Трастовая декларация Кипр, образец

Президенты Сукарно, Дж. Кеннеди и соглашение Хилтон Грин

После Второй мировой войны держатели бумаг и реальные владельцы «черного» золота – богатейшие семейства Азии – вошли в Ассоциацию доверителей, известную в настоящее время как Amanah, или Мандаты. Возглавил эту Ассоциацию тогдашний президент Индонезии Сукарно. «Партизаны» утверждают, что ООН в 1948 году якобы даже приняла специальную резолюцию (MISA 81704), которая официально узаконивала полномочия Сукарно.

Важным в истории «черного» золота является событие, которое «партизаны» называют соглашением Хилтон Грин. Якобы в 1963 году между Ассоциацией доверителей во главе с Сукарно и американским президентом Джоном Кеннеди была достигнуто соглашение, согласно которому «черное» золото снималось с депозитов БМР и переводилось в финансовую систему США (в казначейство, но не в Федеральный резерв) для укрепления доллара как международной валюты. Предусматривалась постепенная легализация «черного» золота и введение его в экономический оборот. Детали соглашения до сих пор не известны, но создается впечатление, что запасы легализованного золота приобретали некий наднациональный статус и должны были управляться совместно всеми заинтересованными странами. Можно предположить, что доллар, будучи подкрепленным международными запаса золота переставал быть чисто национальной денежной единицей, приобретал черты наднациональной валюты. С помощью этих международных золотых резервов планировалось начать крупномасштабные программы преодоления социально-экономической отсталости стран Третьего мира. Если такие договоренности действительно имели место, то они фактически означали кардинальную ревизию послевоенной валютно-финансовой системы, базировавшейся на решениях Бреттон-Вудской конференции 1944 года.

Президент США рассчитывал на первых порах при поддержке со стороны международного сообщества поэтапно перейти на выпуск обеспеченных металлом казначейских билетов. Т. е. предполагалось лишить Федеральный резерв прав на выпуск денег, которые он получил в 1913 году. Якобы именно в этот момент (июль 1963 г.) был издан известный указ президента США (№ 11110) о выпуске американским казначейством «серебряного» доллара. Соглашение Хилтон Грин вкупе с президентским указом вызвали ярость хозяев Федерального резерва, и через несколько недель после этого Джон Кеннеди был убит. Разморозить запасы «черного» золота так и не удалось. В 1967 г. произошло смещение президента Сухарно. Сегодня вопросами, относящимися к «черному» золоту, со стороны развивающихся стран занимается организация, которую «партизаны» называют Траст Сухарно. На сегодняшний день первым лицом в этом Трасте является некто доктор Сено (родственник президента Сухарно). Заинтересованные страны, входящие в Траст Сухарно, последнее время активизировались. По данным Бенджамина Фулфорта, недавно в Монако проходил форум с участием представителей 117 стран, входящих в Траст Сухарно. В данном случае я кратко изложил версию развития событий на основе публикаций «партизан». Самого соглашения Хилтон Грин мне найти не удалось.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Читать книгу целиком на Litres.ru

Джо Кеннеди — одинокий волк

Джо Кеннеди — одинокий волк Возможно, самым удачливым спекулянтом в 1929—1933 годах был Джо Кеннеди. Казалось, у него был идеальный темперамент для спекулянта — «страсть к фактам, полное отсутствие сентиментальности, удивительное чувство времени»72.Согласно многим

МЕРТВЫЕ ПРЕЗИДЕНТЫ МОЛЧАТ

МЕРТВЫЕ ПРЕЗИДЕНТЫ МОЛЧАТ Некоторые американцы называют долларовые купюры «мертвыми президентами». Это не совсем точно. Да, они действительно мертвые, но не все политики, чей портрет украшает доллар, являлись президентами Соединенных Штатов.Бенджамин Франклин —

Джо Кеннеди — одинокий волк Возможно, самым удачливым спекулянтом в 1929-1933 гг. был Джо Кеннеди. Казалось, у него был идеальный темперамент для спекулянта — «страсть к фактам, полное отсутствие сентиментальности, удивительное чувство момента»232.Согласно многим

Генри Грин (1905–1973)

Генри Грин (1905–1973) Этот человек жил двойной жизнью: в качестве Генри Йорка – так звали его от рождения – он вел жизнь аристократа, управляющего бизнесом, который создал его отец (компания Pontifex главным образом производила аппараты, которые под высоким давлением

Грэм Грин (1904–1991)

Грэм Грин (1904–1991) В 1939 г., предчувствуя скорую войну, Грэм Грин встревожился: не умереть бы, так и не закончив книгу, которую он заранее считал для себя главной, – «Силу и славу». Но он также боялся оставить вдову и сирот в бедности, а потому в очередной раз взялся за

Глава 5 Культурные революции Роберт Лейн Грин

Глава 5 Культурные революции Роберт Лейн Грин Глобализация, технологии станут влиять на культуру, но вкусы народов мира будут по-прежнему различаться.Писать о культуре в контексте грядущих 40 лет сложнее, чем об экономике, демографии или изменении климата. Современные

Кеннеди бьёт тревогу

Кеннеди бьёт тревогу В 1949 году, накануне Корейской войны золотые запасы Соединённых Штатов превышали общее количество американских долгов иностранным государствам на подавляющие 18 миллиардов долларов. К октябрю 1960?го ситуация резко развернулась на 180 градусов.

Кеннеди обыгрывает ФРС

Кеннеди обыгрывает ФРС За несколько месяцев работы в Белом доме президент Кеннеди заработал себе много влиятельных врагов, от главы «ЮЭс Стил» до шефа ЦРУ Аллена Даллеса и Пентагона. Однако, вероятно, никто не выступал против Кеннеди более жёстко, чем влиятельные банкиры

Дэн Кеннеди

Дэн Кеннеди Это последняя, заключительная модель, которую нам очень хотелось бы вам показать, чтобы вы увидели весь спектр возможностей – от массовых продаж через франшизы, как делает компания Onecoach, от продаж коучинга в автомастерских до продаж в медицинской сфере и в

О книге Дэна Кеннеди

О книге Дэна Кеннеди Если вы хотите удовлетворить свое тщеславие, идите учиться в Гарвард и получите степень доктора философии. Но если вы хотите делать деньги, то бегите скорее в ближайший книжный магазин и купите новую книгу Дэна Кеннеди, это что-то вроде

Трастовые операции

Трастовые операции — это операции коммерческих банков и специальных финансовых институтов, направленные на управление имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах.

При выполнении трастовых операций коммерческий банк может выступать в двух ролях:

• являться полным представителем клиента, распоряжающимся его имуществом самостоятельно в пределах договора;
• выполнять строго конкретные операции с собственностью клиента по его поручению.

В условиях рыночной экономики трастовые операции приобретают особую привлекательность для банков. С их помощью у банков появляется возможность решить ряд задач по упрочению своих позиций на рынке:

• во-первых, это — развитие клиентской базы, улучшение ее качества;
• во-вторых, проникновение на другие сегменты банковского рынка;
• в-третьих, приобретение контроля над фирмами, различными фондами;
• в-четвертых, расширение круга операций и услуг;
• в-пятых, повышение роли банка как участника фондового рынка.

В практической деятельности банков используются следующие виды трастовых операций: доверительное управление и агентские услуги.

Доверительное управление

Первый вид трастовых операций — доверительное управление представляет систему отношений между собственником имущества и другим лицом, доверительным управляющим, которое в силу заключенного договора получило от собственника право на распоряжение его собственностью. Доверительный управляющий в своих действиях выступает от своего имени, но по поручению и за счет средств клиента — собственника имущества и в случаях, предусмотренных договором, несет материальную ответственность за результаты действий.

Виды или объекты имущества, передаваемого в доверительное управление, закреплены в законодательных и нормативных правовых актах РФ. Такими объектами могут быть:

• материальное движимое и недвижимое имущество организаций и граждан;
• денежные средства и документы, сопровождающие их движение;
• права и документы на получение, владение, распоряжение и пользование имуществом, на получение доходов от имущества, финансовых средств;
• ценные бумаги.

Конструкция доверительного управления позволяет банкам помимо традиционных объектов управлять также:

• собственностью, которая в силу экономических и социально-политических причин не может быть передана в частное владение;
• федеральными и муниципальными средствами, используемыми в целях сохранения и развития соответствующей собственности;
• средствами мелких частных предприятий, любой малой, а также семейной предпринимательской собственностью при нехватке у собственников управленческой квалификации;
• финансовыми ресурсами, задолженностью, активами крупных промышленных предприятий, в том числе при проведении акционирования;
• активами социальных страховых и пенсионных фондов.

Существуют следующие виды услуг по доверительному управлению:

а) для физических лиц:

• передача имущества в наследство;
• управление имуществом по договору;
• опека или попечительство над имуществом полностью или частично недееспособных лиц;

б) для юридических лиц:

• управление имуществом, имущественными правами;
• управление средствами пенсионных фондов;
• управление благотворительными и прочими специальными фондами;
• управление инвестиционными компаниями и фондами.

Агентские услуги

Второй вид трастовых операций — агентские услуги.

Участниками агентских услуг являются:

• принципал (доверитель) — лицо, поручающее другому лицу выполнить какие-либо действия и передающее ему свои полномочия;
• агент — лицо, действующее от имени принципала и выполняющее в точности его поручение.

В агентских услугах право собственности на имущество (имущественное право) остается у принципала (доверителя). Агент выполняет лишь функции поверенного. В соответствии с договором он несет ответственность только за качество исполнения самого поручения, а не за конечные результаты, последствия данного поручения. Агент может от имени клиента заключать договоры, получать ссуды, выписывать чеки, индоссировать векселя, оплачивать счета доверителя, оформлять страховые полисы и проч. Агент действует за счет средств принципала и получает от него вознаграждение.

Агентские услуги могут оказываться как юридическим, так и физическим лицам и включают:

• операции на рынке ценных бумаг;
• хранение и передачу денежных и других ценностей;
• оформление доверенности и другие нотариальные услуги;
• получение дохода по акциям и облигациям;
• услуги депозитария и др.

Наиболее распространенными в настоящее время являются следующие виды трастовых услуг, предоставляемых банками:

• ведение личных банковских счетов клиента;
• управление ценными бумагами клиента с целью выгодной реализации, получения гарантированного дохода, замены одних ценных бумаг на другие;
• взимание доходов в пользу клиентов;
• осуществление функций депозитария, а также выполнение операций, сопутствующих этой деятельности;
• временное оперативное управление компанией в случае реорганизации (слияния, поглощения или банкротства);
• хранение денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;
• ведение бухгалтерских документов клиента, представленного индивидуальной фирмой;
• получение платежей от имени клиента по доверенности, включая проценты, дивиденды, арендные платежи;
• покупка и продажа ценных бумаг за счет и от имени клиента, проведение расчетов с продавцами и покупателями, консультационные услуги (выбор оптимального портфеля ценных бумаг, налоговое планирование, приобретение недвижимости, планирование оптимального распределения семейных доходов);
• создание частных пенсионных фондов и фондов ассоциаций граждан;
• принятие целевых вкладов граждан и организаций на покупку недвижимости.

Перечисленные выше трастовые операции не исчерпывают их разнообразия. В банковской системе западных стран их перечень включает несколько сотен видов.

Для осуществления трастовых операций коммерческие банки создают обособленные от других служб банка подразделения, работающие по принципу полной самостоятельности независимо от объема операций. Административное разделение трастовых и прочих подразделений банка носит не только чисто организационный характер, оно касается и информационной базы, и порядка отношений с клиентами.

В целях соблюдения конфиденциальности интересов клиентов при трастовых операциях банк может принять следующие меры:

• организационно-техническое отделение трастовых подразделений, в том числе закрытие доступа сотрудникам банка в компьютерные сети отделов, занимающихся доверительным управлением и агентскими операциями на фондовом рынке;
• обособленное подчинение трастовых подразделений в системе управления коммерческим банком;
• территориальная изоляция трастовых подразделений, т.е. размещение их в других зданиях, отдельно от основного офиса банка;
• оформление письменного обязательства служащих трастовых подразделений о неразглашении конфиденциальной информации.

В России в настоящее время формируются условия для развития и расширения трастовых операций. И одним из таких условий является эффективная организация трастовых операций, включая создание специализированных банковских служб.

В мире есть только две неизбежные вещи — смерть и налоги.

Бенджамин Франклин

Вопреки пессимистическим заверениям Бенджамина Франклина о том, что налоги — неизбежная вещь в нашей жизни и от них никуда не деться, с этим еще можно поспорить. Очевидно, Бенджамину Франклину просто не довелось жить в век офшоров, которые уже давно превратились в настоящую Мекку бизнеса — место, где можно избежать высоких налогов и пристального внимания контролирующих органов. И все это на абсолютно законных основаниях. ЛIГА:ЗАКОН разбиралась в нюансах регистрации офшорных компаний и некоторых аспектах их деятельности, а также в особенностях позиции Украины относительно IBC (International Business Companies, так называют освобожденные от налогов компании в большинстве офшорных юрисдикций) на посвященном этим вопросам практикуме.

О плюсах и минусе

Офшоры как самые эффективные на сегодняшний день инструменты среднего и крупного бизнеса — это реальная возможность на абсолютно законных основаниях оптимизировать налогообложение, избежав уплаты излишне высоких налогов. В противовес местным предпринимателям из офшорной юрисдикции, «чужестранная» офшорная компания или полностью освобождена от уплаты налогов, или платит их, но по довольно скромным ставкам. Кроме того, один раз в год IBC платит госпошлину, дабы и дальше продолжать свою деятельность.

Использование офшорных механизмов в бизнесе несет в себе массу выгод, как-то:

— низкие или нулевые ставки налогов;

— регистрация фирмы проходит быстро и просто;

— в большинстве офшорных зон нет обязанности подавать отчетность;

— мобильность капитала и анонимность его владельца. Скрытость собственника среди прочего обеспечивается через механизм акций на предъявителя (bearer shares), на которых не указывается имя владельца, а их собственник не должен регистрироваться в реестре акционеров компании. Такая схема действует в Белизе, Панаме, на Сейшелах и др.;

— конфиденциальность операций;

— необязательное присутствие учредителей компании.

Во многих юрисдикциях нет требований к уставному капиталу. Не возникает сложностей и при открытии банковских счетов от имени офшорной компании. К слову, наибольшее содействие здесь оказывают прибалтийские банки, впрочем, они все же захотят узнать, кто вы и какую деятельность намерены вести.

Пожалуй, единственный недостаток офшоров в том, что они не могут заниматься предпринимательством в стране регистрации (отсюда, кстати, и происходит понятие «off shore» — англ. «вне берега», то есть деятельность, рассчитанная для ведения за пределами офшорной юрисдикции). Нарушив это условие, компании незамедлительно теряют все льготы и статус офшорных.

Недостаток офшорных компаний — невозможность заниматься предпринимательством в стране регистрации

Применять офшорные схемы можно практически везде. Это классические экспортно-импортные операции; «скрытое» владение имуществом; купля-продажа крупных активов; использование прав интеллектуальной собственности; открытие банковских счетов и пополнение оборотных средств; наконец, для защиты имущества от посягательств рейдеров.

Легче! Быстрее! Дешевле!

Стоит отметить, что регистрацию офшорной компании могут осуществлять исключительно профессиональные агенты, имеющие на то соответствующую лицензию. Нерезиденты, будь-то украинцы, россияне или другие жители, этого сделать не могут. С другой стороны, для многих бизнесменов это скорее плюс — отсутствие необходимости личного присутствия. Чтобы реализовать задуманное и стать счастливым собственником офшорной компании, достаточно обратиться в одну из украинских консалтинговых компаний, имеющую контакты за рубежом и специализирующеюся на регистрации офшорных компаний (IBC). На сегодняшний день цена и сроки создания таких IBC могут лишь порадовать.

Существует два способа того, как стать законным собственником иностранной компании:

1) Приобрести готовую — «полочную» компанию, с зарегистрированным названием и полным пакетом документов. Оформить право собственности на такую IBC можно в течение одного часа (как правило, консалтинговые фирмы в Украине, специализирующиеся на этом, могут предложить подборку из готовых «полочных офшоров» в зависимости от потребностей клиента). Недостаток схемы — не всегда полный набор необходимых документов, нередко они еще и не апостилизированы, что может создать определенные трудности при открытии банковского счета.

2) Заказ «своей» компании, с учетом всех пожеланий и нюансов. Выполняется такой заказ в кратчайшие сроки: от одной до максимум четырех недель в зависимости от страны юрисдикции. Например, регистрация компании на Багамских островах, в Белизе, БВО (Британских Виргинских островах) займет 2-3 недели; в Гонконге, Гибралтаре, Кипре, Панаме, на Сейшельских островах — 3-4 недели.

Стать собственником офшорной компании можно и за час, максимум за 4 недели. Цена — от 2 тыс. до 10 тыс. долларов США

Стоимость офшоров варьируется в диапазоне 2000 — 5000 долларов США, а вот схемы из нескольких компаний обойдутся дороже: в целом до 10 000 долларов. Также стоит отметить, что от будущего собственника офшорной фирмы требуется авансовая оплата сделанного заказа, и лишь после этого проводится собственно регистрация. Послеоплата, в том числе частичная, не практикуется.

«Паспорта» на офшор

Покупателю IBC (он же бенефициар — истинный владелец офшорной компании) стоит обратить внимание на предоставленный ему комплект учредительных документов фирмы. Эта своего рода «паспортная» документация офшорной фирмы должна включать в себя:

— Certificate of Incorporation — сертификат о регистрации в офшорной юрисдикции;

— Memorandum and Articles of Association — меморандум ассоциации и устав;

— Share Certificate — сертификат акций (именных или на предъявителя);

— Первый протокол о назначении директоров/секретарей компании;

— Resignation of director/secretary — отказные письма от директоров/секретарей;

— Declaration of Trust — трастовая декларация;

— General Power of Attorney — Генеральная доверенность;

— Argreement for the provision of nominee services — договор о предоставлении номинального сервиса;

— Corporate Seal — печать компании.

Наличие таких документов обеспечивает безпроблемное существование новоиспеченной офшорной фирмы. Но самым важным здесь является не сертификат о регистрации фирмы, а Declaration of Trust — трастовая декларация, заключенная между реальным, но скрытым собственником IBC и номинальным акционером (nominee shareholder). Это письменное соглашение, в котором номинальный акционер признает, что он является номинальным и действует по инструкции бенефициара, а также держит акции в пользу этого конкретного физлица. Самостоятельно управлять активами он не вправе, о чем обязательно указывается в декларации.

Что касается необходимости заверения учредительных документов компании по форме апостиль, что зачастую идет как дополнительная услуга для клиента и оплачивается отдельно, то однозначного ответа на этот вопрос не существует. Апостиль — специальный штамп, утвержденный Гаагской конвенцией 1961 года (участниками которой являются 184 государства, включая Украину). Приобретая компанию, новоиспеченный собственник, по сути, получает на руки папку с документами, которые должны быть апостилизированы, то есть признаваться в любой другой стране, где учредитель намерен открыть представительство или просто банковский счет. Согласно Гаагской конвенции, любые инстанции в странах, ее подписавших, обязаны безоговорочно признавать юридическую силу легализованного документа, если к нему прикреплен специальный сертификат — апостиль (APOSTILLE).

Легализовать документы IBC по форме апостиль лучше сразу: позже их могут попросить банки и деловые партнеры

В целом компания может работать и без апостилизированных документов. Любой документ, выданный Регистром предприятий страны или же самой компанией, сам по себе является легитимным, поэтому компания может работать годы, прежде чем испытать действительную необходимость в дополнительной легализации. В то же время в любой момент попросить о предъявлении апостилизированых документов могут деловые партнеры или даже чиновники, например, при открытии представительства компании или банковского счета. Поэтому лучше всего таки легализовать свои документы. А поскольку с оригиналами документов расставаться всегда жалко, юристы рекомендуют легализировать по форме апостиль не оригиналы документов, а их копии, приобретающие тем самым силу оригинала. Легализацию документов можно проводить в любой стране, которая подписала Гаагскую конвенцию и получила право выдавать апостиль.

Спустя некоторое время офшорной компании понадобится сертификат о полноценном статусе (C.G.S., или Certificate of Good Standing) — официальный документ, выдаваемый Регистром предприятий в стране регистрации и подтверждающий, что эта компания на момент выдачи CGS находится в полноценном состоянии, сдала все отчеты и уплатила положенные госпошлины. Иными словами, в документе заявляется, что IBC действительно существует и претензий к ней нет. Наличие такого документа очень важно: банки, не имеющие возможности проверять деятельность офшоров, ежегодно просят такой сертификат, чтобы убедиться, что компания действительно существует и с ней можно иметь дело.

Еще одним плюсом офшорных юрисдикций является достаточно быстрая добровольная ликвидация IBC, что очень полезно, если необходимо срочно закрывать одну офшорную фирму (ввиду значительных негативных изменений в порядке налогообложения юрисдикции) и открывать другую в стране с более щадящим налоговым режимом. Принудительная ликвидация может осуществляться по одной-единственной причине: неуплата обязательных ежегодных сборов (госпошлины, которую следует вносить каждый год, чтобы и дальше продолжать деятельность).

Who is who в офшорной компании

В целом официально представлять офшорную компанию поручено двум лицам — номинальному акционеру (nominee shareholder) и номинальному директору (nominee director). Это субъекты, которые станут «вывеской» фирмы, скрывая истинного владельца компании — бенефициара. Самостоятельно искать таких лиц будущему собственнику IBC необязательно, соответствующие услуги номинального сервиса оказывают компании, которые занимаются регистрацией IBC.

Главным документом, связывающим бенефициара (реального собственника) и номинального акционера (юридического собственника), является трастовое соглашение, в котором предельно четко оговаривается, что корпоративные права компании, как и все ее активы, принадлежат бенефициару, а номинальный акционер лишь формально владеет акциями.

Что касается номинального директора, то им может быть не только физическое, но и юридическое лицо, не принимающее реального участия в управлении компанией.

Украина против офшоров?

И такое возможно, хотя с нюансами…

На протяжении последних нескольких лет многие государства успели ввести или только планируют ввести ограничения в отношении компаний из ряда офшорных зон и, как правило, перечень таких зон оформляется в специальных информативных списках. Не осталась в стороне и Украина, закрепив собственный список распоряжением КМУ «О перечне офшорных зон» от 24.02.2003 № 77-р. Само наличие такого документа — это, можно сказать, своеобразная форма защиты национальных контролирующих органов, в первую очередь налоговых, от «произвола» офшорных зон. А ведение бизнеса в одной из стран, попавших в список, частично уменьшает те налоговые преимущества, которые могли бы быть.

Согласно п. 18.3 ст. 18 Закона «О налогообложении прибыли предприятий», при заключении договоров, предусматривающих осуществление оплаты товаров, работ и услуг в пользу нерезидентов, расположенных в офшорных зонах, или при осуществлении расчетов через таких нерезидентов либо через их банковские счета независимо от того, осуществляется ли такая оплата (в денежной или иной форме) непосредственно или через других резидентов либо нерезидентов, расходы налогоплательщиков на оплату стоимости таких товаров (работ, услуг) включаются в состав их валовых расходов в сумме, составляющей лишь 85 % от оплаченной стоимости продукции. Такие ограничения применяется в случае, если:

— нерезидент, с которым заключен договор на оплату товаров (работ, услуг), расположен в офшорной зоне;

— расчеты за товары (работы, услуги) осуществляются через нерезидентов, расположенных в офшорной зоне (как через посредников в расчетах);

— оплата за товары (работы, услуги) осуществляется через банковские счета нерезидентов, расположенных в офшорной зоне.

Надо отметить, что в некоторых случаях такие ограничения можно обойти. Более того, сами налоговики не смогут придраться к данным «схемам ухода», ведь именно они сами в свое время дали на это добро. Так, если оплата продукции идет на счет иностранной компании-нерезидента (зарегистрированной не в офшорной зоне, а, скажем, в Польше или России), но на офшорный банковский счет, то правило п. 18.3 ст. 18 Закона о налогообложении прибыли не применяется. Об этом в свое время говорила ГНАУ, за что ей отдельное спасибо от многих предпринимателей.

Украинский законодатель сумел охватить своим регулированием офшорные зоны. Лазейки, правда, остались

Выбор офшорной юрисдикции — первоочередная задача, которая стоит перед потенциальным бенефициаром. И здесь следует обратить внимание на страны, которые по тем или иным причинам не вошли в список Кабмина. Выгодными странами с позиции налогообложения, которые на сегодняшний день не числятся в списке КМУ, а следовательно, на них не распространяется «правило 85 %», являются Гонконг, Маврикий, Панама, Уругвай, Объединенные Арабские Эмираты, Кипр и некоторые другие.

К слову, даже если список в очередной раз изменится (например, в него войдет Панама или Кипр), то на это есть специальная норма Закона о налогообложении прибыли, которая гласит, что «правило 85» применяется лишь с начала отчетного квартала, следующего за тем, когда был официально опубликован новый, видоизмененный список офшорных зон. За это время можно оперативно ликвидировать одну офшорную фирму и открыть ее в другой юрисдикции, если исходя из проведенного анализа сумма налога получается гораздо большей, чем рассчитывалось при создании IBC.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Офшоры, будучи абсолютно легальным способом оптимизации бизнеса, таят в себе массу налоговых преимуществ и возможностей. Впрочем, к процессу их создания надо подходить очень тщательно: нередко отсутствие нужной бумажки, которую не предоставили бенефициару в составе пакета учредительных документов, может помешать открыть счет в банке, может сорвать деловую сделку и даже испортить отношения с партнерами. Все это надо учитывать. Да и украинское законодательство не осталось в стороне от офшорного регулирования, поэтому выбирать действительно нужную офшорную зону надо грамотно, а лучше всего — с помощью специалиста по налоговому планированию. Какую офшорную юрисдикцию выбрать и по каким операциям, а также какие легальные схемы могут применяться с целью уменьшения общей базы налогообложения — в одном из следующих материалов ЛIГА:ЗАКОН.

Доверительный счет или Трастовый счет– англ. Trust Accounts, является одним из типов финансовых счетов, которым управляет одно лицо, действующее от имени другого лица. При этом, лицо, которое управляет трастом, известно как доверительный управляющий траста (англ. Trustee). Однако в некоторых случаях доверительным управляющим трастом может быть грантор (англ. Grantor), то есть лицо, которое создало траст. Существует множество способов, которыми могут использоваться доверительные счета. Тем не менее, лица, которые хотят открыть трастовый счет, должны получить профессиональную консультацию юриста и финансового советника, чтобы получить больше информации о специфических особенностях их ситуации.

Все доверительные счета можно условно классифицировать на две категории: отзывные трасты и безотзывные трасты. В первом случае грантор сохраняет за собой контроль над трастом, другими словами, он может решить изменить условия траста или прекратить его деятельность. Создание безотзывного траста, напротив, означает полный отказ грантора от права управлять трастом.

Одной из целей создания трастового счета является защита средств, если грантор предполагает, что бенефициар траста не может обращаться с фондами независимо. Например, родители могут создать траст для своих детей, со счета которого будут выплачиваться платежи через определенные интервалы времени для оплаты определенных расходов. При этом все средства на доверительном счете будут оставаться неприкосновенными, пока дети не достигнут определенного возраста. Такие трасты также используются в качестве гарантии, что у детей будет финансовая безопасность в случае смерти одного или обоих родителей.

Доверительный счет также может использоваться для того, чтобы предоставить быстрый доступ к средствам в случае смерти грантора. Например, в случае отзывного траст, известного как прижизненный или семейный траст, грантор сохраняет над ним контроль и может продолжать вносить средства на трастовый счет. Однако когда грантор умирает, средства траста немедленно передаются в пользу бенефициара. Это является альтернативой завещанию и, в отличие от него, гарантирует немедленный доступ к средствам.

Некоторые типы трастовых счетов могут также предоставлять и налоговые преимущества. Например, в случае создания безотзывного траста, грантор может получить определенные налоговые льготы, поскольку отказывается от имущества, передаваемого в траст. Специфические особенности порядка налогообложения средств, поступающих с доверительных счетов, могут быть очень сложным. Поэтому перед созданием траста необходимо получить консультацию у квалифицированного специалиста.