При владении

Единого налога на недвижимость в Великобритании нет. Однако при владении недвижимостью необходимо платить в городскую казну муниципальный налог (Council Tax), который идёт на содержание полиции, муниципальных учреждений и уборку улиц. Размер муниципального налога устанавливают органы местного самоуправления: его сумма может колебаться от 200 до 2,5 тыс. фунтов стерлингов в год.

Помимо этого, в Великобритании существуют сборы за обслуживание здания или дома (Service Charges), например, за обеспечение охраны, уборки территории и ремонта. Сумма таких сборов зависит от класса недвижимости и набора предоставляемых услуг и варьируется от 450 до 4 тыс. фунтов. Исключение составляют случаи, когда здание не принадлежит его жильцам (Share of Freehold), и объём и стоимость предоставляемых услуг определяют акционеры.

Если жилой недвижимостью владеют компании, то они должны платить ежегодный налог на дорогостоящую недвижимость (Annual Tax on Enveloped Dwellings, ATED), максимальный размер которого достигает 218,2 тыс. фунтов стерлингов.

Стоимость недвижимости Размер налога
1–2 млн 7 050
2–5 млн 23 550
5–10 млн 54 950
10–20 млн 110 100
Более 20 млн 220 350

Доходы от источников на территории Великобритании облагаются подоходным налогом (Income Tax). Ставка подоходного налога варьируется от 0 до 45 %.

Подоходным налогом также облагаются доходы, полученные от сдачи недвижимости, находящейся на территории Великобритании, в аренду.

Доход, £ Ставка, %
0 – 33 500 20
33 501 – 150 000 40
Более 150 000 45

С апреля 2017 года корпоративный налог (Corporation Tax) выплачивается по ставке 19 %, если доходы компании меньше 300 тыс. фунтов стерлингов, или по ставке 21 %, если доходы больше этой суммы. Налоговую базу корпоративного налога можно уменьшить, если вычесть произведенные расходы (текущий ремонт, расходы по оплате услуг юристов, агентов и прочее), а также при использовании заёмных средств.

Если недвижимость в Великобритании сдаётся в аренду, то арендный доход облагается подоходным налогом по прогрессивным ставкам 20, 40 или 45 %. Собственнику может быть предоставлен налоговый вычет, размер которого зависит от года рождения налогоплательщика, его семейного статуса и некоторых других особенностей. Например, для лица, родившегося после 5 апреля 1948, чей годовой доход не превышает 100 тыс. фунтов стерлингов, размер вычета составит 10,6 фунтов стерлингов. Ставка налога на арендный доход, подлежащего уплате компанией, составляет 20 %.

При отчуждении

С апреля 2017 года вся британская недвижимость, даже если её владельцами являются лица, не имеющие основного места постоянного проживания (домициля) в Великобритании, подпадает под налоговую юрисдикцию страны и облагается налогом на наследство (Inheritance Tax).

Британский налог на наследство и дарение — один из самых высоких в Европе: стандартная ставка составляет 40 %. При передаче имущества в траст она уменьшается до 20 %. Наследуемые активы (недвижимость, денежные средства, предметы искусства и т.д.) стоимостью 325 тыс. фунтов стерлингов налогообложению не подлежат.

В отношении налога на наследство предусматриваются налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа объекта.

Уплаты налога на наследство можно избежать:

  • при передаче имущества супругам;
  • при передаче имущества в рамках благотворительной деятельности;
  • при передаче имущества любительскому спортивному клубу.

На 2017- 2018 финансовый год предусмотрена дополнительная льгота для прямых потомков (родных, усыновленных или приёмных детей, а также внуков) при наследовании недвижимости, в которой проживал наследодатель (family home allowance). Это вычет в размере 100 тыс. фунтов стерлингов. Например, если в 2017 наследуется дом, где жил наследодатель, стоимостью 500 тыс. фунтов стерлингов, из этой суммы вычитается 100 тыс. фунтов, а затем 325 тыс. фунтов. Налогом облагается оставшаяся сумма в размере 75 тыс. фунтов стерлингов.

Льгота касается лишь наследования недвижимости, включенной в наследственную массу. Указанные правила не распространяются на имущество, которым наследодатель владел, но где никогда не проживал, как, например, недвижимость, приобретённая для сдачи в аренду.

Также размер налогового бремени можно уменьшить с помощью механизма страхования жизни: обязательный платёж в этом случае выплачивается средствами страховки. Страхование жизни не уменьшает размер подлежащего уплате налога, но позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога (40 % от стоимости объекта).

При продаже

С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.

Существует налоговый вычет (Personal Allowance), благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу. В 2017–2018 налоговом году размер вычета составляет 11,5 тыс. фунтов стерлингов.

Налог на прирост капитала не нужно платить, если:

  • Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
  • Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Великобритании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры обязательных платежей и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Великобритании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

На в Великобритании уходит в среднем около 2-3 тыс. фунтов стерлингов в год. В эту сумму включены расходы на мелкий ремонт, коммунальные платежи, покупка бытовых приборов и инструментов, ипотечный кредит, оплата телефонных счетов, страховки, муниципального налога и сбора за содержание мест общего пользования.

Налоги на недвижимость

В Великобритании нет единого налога на недвижимость. Однако собственники обязаны платить муниципальный налог (council tax), который идет на содержание полиции, муниципальных учреждений и уборку улиц. Его сумма зависит от региона и колеблется от 500 до 4 000 фунтов стерлингов в год.

Владельцы квартир, приобретенных в долгосрочную аренду (лизгольд), обязаны вносить арендную плату за землю (ground rent), которая обычно составляет 150–500 фунтов стерлингов в год, но может достигать и 5 тыс. фунтов.

Если жилой недвижимостью владеют компании, то они должны уплачивать ежегодный налог на дорогостоящую недвижимость (Annual Tax on Enveloped Dwellings, ATED), максимальный размер которого достигает 232,35 тыс. фунтов стерлингов.

Ставки ATED (2019–2020 финансовый год), фунтов стерлингов
Стоимость недвижимости Размер налога
0.5-1 млн 3 650
1–2 млн 7 400
2–5 млн 24 800
5–10 млн 57 900
10–20 млн 116 100
Более 20 млн 232 350

Ставка налога на наследство и дарение — 40 %. Сумма в размере 325 тыс. фунтов стерлингов налогом не облагается. Налог на наследство платится также в том случае, если получен подарок и даритель умирает в течение семи лет после того, как сделан подарок. Предусмотрены налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа недвижимости. Есть возможность избежать уплаты налога на наследство:

  • при передаче имущества супругам;
  • при оформлении недвижимости на компанию (даже если компания зарегистрирована в Великобритании);
  • при использовании траста (однако каждые 10 лет трастовое имущество облагается налогом по ставке 6 %).

Кроме того, размер налогового бремени можно уменьшить с помощью механизма страхования жизни: сумма налога выплачивается средствами страховки. Страхование жизни не уменьшает размер подлежащего уплате налога, но позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога (40 % от стоимости недвижимости).

С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 37 500 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.

Существует налоговый вычет, благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу. В 2019 году размер вычета — 12 000 фунтов стерлингов.

Налог на прирост капитала не нужно платить, если:

  • Продается объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). Причем если иностранный гражданин живет в Великобритании более 90 дней, то также может быть освобожден от налога в этом случае.
  • Недвижимость переходит в качестве дара супругу или сожителю.

Страхование

Стандартная страховка недвижимости в Великобритании стоит от 150 до 600 фунтов стерлингов в год. Например, страховка квартиры стоимостью 1 млн фунтов с имуществом на сумму 75 тыс. и ювелирными изделиями на 25 тыс. обходится примерно в 540 фунтов в год.

Плата за услуги управляющей компании

Если собственник не живет постоянно в Великобритании, управление недвижимостью можно поручить специализированной компании. Она оплачивает коммунальные услуги и налоги, сдает жилье, следит за порядком и сохранностью имущества, иногда делает косметический ремонт. Стоимость зависит от набора работ. Например, при сдаче жилья в аренду управляющая компания берет 12–15 % в год от рентного дохода. При управлении без сдачи в аренду — 4–7 % от предполагаемого годового рентного дохода.

Владельцы квартир, приобретенных в лизгольд, тоже платят управляющей компании за ремонт и поддержание порядка в доме. В центральном Лондоне, в зданиях с бассейном, тренажерным залом, лифтом и консьержем, плата за содержание может достигать 4–5 тыс. фунтов стерлингов в год.

Коммунальные платежи

Размер коммунальных платежей зависит от потребления, поскольку в домах установлены счетчики на электричество, воду и газ. В Лондоне на коммунальные услуги уходит в среднем 2 тыс. фунтов стерлингов в год.

Стоимость водоснабжения для квартиры с одной или двумя спальнями достигает 250–300 фунтов стерлингов в год, для дома с двумя спальнями — 350–400, с тремя-шестью спальнями — 500–800 фунтов.

Электричество стоит от 500 до 1 500 фунтов стерлингов в год (для квартиры с 1–2 спальнями — 500–600, для дома с 3–4 спальнями — 600–900). На севере Великобритании электричество дороже, чем на юге. Дешевле всего — в Уэльсе (в среднем 257 фунтов стерлингов за комнату в год), дороже — на островах у побережья Шотландии (в среднем 419 фунтов).

Во многих домах и квартирах установлены газовые камины. Газ стоит от 140 до 400 фунтов стерлингов в год за комнату. На севере, в сельской местности, чаще используется электрическое отопление, в городах на юге — газовое. Дешевле стоит газ в Восточной Англии (в среднем 242 фунта стерлингов за комнату в год), дороже — в Северо-Западной Англии (290 фунтов). Для квартиры с 1–2 спальнями газ может стоить от 300 до 600 фунтов стерлингов в год, для дома с 3–4 спальнями — от 600 до 1 000.

Британская налоговая система — великая и ужасная, одновременно сложная и гибкая, непохожая на все другие — стоит на двух главных «китах». Это распределение правительственных уровней и типов плательщиков в зависимости от места их постоянного пребывания. Традиционно считают, что налоги в Соединенном королевстве высокие, но система выстроена так, что в большом количестве случаев можно уменьшить ставку или облагаемую базу — к примеру, оформив недвижимость на фирму, чтобы меньше платить при сдаче в аренду и избежать платы при наследовании. Решаются подобные вопросы чаще всего индивидуально, и налоговое консультирование в Великобритании чрезвычайно распространено.

Чтобы не запутаться в хитросплетениях фискальной политики страны, стоит обратиться к консультантам из компании «Прифинанс», которые помогут разобраться в сложных моментах и подберут оптимальную модель работы.
Два уровня налоговой системы, местный и центральный, делят между собой все поступления и определяют ставки и особенности выплат. На первом уровне правительство содержат местные сборы (например, за уличную парковку), государственные гранты, средства от коммерческой недвижимости и так далее. Центральное правительство получает все основные налоги в Великобритании — с доходов фирм и отдельных людей, НДС, корпоративные, акцизные и прочие выплаты. Оно же ведает вопросами национального страхования — обязательные выплаты по нему касаются трудоустроенных лиц и их работодателей (11 и 12,85 соответственно), а также бизнесменов, благотворителей и замужних неработающих женщин.
После реформ 1973 года, а также включения в транснациональное сообщество по избежанию двойного налогообложения (договоренности есть и с Россией), в Великобритании сформировалась стройная, унифицированная система разделения по субъектам с распределением льгот и обязанностей. Это второй по значимости «столп» английского фискального права. Он известен как вопрос резидентства и домицилия.

Ежегодно в марте или апре­ле канцлер казначейства Вели­кобритании представляет на рассмотрение парламента бюджет страны на будущий год. В этом году Джордж Ос­борн представил свое видение бюджета 16 марта.
Мы выделили основные, на наш взгляд, положения, ка­сающиеся налогообложения физических лиц и малого биз­неса. Также мы хотим осветить некоторые другие изменения, вступившие в си­лу с апреля 2016 года.

▪ С апреля 2016 г. минимальный размер оплаты труда вырос до £7,20 в час для лиц старше 25 лет. К 2020 году планируется увеличить минимальную зарплату до £9,00 в час. Минимальная зарплата для лиц, возраст которых составляет 24 года и меньше, останется прежней: до 18 лет – £3,87, 18-20 лет – £5,30, 21-24 года – £6,70.

▪ Будет увеличен необлагаемый минимум, т.е. с одинаковой суммы дохода будет взиматься меньшая сумма подоходного налога по сравнению с прошлым годом.
Все налогоплательщики име­ют право на не облагаемый на­ло­гом минимум. Он предс­тав­ляет собой сумму денег, ко­торую можно заработать или полу­чить из других ис­точ­ни­ков дохода без уплаты подоходного налога. С апреля 2016 г. эта сумма составляет £11,000. В соответствии с но­вым бюджетом она будет увеличена до £11,500 с апреля 2017 г.

▪ Будет увеличена сумма до­хода, при которой взимается подоходный налог в размере 40%.
Основными процентными ставками подоходного налога являются базовая ставка – 20%, повышенная ставка – 40% и дополнительная ставка – 45%. С апреля 2016 г. нало­гоплательщики смогут зарабатывать до £43,000, а с апреля 2017-го – до £45,000, оплачивая подоходный налог по ставке 20%. Доход, превышающий указанные суммы, будет облагаться подоходным нало­гом по ставке 40%. Дополни­тельная ставка 45% возникает при доходе в £150,000 более. Следовательно, налогоплательщики, имеющие одинаковый доход из года в год, смогут платить меньшую сумму подоходного налога по сравнению с прошлым финансовым годом.

▪ С 2017 года процентная ставка налога на прибыль будет снижена до 19%.
В настоящий момент юриди­ческие лица оплачивают налог на прибыль по ставке 20%, что является самой низкой ставкой среди стран «Боль­шой двадцатки». В 2017 году эта ставка будет снижена до 19%, а к 2020 году планируется снижение до 17%, что принесет выгоду более чем 1 миллиону коммерческих организаций.

▪ С апреля 2016 г. порог обя­зательной НДС регистрации (VAT) увеличился до £83,000.
Любая коммерческая организация, производящая товары и услуги, не исключенные из налогообложения НДС, должна обязательно подать заявку на регистрацию в качестве НДС плательщика при достижении оборота £83,000 за последние 12 месяцев.

▪ С апреля 2016 г. изменилось налогообложение дивидендов.
Налоговая скидка (Dividend tax credit), которая приме­ня­лась при подсчете налога на дивиденды ранее, была отменена, однако появился необлагаемый минимум. Таким образом, дивиденды в размере £5,000 и менее налогом облагаться не будут. Дивиденды, превышающие £5,000, будут облагаться налогом по сле­дую­щей шкале: 7,5% при оп­лате базовой ставки подоходного налога, 32,5% при повышенной ставке и 38,1% при дополнительной ставке. При этом, независимо от суммы дивидендов, первые £5,000 налогом облагаться не будут. Ввиду принятых мер прог-нозируется увеличение налогового бремени мелких инвесторов.

▪ Отчисления в фонд госу­дарственного страхования, оплачиваемые индивидуальными предпринимателями (Class 2 National Insurance Contributions), будут отменены с апреля 2018 г.
На сегодняшний день индивидуальные предприниматели делают отчисления в фонд государственного страхования (Class 2) в размере £2,80 в неделю в случае, если их годовой доход превышает £5,965. Также в случае, если доход предпринимателя превышает £8,060 в год, возникает необходимость делать отчисления в фонд государственного страхования (Class 4), процентная ставка которых составляет 9%. С апреля 2018 г. индивидуальные предприниматели буду платить только Class 4. В настоящее время отчисления в фонд государственного страхования (Class 2) позволяют индивидуаль­но­му предпринимателю зарабо­тать пенсионный стаж, а так­же обеспечить будущее получение определенных пособий. С апреля 2018 г. отчисления в фонд государственного стра­хования (Class 4) понесут из­менения, позволяющие индивидуальному предпринимателю продолжить накопление пенсионного стажа.

▪ С апреля 2016 г. процентные ставки налога на увеличение рыночной стоимости капитала (Capital Gains Tax) будут снижены, однако в случае жи­лой недвижимости процентные ставки останутся теми же.
Налог на увеличение рыноч­ной стоимости капитала воз­никает в случае продажи фи­зическим лицом активов (ос­новных средств), стоимость которых увеличилась с мо­мента их покупки. Этот налог оплачивается по базовой или повышенной ставке, в зависимости от ставки подоходного налога, по которой платит фи­зическое лицо. С апреля 2016 г. базовая процентная ставка налога на увеличение рыночной стоимости капитала снизится с 18% до 10%, а повышенная процентная ставка снизится с 28% до 20%.
Такие виды активов, как место постоянного прожива­ния налогоплательщика, в Ве­ликобритании освобождены от обложения налогом на реализованный прирост стоимости капитала.

▪ От уплаты налога на ком­мерческую недвижимость (Business Rates) будут освобождены многие коммерческие предприятия.
С апреля 2017 г. физические и юридические лица, занимающиеся бизнесом, будут освобождены от уплаты налога на коммерческую недвижимость (Business Rates) в случае, если оценочная стоимость этой нед­вижимости не превышает £12,000. На сегодняшний день от уплаты налога на ком­мерческую недвижимость освобождены компании, размещенные в объектах недвижимости (например, магазин, офис), стоимость которых не превышает £6,000. Для орга­низаций, размещенных в объ­ектах, стоимость которых пре­вышает £15,000, будет введе­на отдельная шкала налого­вых льгот. Таким образом, око­ло 600,000 коммерческих организаций будут освобождены от уплаты этого налога.

▪ Пожизненный сберега­тель­ный счет (Lifetime ISA)
С апреля 2017 г. любой взрослый человек в возрасте до 40 лет сможет открыть новый пожизненный сберегательный счет, который позволит ежегодно откладывать до £4,000 в год, не уплачивая налог на проценты. Новый пожизнен­ный сберегательный счет яв­ляется дополнением к уже су­ществующему виду сберега­тельных счетов ISA. Сбереже­ния на новом пожизненном сберегательном счете можно будет использовать после дос­тижения 60 лет, т.е после вы­хода не пенсию, или при по­купке первой недвижимости для личного проживания. Дер­жатели подобных счетов смогут получить 25% надбавку от государства на их сбережения. С апреля 2017 г. общая сумма сбережений, на которую держатель сберегательных счетов ISA сможет ежегодно пополнять все свои сберегательные счета, будет увеличена с £15,240 до £20,000.

Налог в Англии

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *