Налоги в Германии для юридических лиц

Интерес к недвижимым объектам Германии остается на удивление стабильным несколько последних лет. Девелоперов эта страна привлекает не только широким предложением местного рынка, но и хорошо организованной налоговой системой.

В современной Германии введено, как минимум, 45 различных налогов. Главными налогами страны считаются следующие: подоходный налог с физического лица, корпоративный налог, а также налог на добавленную стоимость, выплачиваемый юридическими лицами.

Ситуация в немецкой экономике

Сразу необходимо отметить, что налоги в Германии одни из самых высоких в Европе, что обусловлено хорошо развитой и стабильной экономикой. Немецкие банки отличаются надежностью, а потому инвесторы им полностью доверяют. Если дать краткое определение местной налоговой системе, то можно сказать, что это сложный и хорошо отлаженный механизм экономического взаимодействия государства с его резидентами.

Благодаря налогам Германия формирует до 80% государственного бюджета. Именно налоги рассматриваются правительством этой страны в качестве главного механизма управления экономикой. Кроме того, немецкое законодательство практикует как вертикальный, так и горизонтальный механизм выравнивания доходов. Территории с более высокими налоговыми сборами, такие как Северный Рейн-Вестфалия, Бавария, Вюртемберг, отдают часть денежных средств на поддержку менее развитых земель. К последним можно отнести Шлезвиг-Голштейн и Саксонию. Все это говорит о том, что немецкая система налогообложения не только развитая, но и гуманная.

Налогообложение физических лиц

С физических лиц в Германии берут подоходный налог. Именно этот налог является главным источником наполнения госбюджета. Выплачивать его обязаны физические лица со всех своих доходов. Минимальная ставка по нему составляет 19%, максимальная – 53%. Для одиноких людей минимальная ставка по этому налогу составляет €5615, для семейных пар – €11232. Что касается максимальной ставки, то она составляет €120041 для одиноких людей и €240083 для тех, кто состоит в браке.

Определенные налоговые льготы введены для детей, людей в возрасте, а также для тех, кто серьезно болеет и жертв несчастного случая. Если человеку исполнилось 64 года, а его доходы не превышают €3700, то он облагается налогом по минимуму. А с владельцев земельного участка, чей доход не превышает €4750, подоходный налог вообще не взимается.

Корпоративный налог

Этот налог обязаны платить юридические лица, то есть все АО, разные товарищества, а также государственные организации, занимающиеся прибыльной деятельностью. Корпоративный налог уплачивается всеми перечисленными категориями лиц с прибыли, полученной ими в течение года. Ставка налога для корпораций составляет на данный момент 30% от годовой прибыли. При отсутствии механизма распределения годового дохода ставка увеличивается до 45%. Данный механизм позволяет стимулировать корпорации к распределению доходов.

НДС

Этот налог стал в Германии заменой налога с оборота. Благодаря выплатам по этому налогу бюджет страны получает до 28% прибыли. Ставка немецкого НДС имеет дифференцированный характер. Базовая величина ставки составляет 15%, однако на продовольственные товары, а также на печатную продукцию она снижена до 7 %. Этим налогом облагается оборот, который составляют поставки продукции, предоставление услуг, а также ввоз товаров и их приобретение. Короче говоря, речь идет об общем акцизе в отношении общественного и частного потребления. Наравне с другими косвенными налогами, НДС напрямую затрагивает покупателя, а юридические лица выполняют, по сути, функцию его сборщиков. Поэтому, налог включается в стоимость товара, что всегда указывается в товарном чеке.

Полная прозрачность налоговой системы

Как мы уже сказали, налоговая система Германии отличается максимальной степенью прозрачности и социальной ориентированностью. Это положительно сказывается и на экономическом климате страны. Поэтому, недвижимость в Германии не падает в цене, а, напротив, год от года увеличивает свою стоимость.

Кроме того, в эту страну едут для получения качественного образования, за квалифицированной медицинской помощью, для открытия своего бизнеса и т.д. Именно Германия предоставляет шанс для повышения уровня своей жизни тем, кто готов играть по правилам. Большим плюсом немецкой экономики и налоговой системы является отсутствие в ней теневого сектора, чем могут похвастаться далеко не все государства Еврозоны.

Авто: Олег Белков

Фото: Налоги в мире

По этой теме читают:

• Ипотека для иностранца: как приобрести недвижимость Германии в кредит

• В Германии реформируют закон об аренде в пользу съемщиков

07.09.2011

В Германии — довольно высокая налоговая ставка для тех, кто много зарабатывает. Однако это не означает, что состоятельные немцы платят большие налоги. Существует много легальных способов сократить выплаты в казну.

В рейтинге стран ЕС с самым высоким налоговым бременем Германия находится в последней трети списка. И это несмотря на довольно высокие ставки подоходного налога и налога на добавленную стоимость.

Максимальная ставка подоходного налога в ФРГ составляет 42 процента. Ею облагается годовой доход свыше 53 000 евро. Для тех, чьи годовые доходы превышают 250 400 евро, планка еще выше — 45 процентов. Если исходить из величины максимальной налоговой ставки, то ФРГ находится в середине списка ЕС — между странами Балтии, в которых действует 22-процентная ставка, и скандинавскими странами, где максимальный подоходный налог превышает 50 процентов.

Изабель Клокке

Однако делать выводы о фактическом налоговом бремени на основании только налоговых ставок некорректно, подчеркивает в интервью Deutsche Welle финансовый эксперт немецкого Союза налогоплательщиков Изабель Клокке (Isabel Klocke). Дело в том, что доля дохода, облагаемого налогом, в разных европейских странах разная.

Налогооблагаемый доход можно сократить

Частные предприниматели в Германии могут снизить облагаемые налогами доходы путем вычетов затрат, связанных с их получением. Кроме того, из общей суммы годового дохода можно вычесть некоторые расходы частного характера, например по уходу за больным членом семьи. То же могут сделать и те, кто работает по найму.
Существуют и другие возможности снизить уровень налогооблагаемого дохода. К ним относятся так называемые особые расходы налогоплательщика — издержки, связанные с профессиональной деятельностью: покупка инструментов, оргтехники, канцелярских принадлежностей и образовательной литературы, затраты на рекламу, подготовку и рассылку резюме при поиске нового места работы.
Важная статья расходов, которые можно списать с налогов — это затраты на бензин для тех, кто добирается из дома на работу на автомобиле. Сегодня финансовое ведомство исходит из расчета 30 центов за один километр пути. Так, если расстояние между домом и офисом составляет 30 километров, то налогоплательщик может ежедневно, кроме выходных, списывать 9 евро. За год набирается большая сумма, которая вычитается из облагаемого налогом дохода.

70 тысяч законов и предписаний

Немецкое налоговое право считают одним из самых сложных и запутанных в мире. Оно пестрит поправками, оговорками, особыми инструкциями и исключениями. Существуют, например, налоговые поблажки для граждан, столкнувшихся с непредвиденными расходами, специальные правила для частных предпринимателей и фрилансеров, например врачей, адвокатов, переводчиков, журналистов, художников. Налоговыми льготами пользуются школьники, студенты, инвалиды, люди, имеющие временное место работы.
По словам Изабель Клокке, причин такой сложной системы налогообложения много. «Некоторые положения, что называется, исторически сложились, — поясняет эксперт. — Кроме того, ежегодно законодатель принимает новые поправки к налоговому кодексу». Ситуацию усложняют вердикты Европейской судебной палаты и различных финансовых ведомств.

Полгода работы на госказну

Подоходный налог за наемных работников переводит ежемесячно в государственную казну работодатель, а частные предприниматели ежеквартально самостоятельно осуществляют его авансовую предоплату. Вторая составляющая налогового бремени физического лица — это налог на добавленную стоимость (НДС). В Германии он составляет 19 процентов на промышленные товары и услуги и 7 процентов — на продовольственные товары и некоторые виды услуг.
Суммарная доля налогов и сборов в настоящее время достигает 51 процента. Иными словами, от каждого заработанного евро чуть больше половины уходит в карман государства. Союз налогоплательщиков ФРГ подсчитал: в 2011 году каждый законопослушный налогоплательщик до 6 июля трудился не на себя, а на государство.
Маттиас фон Гелльфельд / Виктор Вайц
Редактор: Татьяна Петренко

Налоги в Германии для юридических лиц

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *