Существует распространенное мнение, которое усиленно втирается в умы собственников квартир расчудесными риэлторами, что договор аренды, заключенный на 11 месяцев освобождает собственников квартир от уплаты налога.
Ответственно заявляю, что это полная чушь!
11 месяцев аренды — не спасает от налогов
Договор найма жилого помещения (а именно так он правильно называется, а не аренды) заключается на срок до 11 месяев лишь для того, чтобы не было необходимости регистрировать его в Росреестре. И только!
По закону налоги с прибыли небходимо платить всегда. И не важно на какой срок заключен договор, пусть даже вы сдавали квартиру всего лишь месяц налог платиь надо.
Налоги с 11 месяцев аренды
Вы можете выбрать любой удобный для вас формат уплаты налога со сдачи квартиры в аренду.
Платить как физическое лицо 13% с прибыли и указывать это в ежегодной налоговой декларации
Зарегистрироваться как Ип и платить по упрощенной схеме для индивидуальных предпринимателей 6% с прибыли.
Или приобрести патент на сдачу квартиры.
Власти — аренде: Всем выйти из тени!
Государство прекрасно понимает объемы рынка серой аренды жилья. Ежегодно бюждет не дополучает млрд рублей за счет неуплаты налогов со сдачи квартир. Власти всерьез взялись за теневой оборот сдачи жилья в наем. И всеми силами пытается вывести аренду из тени. На это направлены как поощрительные меры, так и карательные.
Рынок аренды жилья должен быть цивилизованным — прозрачным и безопасным. Специально для столичных рантье столичные власти выпутили новый налоговый продукт — патент на сдачу жилья, который направлен на упрощение и регулирование налогообложения в данной сфере.
По какой схеме выгоднее всего платить налог с аренды жилья?
Самые привлекательные условия по условиям уплаты налога со сдачи квартиры для владельцев патента.
Например, если у вас квартира до 50 м.кв. в пределах МКАДа, то налога вам придется заплатить 30 000 в год или 2500 в месяц.
Как правильно оформить договор аренды на 11 месяцев
На общих пунктах договора найма, который обычно заключается сроком на 11 месяцев, я подробно останавливаться не буду, а вот на некоторых я хочу заострить ваше внимание:
Сроки оплаты
В обязательном порядке в соглашении о найме должно быть четко прописаны сроки оплаты жильцами аренды квартиры. И при этом, что еще более важно для самих собственников — не давать поблажки по оплате и не сдвигать сроки. Задолжности за месяц и более, выплата мелкими частями — денег почти не видно — частный итог у всех кто пренебрег этим пунктом договора, пошел на встречу жильцам и поддался на их уговоры.
Порядок расстрожения
Обязательно указывайте срок за который жильцы должны вас предупредить о съезде из арендуемой квартиры. 14 или 30 дней — определите сами. Обычно за неисполнение этого положения, прописываются санкции или штраф — удержание частично или полностью залога или страхового депозита.
Возврата депозита
Это положение также требует глубой проработки и пристального внимания. Взимание страхового депозита распространенная мера по защите свои интересов и имущества. Используется как инструмент для полных итоговых расчетов с жильцами. Если все имущество на месте, ничего не повреждено, ремонту не приченен урон, нет долгов по коммуналке — страховой депозит подлежит возврату в полном объеме. Если есть какие-то замечания сумма издержек согласовываестся и вычитается из страховой суммы.
Реквизиты сторон
Рекомендую помимо внесения в договор паспортных данных всех жильцов, взять ксерокопию паспорта лица, на которое оформляется договор аренды.
Опись имущества
В обязательном порядке опишите все ценные вещи технику и мебель, которые вы оставляется жильцам пользоваться в арендуемой квартире. Для бытовой техники укажите серийный номер изделия.
Виды договоров, которые применяются при сдаче жилья
- Договор найма жилого помещения (возмездный)
- Безвозмездного пользования жилым помещением ( в народе некоммерческого найма) — освобождает от налогов
Договор найма жилого помещения (аренды) на 11 месяцев заключается в полном соотвествии с гражданско-правовым законодательством. Имеет законную силу. При необходимости может служить доказательством в мировом суде.
Стоимость договора аренды найма жилого помещения с выездом риэлтора на дом по Москве от 3 000 рублей.
Я знаю об аренде все!
Всем удачи и надежных жильцов
Всегда ваша Татьяна Мамонтова — частный риэлтор в Москве
Аренда квартир и комнат. Консультации
Возможно вам будет интересно прочитать статью на тему «Договор безвозмездного пользования жилым помещением»,
Образец, обкатанного и полностью доработанного под жизнь договора найма жилого помещения, который я как риэлтор использую в работе, представлен ниже.
Договор
найма жилого помещения
г.Москва «___»___________ 201__г
Мы, нижеподписавшиеся,_________________________________________________________________________________
именуемый (ая) в дальнейшем НАЙМОДАТЕЛЬ, с одной стороны,
и ______________________________________________________________________________________________________, именуемый(ая) в дальнейшем НАНИМАТЕЛЬ, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем :
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. НАЙМОДАТЕЛЬ передает НАНИМАТЕЛЮ и указанным ниже лицам:
1.2. Характеристика «Объекта» на момент его передачи НАНИМАТЕЛЮ указывается в Приложении № 1 к Договору — Передаточном акте, являющемся неотъемлемой частью настоящего Договора.
1.3. «Объект» принадлежит гр. (Ф.И.О.): __________________________________________________________________________________________________________на основании (документ о праве) ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
1.4. НАЙМОДАТЕЛЬ передает «Объект» с имуществом, указанным в Приложении № 1 к настоящему Договору.
1.6.НАНИМАТЕЛЬ осмотрел «Объект» до заключения настоящего Договора и не имеет претензий к его месторасположению, техническим характеристикам и состоянию.
2. ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА НAЙМОДАТEЛЯ
2.1. НАЙМОДАТЕЛЬ обязуется:
2.1.1.Передать НАНИМАТЕЛЮ по передаточному акту «Объект», пригодный для проживания, отвечающий необходимым санитарным и техническим требованиям, обычно предъявляемым к жилым помещениям.
2.1.2. При выезде НАНИМАТЕЛЯ из «Объекта», возвратить ему страховой депозит (п. 6.1. настоящего Договора) после предъявления НАНИМАТЕЛЕМ НАЙМОДАТЕЛЮ оплаченных счетов, квитанций, согласно п. 4.5. Договора и подтверждения сохранности переданного в наем имущества, за вычетом соответствующих задолженностей НАНИМАТЕЛЯ по платежам и/или возмещению имущественного вреда.
2.1.3. Предупредить НАНИМАТЕЛЯ не позднее чем за 30 календарных дней до истечения срока действия настоящего Договора о своем намерении перезаключить Договор на новых условиях или об отказе от заключения нового договора, а также о готовящемся отчуждении «Объекта» (обмене, продаже, дарении и т.д.).
2.1.4. Нести ответственность за недостатки сданного в аренду «Объекта» и находящегося в нем имущества, препятствующие пользованию им, даже если во время заключения Договора НАЙМОДАТЕЛЬ не знал об этих недостатках.
2.1.5. Устранять последствия аварий и повреждений, произошедших не по вине НАНИМАТЕЛЯ и/или проживающих с ним лиц, своими силами.
2.1.6. Предоставить НАНИМАТЕЛЮ возможность проживать в «Объекте» в течение: 14 календарных дней со дня получения НАНИМАТЕЛЕМ от НАЙМОДАТЕЛЯ извещения о досрочном прекращении настоящего Договора.
2.2. НАЙМОДАТЕЛЬ вправе один раз в месяц осуществлять проверку состояния «Объекта» и находящегося в нем имущества в предварительно согласованное с НАНИМАТЕЛЕМ время.
2.3. НАЙМОДАТЕЛЬ гарантирует, что на момент подписания настоящего Договора:
— распоряжается «Объектом» на законном основании — документа о праве, указанного в п. 1.3. настоящего Договора.
— «Объект» не сдан в аренду, не отчужден, не находится под залогом, арестом, не является предметом какого-либо спора.
— получено необходимое в соответствии с законодательством согласие, всех собственников и/или совершеннолетних пользователей «Объекта» на заключение настоящего Договора.
Наймодатель:
Наниматель:
3. ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА НАНИМАТЕЛЯ
3.1. НАНИМАТЕЛЬ обязан:
3.1.1. Использовать «Объект» только для личного проживания и проживания лиц, указанных в пункте 1.1. Договора.
3.1.2. Своевременно вносить плату за пользование «Объектом» (плату за аренду), в согласованном с НАЙМОДАТЕЛЕМ порядке, а также платежи, согласно п. 4.5. настоящего Договора и предоставлять по требованию НАЙМОДАТЕЛЯ оплаченные счета, квитанции по указанным платежам.
3.1.4. Бережно относиться к имуществу НАЙМОДАТЕЛЯ, находящемуся в «Объекте».
3.1.5. Устранять последствия аварий, произошедших в «Объекте» по вине НАНИМАТЕЛЯ и/или проживающих с ним лиц.
3.1.6. Не нарушать права и интересы владельцев прилегающих помещений при пользовании «Объектом».
3.1.7. Беспрепятственно допускать НАЙМОДАТЕЛЯ в «Объект» в соответствии с пунктом 2.2. настоящего Договора.
3.1.8. Возвратить НАЙМОДАТЕЛЮ «Объект», находящееся в нем имущество, ключи от «Объекта» в том же состоянии, в котором они были переданы НАНИМАТЕЛЮ, с учетом их естественного физического износа, по истечении срока найма, установленного настоящим Договором.
3.1.9. В случае обнаружения хищения, нанесения ущерба имуществу НАЙМОДАТЕЛЯ в результате пожара, залива, противоправных действий третьих лиц и т.д., незамедлительно известить об этом НАЙМОДАТЕЛЯ, а при его отсутствии заявить об этом в соответствующие компетентные органы.
3.1.10. Передавать НАЙМОДАТЕЛЮ все документы и почтовые отправления, а также любую касающуюся его информацию.
3.2. НАНИМАТЕЛЬ не вправе без предварительного согласования с НАЙМОДАТЕЛЕМ:
3.2.1.Устанавливать какое — либо оборудование в «Объекте» (укрепление дверей, установка сигнализации, охранных систем и т.д.)
3.2.2. Передавать «Объект» третьим лицам, а также сдавать «Объект» в поднаем.
3.2.3. Осуществлять переустройство и реконструкцию «Объекта».
- Вселять в «Объект» иных лиц, не указанных в п. 1.1. настоящего Договора.
4. ПЛАТЕЖИ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
4.1. Плата за аренду «Объекта» в месяц составляет: ____________ ( _______________________________________) рублей.
4.2. Плата за аренду «Объекта» производится ежемесячно, не позднее ____числа текущего месяца за месяц вперед.
4.3. Установленная плата за аренду «Объекта» не подлежит изменению в течение всего срока аренды, если иное не будет предусмотрено дополнительным соглашением Сторон.
4.4. Оплату квартплаты осуществляет _________________________.
4.6. При наличии на момент выезда НАНИМАТЕЛЯ из «Объекта» любых задолженностей и/или неоплаченных счетов, обязанность погашения/оплаты которых в соответствии с Договором возложена на НАНИМАТЕЛЯ, соответствующие денежные суммы подлежат удержанию НАЙМОДАТЕЛЕМ из суммы страхового депозита (п. 6.1. настоящего Договора).
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН И ПОРЯДОК ДОСРОЧНОГО ПРЕКРАЩЕНИЯ ДОГОВОРА
5.1. Досрочное прекращение Договора возможно вследствие его досрочного расторжения или вследствие одностороннего отказа любой из Сторон от его исполнения по основаниям, указанным в настоящем Договоре.
5.2. Односторонний отказ от исполнения Договора до истечения срока, указанного в пункте 1.6. Договора, может быть произведен любой Стороной при систематическом нарушении другой Стороной условий настоящего Договора.
5.3. Расторжение настоящего Договора в порядке одностороннего отказа, производится посредством направления одной из Сторон Договора другой Стороне, соответствующего письменного или электронного уведомления с указанием причины отказа, не позднее чем за тридцать календарных дней до даты расторжения Договора.
5.3.1 В случае одностороннего отказа от исполнения Договора по инициативе НАНИМАТЕЛЯ, при соблюдении НАЙМОДАТЕЛЕМ условий настоящего Договора, возврат НАНИМАТЕЛЮ части денег, пропорциональной неиспользованному сроку аренды может быть произведен НАЙМОДАТЕЛЕМ только по его добровольному желанию. 5.3.2 НАНИМАТЕЛЬ обязан письменно сообщить НАЙМОДАТЕЛЮ не позднее, чем за месяц, о предстоящем досрочном освобождении помещения. При несвоевременном извещении о предстоящем досрочном освобождении помещения, с НАНИМАТЕЛЯ удерживается страховой депозит за убытки, вызванные с досрочным расторжением договора.
5.3.3. В случае одностороннего отказа от исполнения Договора по инициативе НАЙМОДАТЕЛЯ, при соблюдении НАНИМАТЕЛЕМ условий настоящего Договора, НАЙМОДАТЕЛЬ возвращает НАНИМАТЕЛЮ часть суммы за неиспользованный срок аренды.
5.4 При не внесении НАНИМАТЕЛЕМ платы за аренду «Объекта» в полном размере, установленном в п.4.1, в течении 3 календарных дней, следующих за числом, указанным в п.4.2 , настоящий Договор считается расторгнутым.
5.5. НАНИМАТЕЛЬ несет полную материальную ответственность за ущерб, причиненный «Объекту» и /или имуществу НАЙМОДАТЕЛЯ, за вред, причиненный владельцам прилегающих помещений, независимо от того является ли этот ущерб результатом умышленных действий или результатом неосторожности НАНИМАТЕЛЯ и/или лиц, с ним проживающих.
5.6. Если в ходе исполнения настоящего Договора будет выявлен факт нарушения НАЙМОДАТЕЛЕМ п. 2.3. Договора, а именно факт сообщения им недостоверных сведений, препятствующих либо делающих невозможным использование «Объекта» , НАЙМОДАТЕЛЬ обязан уплатить НАНИМАТЕЛЮ штраф в размере, месячной ставки арендной платы «Объекта».
5.7. При обнаружении НАНИМАТЕЛЕМ в процессе исполнения настоящего Договора задолженности НАЙМОДАТЕЛЯ по платежам за «Объект», которая затрудняет или делает невозможным нормальное использование «Объекта» для проживания (отключение электроэнергии, газа и т.д.), НАНИМАТЕЛЬ вправе самостоятельно погасить выявленную задолженность за счет причитающейся НАЙМОДАТЕЛЮ суммы платы за аренду «Объекта».
5.8 Стороны освобождаются от ответственности за невыполнение своих обязательств по настоящему Договору, если причиной этому явились события непреодолимой силы и/или факторы не поддающиеся их контролю и находящиеся вне власти Сторон: стихийные бедствия, вооруженные конфликты, нормативные акты органов государственной власти и государственного управления, существенно затрудняющие или делающие невозможным исполнение принятых по Договору обязательств.
6. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ
6.1. По требованию НАЙМОДАТЕЛЯ НАНИМАТЕЛЬ обязуется передать ему страховой депозит в обеспечение оплаты междугородних, международных телефонных переговоров, других платных услуг связи, в том числе Интернета, иных платных услуг, по обслуживанию «Объекта» обязанность оплаты которых лежит на НАНИМАТЕЛЕ и в обеспечение сохранности переданного НАНИМАТЕЛЮ имущества.
Страховой депозит составляет ______________ (________________________________________________________) рублей.
6.2. В целях получения правовых гарантий по настоящему Договору НАНИМАТЕЛЬ лично удостоверяется в подлинности представленных НАЙМОДАТЕЛЕМ документов о праве на «Объект» и проверяет их содержание до подписания настоящего Договора.
6.3. Перечисленные в пункте 1.1. настоящего Договора лица, проживающие совместно с НАНИМАТЕЛЕМ, несут все обязанности по настоящему Договору наравне с ним.
6.4. Неотделимые улучшения, произведенные в «Объекте» НАНИМАТЕЛЕМ без согласования с НАЙМОДАТЕЛЕМ, переходят к НАЙМОДАТЕЛЮ без возмещения их стоимости.
7.ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
7.1. Стороны ознакомлены с проектом настоящего Договора и полностью с ним согласны.
7.2. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами.
7.3. Все изменения и дополнения к настоящему Договору, действительны при условии их составления в письменной форме и подписания обеими Сторонами.
7.4. При возникновении споров, Стороны будут стремиться урегулировать их путем переговоров, а при не достижении согласия — в судебном порядке.
7.5. По вопросам, не предусмотренным настоящим Договором, Стороны руководствуются законодательством Российской Федерации.
7.б. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой Стороны.
8. АДРЕСА СТОРОН
НАЙМОДАТЕЛЬ: НАНИМАТЕЛЬ:
________________________________________________ _________________________________________ _________________________________________________ __________________________________________
Паспорт: серия ________№_________________________ паспорт: серия ________№__________________
кем, когда выдан _________________________________ кем, когда выдан __________________________
________________________________________________ ________________________________________
_________________________________________________ _________________________________________
зарегистрирован: _________________________________ зарегистрирован: _________________________
________________________________________________ _______________________________________
_______________________________________________ _________________________________________
Контактный телефон_____________________________ Контактный телефон________________________
Подпись _________________________________________ Подпись ________________________________
Приложение №1 к Договору найма жилого помещения
от «__» ______________ 20 __ г.
г.Москва
ПЕРЕДАТОЧНЫЙ АКТ
Мы, нижеподписавшиеся,______________________________________________________________________________
расположенное по адресу: __________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________далее «Объект».
2. Описание недостатков «Объекта»: _________________________________________________________________________
3. «Объект» передан со следующим имуществом (мебель, оборудование):__________________________________________
4. «Объект» пригоден для проживания, находится в удовлетворительном состоянии и не имеет недостатков, кроме
указанных в пункте 3 настоящего Передаточного акта.
5. При подписании настоящего Передаточного акта НАЙМОДАТЕЛЬ передал, а НАНИМАТЕЛЬ принял ключи от «Объекта», бланки квитанций на оплату электроэнергии; расчетные книжки по оплате коммунальных услуг и телефона, квитанции об оплате квартплаты, электроэнергии.
6. При подписании настоящего Передаточного акта произошла передача НАНИМАТЕЛЕМ и принятие
НАЙМОДАТЕЛЕМ страхового депозита согласно п. 6.1. Договора найма.
7. Показание электросчетчика на день подписания настоящего Передаточного акта составляет: _______________
водосчетчика горячей воды__________________, холодной воды__________________
8. Претензий у Нанимателя к НАЙМОДАТЕЛЮ по передаваемому «Объекту» не имеется.
9. Настоящий Передаточный акт составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой Стороны.
НАЙМОДАТЕЛЬ: НАНИМАТЕЛЬ:
ПЕРЕДАЛ » __ » _______________________20__ г. ПРИНЯЛ «__»_______________________20__г
Что же такое плата за наем (пользование жилым помещением муниципального жилищного фонда)?
Действующим на территории Российской Федерации законодательством определен порядок использования гражданами жилых помещений, относящихся к объектам муниципальной недвижимости.
В отличие от собственников квартир, статья 154 Жилищного кодекса РФ обязала нанимателей ежемесячно оплачивать право пользования занимаемой ими квартиры в многоквартирном доме.
Согласно упомянутой выше статье Жилищного кодекса для нанимателей муниципального жилья определен перечень жилищных и коммунальных услуг, которые им предоставляются и за которые они обязаны своевременно вносить плату, а именно:
— за пользование жилым помещением (плата за наем),
— плату за содержание жилого помещения, включающую в себя плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме,
— плату за коммунальные услуги, потребляемые ими лично в занимаемом помещении и необходимые при содержании общего имущества многоквартирного дома (ОДН).
И, если плату за содержание жилого помещения и коммунальные услуги наниматель вносит наравне с собственниками квартир управляющей организации (для многоквартирных домов, в которых не созданы товарищество собственников жилья и управление которыми осуществляется управляющей организацией), то плата за пользованием жилым помещением (плата за наем) поступает на счет наймодателя. Им является администрация города и, соответственно, денежные средства, уплаченные нанимателями за наем жилого помещения, зачисляются в бюджет города.
Размер платы за наем установлен в соответствии с постановлениями администрации города Мончегорска от 12.05.2015 № 475 «Об утверждении методики установления размера дифференцированной платы за пользование жилым помещением (платы за наем) для нанимателей жилых помещений по договору социального найма и договору найма жилого помещения муниципального жилищного фонда» и от 14.05.2015 № 499 «Об установлении базовой ставки платы за пользование жилым помещением (платы за наем) для нанимателей жилых помещений по договору социального найма и договору найма жилого помещения муниципального жилищного фонда». Он определяется исходя из занимаемой общей площади (в отдельных комнатах в общежитиях исходя из площади этих комнат) жилого помещения и устанавливается в зависимости от потребительских свойств дома: зона расположения, материалы стен дома, физический износ, степень благоустройства, год ввода в эксплуатацию.
С 1 января 2017 года вступает в силу приказ Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 27.09.2016 № 668/пр «Об утверждении методических указаний установления размера платы за пользование жилым помещением для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма и договорам найма жилых помещений государственного или муниципального жилищного фонда», согласно которому размер базовой ставки платы за наем жилого помещения будет зависеть от средней цены 1 кв. м на вторичном рынке жилья в муниципальном образовании, что возможно повлияет на изменение общего размера платы за наем жилого помещения.
Согласно статье 155 Жилищного кодекса РФ плата за наем жилого помещения вносится нанимателями ежемесячно до 10-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, на основании платежных документов, выставленных муниципальным казенным учреждением «Управление жилищно-коммунального хозяйства города Мончегорска» от имени наймодателя.
Произвести оплату наниматель может во всех отделениях и платежных терминалах Сбербанка России.
С 1 января 2017 платежные документы, информация о размере платы за жилое помещение и задолженности по оплате жилых помещений в силу закона также будут размещены в государственной информационной системе жилищно-коммунального хозяйства (ГИС ЖКХ).
В случае неоплаты или несвоевременной оплаты за наем жилого помещения Жилищный кодекс РФ (ст.ст. 155, 90) дает право собственнику (наймодателю) начислить пени нанимателю.
С 1 января 2016 года в статью 155 Жилищного кодекса РФ внесены изменения, касающиеся начисления пеней за неоплату или несвоевременную оплату за пользование жилым помещением (плата за наем). Гражданам после истечения указанного в законодательстве срока для внесения платы за наем (до 10 числа месяца, следующего за отчетным) дается 30 дней на погашение задолженности. В данный период пени не начисляются. Далее, с 31-го по 90-ый день, следующих за днем наступления установленного срока оплаты, пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, а с 91-го дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, размер пеней увеличивается и составляет 1/130 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Если оплата произведена в срок, но частично — пени начисляются на оставшуюся сумму задолженности. В первую очередь денежные средства поступают в счет оплаты за пользование жилым помещением (за наем) – основной долг. Оставшиеся денежные средства поступают в счет оплаты пеней.
С 1 января 2016 ставка рефинансирования сравнялась с ключевой ставкой Банка России (Указание Центрального банка РФ от 11 декабря 2015 года № 3894-У). По данным пресс-службы Центрального Банка Российской Федерации размер ключевой ставки на сегодняшний день составляет 10,00 % годовых.
Сегодня пени начисляют только нанимателям, занимающим помещения муниципального жилищного фонда по договорам социального найма, а с 01.01.2017 года строку «пени» в своих платежных документах увидят и наниматели жилых помещений жилищного фонда коммерческого использования.
В случае неоплаты или несвоевременной оплаты за наем жилого помещения собственник также может обратиться в суд с иском о принудительном взыскании задолженности, о расторжении договора найма и выселении нанимателя и проживающих совместно с ним членов его семьи из жилого помещения.
Наймодатель в лице МКУ УЖКХ ведет постоянную работу со «злостными» неплательщиками за пользование помещениями муниципального жилищного фонда. Уже сегодня есть практика принудительного взыскания задолженности с нанимателей — мировым судьей судебного участка № 1 Мончегорского судебного района Мурманской области вынесен судебный приказ о взыскании задолженности за пользование жилым помещением. С должника взыскана сумма задолженности и расходы по оплате госпошлины.
Уважаемые наниматели! Администрация города Мончегорска с подведомственной территорией в преддверии праздничных зимних выходных напоминает о хорошей традиции — перед новым годом решать все незавершенные дела и вступать в новый год без долгов и рекомендует своевременно и полностью произвести оплату за наем жилого помещения во избежание последствий, предусмотренных законодательством РФ (начисление пеней, взыскание задолженности и выселение нанимателя и членов его семьи из жилого помещения в судебном порядке).
Вопросы, рассмотренные в материале:
- Какие налоги надо платить при аренде квартиры сотруднику
- Какие проводки использовать при аренде квартиры сотруднику
- Как арендовать квартиру иностранному сотруднику
Проблема с подбором квалифицированных кадров существует достаточно давно. Поэтому многие компании ищут сотрудников по всей России и даже приглашают на работу иностранных специалистов. В таких случаях им приходится обеспечивать работников жильем, – как правило, работодатели оплачивают аренду квартиры или комнаты. Сегодня мы расскажем, как организовывается аренда квартир для сотрудников и возмещение затрат на наем жилья для целей налогообложения.
Какие платить налоги в случае аренды квартиры сотруднику
Министерство финансов считает, что, когда организация возмещает сотруднику расходы на аренду жилья, у него появляется дополнительный доход, на который необходимо начислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы. Действительно ли это необходимо?
Свою позицию ведомство аргументирует следующим образом (письмо Минфина России от 17.07.2015 № 03-08-05/41253). Когда определяется налоговая база по налогу на доходы физических лиц, в расчет берутся все доходы гражданина как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ). Доходы в натуральной форме – это средства, перечисляемые предприятием или ИП за товары, работы или услуги (в том числе коммунальные) в интересах физического лица (подп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с этим деньги, которые организация выделяет сотруднику на аренду квартиры, являются его доходом в натуральной форме. В таком случае работодатель считается налоговым агентом, и сумма на оплату жилья должна обязательно включаться в заработную плату, то есть с нее необходимо уплачивать НДФЛ.
При этом доводы касаются как ситуаций, когда компания сама предоставляет жилье сотрудникам, так и когда только возмещает им расходы на аренду квартиры. В первом случае договор с арендодателем заключает предприятие, оно же и платит за аренду жилья. Во втором случае поиском квартиры занимается сам работник, после чего заключает договор с собственниками и производит помесячно оплату, а компания возмещает ему затраты на наем жилья. Возможны также предварительные выплаты компенсаций за аренду квартиры.
Когда уплачивать НДФЛ с аренды жилья не нужно.
Позицию Министерства финансов можно оспорить. Ведь возмещение расходов на аренду жилого помещения иногородним сотрудникам связано с выполнением ими должностных обязанностей. Это своего рода компенсация. Поэтому включение суммы аренды квартиры в налогооблагаемую базу по НДФЛ не требуется. Этот довод признают арбитражные суды.
К примеру, в одном из постановлений (пост. ФАС ВСО от 11.09.2013 № Ф02-4189/13) внимание акцентируется на ст. 169 Трудового кодекса РФ, которая обязывает работодателей возмещать сотрудникам затраты на обустройство на новом месте жительства, если им для работы пришлось переехать в другой населенный пункт. Суд приравнял расходы на оплату аренды квартиры к затратам на обустройство на новом месте жительства (с учетом того, что порядок этих выплат прописан именно в трудовом договоре).
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
- Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
- Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
- Как создать электронную подпись быстро и без проблем
На основании нормы Налогового кодекса РФ (п. 3 ст. 217), согласно которой на выплаты компенсационного характера, установленные законами РФ, НДФЛ не начисляется, суд признал правоту налогоплательщика.
В другом деле (пост. ФАС УО от 08.06.2012 № Ф09-3304/12) удалось доказать связь перечисленных работодателем выплат за аренду квартир с исполнением сотрудниками из других городов трудовых обязанностей. То есть проживание в другом месте не позволило бы специалистам выполнять свою работу. Это стало решающим аргументом. Суд признал, что оплата аренды квартир для сотрудников была произведена в интересах компании.
Есть много других примеров судебных дел, которые решились в пользу налогоплательщиков (пост. ФАС ДВО от 25.01.2013 № Ф03-5923/12, ФАС ЗСО от 02.09.2011 № Ф04-4186/11, ФАС МО от 21.03.2011 № Ф05-1300/2011). Если работодатель не боится судебных тяжб, он может не уплачивать НДФЛ с расходов на наем жилья для специалистов.
2 варианта аренды квартиры для сотрудника
Если предприятие само платит за аренду квартиры ее владельцу, возможны следующие варианты.
1. Подход 1 (безопасный, но не самый выгодный).
По мнению контролирующих органов, оплата аренды квартиры сотруднику – это заработная плата в натуральной форме, образующая доход налогоплательщика. Поэтому в трудовом договоре нужно прописывать обязанность работодателя предоставить сотруднику жилье.
При заключении договора аренды с владельцем квартиры на год или более обязательна его регистрация в органе Росреестра (п. 2 ст. 651 Гражданского кодекса РФ).
При этом, согласно Трудовому кодексу РФ, часть оплаты труда, выплаченная в натуральной форме, не может быть больше 20 % от заработной платы работника (ст. 131 Трудового кодекса РФ). Минфин считает, что из всех расходов на оплату аренды жилья к заработной плате можно отнести только сумму, которая не превышает указанный лимит.
Ознакомиться с письмами Минфина и ФНС, которые мы упоминаем в статье, можно в разделе «Финансовые и кадровые консультации» системы «Консультант Плюс».
Был случай, когда суд признал возможность учета расходов на аренду квартир для сотрудников для целей налогообложения прибыли полностью. ФАС Центрального округа указал на то, что средства были использованы для обеспечения процесса производства, и без них выполнение сотрудниками должностных обязанностей было бы невозможным.
Также было отмечено, что налоговые отношения не регулируются нормами Трудового кодекса РФ и довод об ограничении в 20 % неправомерен. Ведь перечень затрат на сотрудников, которые учитываются при расчете НДФЛ, является открытым (Постановление ФАС ЦО от 29.09.2010 № А23-5464/2009А-14-233).
Поскольку с дохода сотрудников организаций обязательно взимается НДФЛ, то и компенсация за аренду квартиры тоже облагается налогом (пп. 1, 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Помните, если владелец, у которого предприятие арендует жилье для работников, не является ИП, то арендатор признается налоговым агентом в отношении доходов, уплаченных хозяину квартиры. Соответственно, с арендной платы взимается налог.
Кроме того, обязательно включение платы за наем жилья в базу по страховым взносам, поскольку она участвует в формировании «натурального» дохода сотрудника, полученного в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — закон № 212-ФЗ)).
В бухгалтерском учете необходимо делать следующие, связанные с арендой квартир сотруднику, проводки.