Содержание
- Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином — образец
- Правильный образец гражданско-правового договора с иностранцем
- Заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином
- Содержание договора ГПХ
- Необходимые документы
- Какие документы должен предоставить гражданин страны — участницы ЕАЭС при заключении договора ГПХ?
- Требуется ли гражданам стран — участниц ЕАЭС патент или разрешение на работу?
- Нужно ли уведомлять МВД о заключении договора ГПХ с гражданином страны — участницы ЕАЭС?
- Нужно ли оформлять на гражданина страны — участницы ЕАЭС полис добровольного медицинского страхования?
- По каким тарифам уплачиваются страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС?
- Исчисляется ли НДФЛ с доходов граждан стран — участниц ЕАЭС, работающих по ГПХ?
Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином — образец
Заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином
Содержание договора ГПХ
Необходимые документы
Если российская организация или физическое лицо планируют привлечь к выполнению определенных разовых услуг иностранных граждан, заключение в таком случае договора гражданско-правового характера (далее — ГПХ) можно считать более рациональным, нежели оформление отношений посредством составления трудового договора.
Договор ГПХ, заключаемый с иностранным гражданином, по своему оформлению и структуре не отличается от аналогичного вида договоров, регулирующих взаимодействие между заказчиком и исполнителем — гражданином РФ.
Важно! Унифицированного образца гражданско-правового договора с иностранным гражданином актуальным законодательством РФ не установлено.
При определении содержания договора ГПХ с физлицом, имеющим гражданство другой страны, следует руководствоваться положениями Гражданского кодекса РФ о подряде (гл. 37) или возмездном оказании услуг (гл. 39), а также общими положениями о договоре. Следует избегать терминологии и формулировок, свойственных трудовому договору (работник, заработная плата и т. д.). О правилах оформления иностранцев на работу читайте в статье Как правильно оформить прием иностранца на работу?
Установлена обязанность работодателя извещать территориальный орган МВД России о приеме на работу или прекращении договора ГПХ с иностранным лицом (п. 8 ст. 13 ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Соответствующий порядок и форма документации установлены приказом МВД России «О формах и порядке уведомления…» от 10.01.2018 № 11.
Содержание рассматриваемого договора должно включать:
- наименование и реквизиты сторон договора — заказчика и исполнителя (подрядчика);
- предмет договора: область выполнения работ или предоставления услуг, срок и условия осуществления работ и т. д.;
- размер вознаграждения или порядок его расчета;
- права, обязанности и ответственность заказчика и исполнителя (подрядчика);
- регламент разрешения споров;
- основания для прекращения договора;
- иные положения договора, предусмотренные сторонами.
Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином можно найти по ссылке:
Соглашение ГПХ – шаблон.
- Для заключения договора ГПХ с лицом, имеющим иностранное гражданство, которое пребывает на территории РФ временно, представляются следующие документы:
- паспорт или другой документ, служащий для удостоверения личности;
- разрешение на работу или патент (п. 4 ст. 13 закона № 115-ФЗ); данные документы не представляются в некоторых случаях, предусмотренных названной статьей;
- документ об образовании, подтверждающая квалификацию или наличие специальных знаний документация (если работа по договору предполагает соответствующий уровень квалификации и подготовки).
- миграционная карта (см. абз. 6 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ) и виза (если пребывание физлица с другим гражданством предусматривает визовый режим);
- Если физлицо с гражданством другого государства временно проживает на территории РФ, то для оформления договора ГПХ с ним необходимо запросить у такого лица:
- паспорт или другой документ для удостоверения личности;
- разрешение на временное проживание (см. абз. 7 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ);
- СНиЛС (при его отсутствии организация-заказчик сама должна его оформить);
- документ об образовании, квалификации или обладании спецзнаниями.
- Аналогичные перечисленным в п. 2 данного списка документы запрашиваются и у физлица с гражданством другого государства, постоянно проживающего на территории РФ. Только вместо разрешения на временное проживание предъявляется вид на жительство (см. абз. 8 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ).
***
Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином — образец такого документа составляется по общим правилам оформления договоров ГПХ, установленным гражданским законодательством РФ. Перед оформлением названного документа иностранный гражданин в зависимости от своего статуса должен представить организации-заказчику установленный законом перечень документов.
Правильный образец гражданско-правового договора с иностранцем
Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином – образец данного документа доступен для скачивания по ссылке в конце статьи. В зависимости от того, какой вид соглашения заключается с иностранцем, условия сделки будут различными. Однако наиболее часто с приезжими из иностранных государств заключают договоры гражданско-правового характера (ГПХ), в частности подряда или оказания услуг, условия которых являются схожими. Именно на таких сделках мы акцентируем внимание читателя.
Заключение договора ГПХ с иностранным гражданином
Гражданско-правовые соглашения с иностранцами чаще всего заключаются на короткий срок. Предметом соглашений является выполнение работ или оказание услуг. Вполне допустимо не оформлять иностранца на работу, а заключать с ним разовые взаимовыгодные сделки.
Заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином возможно, если он легализован на территории России. Это значит, что в РФ он должен находиться на законном основании, например на основании патента, РВП, ВНЖ.
Перед тем как заключить соглашение гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо запросить от иностранца определенные документы. К ним можно отнести:
- Документы, удостоверяющие личность (например, иностранный паспорт).
- Документ, подтверждающий законную возможность иностранного гражданина трудиться на территории России. Это может быть либо патент, либо разрешение на временное проживание, либо вид на жительство.
При подписании любого договора гражданско-правового характера с мигрантами российская сторона (условно можно назвать ее работодатель) обязана уведомлять государственные органы о том, что договор заключен. Порядок уведомления установлен Приказом ФМС России от 28.06.2010 № 147.
Как составляется гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, утвержден ли законом его бланк?
Договор составляется в произвольном виде, с соблюдением общих требований, предусмотренных ГК РФ. Бланк гражданско-правового договора с иностранным гражданином на законодательном уровне не утвержден, соответственно необходимо разрабатывать свою форму, либо взять ее на нашем сайте (доступна для скачивания по ссылке в конце статьи).
Требования к содержанию и форме договоров установлены главами 27, 28 ГК РФ. В зависимости от конкретного вида соглашения условия сделки будут варьироваться. Например, в договоре подряда обязательно указание на срок выполнения работ и предмет договора. В договоре оказания услуг существенную роль играет только предмет договора, но рекомендуется указывать и его цену.
Заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином
Если российская организация или физическое лицо планируют привлечь к выполнению определенных разовых услуг иностранных граждан, заключение в таком случае договора гражданско-правового характера (далее — ГПХ) можно считать более рациональным, нежели оформление отношений посредством составления трудового договора.
Договор ГПХ, заключаемый с иностранным гражданином, по своему оформлению и структуре не отличается от аналогичного вида договоров, регулирующих взаимодействие между заказчиком и исполнителем — гражданином РФ.
Важно! Унифицированного образца гражданско-правового договора с иностранным гражданином актуальным законодательством РФ не установлено.
При определении содержания договора ГПХ с физлицом, имеющим гражданство другой страны, следует руководствоваться положениями Гражданского кодекса РФ о подряде (гл. 37) или возмездном оказании услуг (гл. 39), а также общими положениями о договоре. Следует избегать терминологии и формулировок, свойственных трудовому договору (работник, заработная плата и т. д.). О правилах оформления иностранцев на работу читайте в статье Как правильно оформить прием иностранца на работу?
Установлена обязанность работодателя извещать территориальный орган МВД России о приеме на работу или прекращении договора ГПХ с иностранным лицом (п. 8 ст. 13 ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Соответствующий порядок и форма документации установлены приказом МВД России «О формах и порядке уведомления…» от 04.06.2019 № 363. Ознакомиться с полным актуальным текстом данного приказа можно на сайте КонсультантПлюс. Если вы еще не имеете доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно.
Содержание договора ГПХ
Содержание рассматриваемого договора должно включать:
- наименование и реквизиты сторон договора — заказчика и исполнителя (подрядчика);
- предмет договора: область выполнения работ или предоставления услуг, срок и условия осуществления работ и т. д.;
- размер вознаграждения или порядок его расчета;
- права, обязанности и ответственность заказчика и исполнителя (подрядчика);
- регламент разрешения споров;
- основания для прекращения договора;
- иные положения договора, предусмотренные сторонами.
Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином можно найти по ссылке:
Необходимые документы
- Для заключения договора ГПХ с лицом, имеющим иностранное гражданство, которое пребывает на территории РФ временно, представляются следующие документы:
- паспорт или другой документ, служащий для удостоверения личности;
- разрешение на работу или патент (п. 4 ст. 13 закона № 115-ФЗ); данные документы не представляются в некоторых случаях, предусмотренных названной статьей;
- документ об образовании, подтверждающая квалификацию или наличие специальных знаний документация (если работа по договору предполагает соответствующий уровень квалификации и подготовки).
- миграционная карта (см. абз. 6 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ) и виза (если пребывание физлица с другим гражданством предусматривает визовый режим);
- Если физлицо с гражданством другого государства временно проживает на территории РФ, то для оформления договора ГПХ с ним необходимо запросить у такого лица:
- паспорт или другой документ для удостоверения личности;
- разрешение на временное проживание (см. абз. 7 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ);
- форма АДИ-РЕГ(если у человека нет СНИЛС, который подтверждается данной формой, организация-заказчик сама должна его оформить);
- документ об образовании, квалификации или обладании спецзнаниями.
- Аналогичные перечисленным в п. 2 данного списка документы запрашиваются и у физлица с гражданством другого государства, постоянно проживающего на территории РФ. Только вместо разрешения на временное проживание предъявляется вид на жительство (см. абз. 8 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ).
***
Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином — образец такого документа составляется по общим правилам оформления договоров ГПХ, установленным гражданским законодательством РФ. Перед оформлением названного документа иностранный гражданин в зависимости от своего статуса должен представить организации-заказчику установленный законом перечень документов.
Ответ:
Для выполнения работ или оказания услуг за пределами РФ с иностранным гражданином можно заключить договор гражданско-правового характера. В отношении вознаграждения физлица, выполняющего работы по ГПД за пределами РФ, компания не признается налоговым агентом по НДФЛ. Каких-либо обязанностей по уведомлению госорганов РФ о факте заключения гражданско-правового договора с иностранцем нет.
Вопрос об особенностях оформления трудовых отношений с гражданами непризнанных республик ранее уже рассматривался нашими экспертами: https://www.v2b.ru/quest/osobennosti-priema-na-rabotu-grazhdan-dnr-lnr/. С тех пор в правовом положении этой категории иностранных работников фактически ничего не изменилось. Трудовой договор может быть заключен также и с иностранцами, деятельность которых будет осуществляться исключительно за пределами РФ. Тогда нормы российского трудового права носят ограниченный характер.
Минтруд РФ между тем в своих разъяснениях говорит о том, что ТК РФ не предусматривает возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность за пределами РФ (письмо Минтруда РФ от 07.08.2015 № 17-3/В-410). В этом же письме Минтруд РФ рекомендует сотрудничать с иностранными гражданами в рамках гражданско-правовых отношений.
В данном случае рассмотрим ситуацию, когда услуги оказываются физическими лицами на территории иностранных государств путем оформления гражданско-правовых договоров. Особых требований к оформлению договорных отношений законодательство не предъявляет. Стороны могут на свое усмотрение определить порядок выполнения работ (оказания услуг), способ взаимодействия, документы, предоставление отчетности и передачу актов. Главное, о чем стоит помнить, — такой договор не должен содержать условия, указывающие на наличие трудовых отношений, то есть все те моменты, которые могут быть использованы контролирующими органами для переквалификации.
В этом случае российской организации не понадобится получать разрешение на привлечение иностранных работников. Обязанности уведомлять какие-либо органы законодательством не установлены, поскольку иностранный гражданин будет осуществлять свою деятельность исключительно за пределами РФ.
Что касается обязанности выступить налоговым агентом, то она не возникает. Дело в том, что в соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за услугу, оказанную за пределами РФ, признается доходом от источников за пределами РФ и не подлежит налогообложению в РФ (письма ФНС РФ от 06.02.2013 № ЕД-3-3/384@, Минфина РФ от 11.08.2009 № 03-04-06-01/206). Налогообложение физлица осуществляется в соответствии с законодательством того государства, в котором гражданин получил доход.
При этом согласно п. 5 ст. 420 НК РФ выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства за работу вне РФ в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, не признаются объектом обложения страховыми взносами
В связи с тем, что российская компания не признается налоговым агентом в отношении выплат иностранцам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, за работы (услуги), выполняемые на территории иностранного государства, обязанности по представлению 2-НДФЛ и 6-НДФЛ у нее отсутствуют.
Ответ подготовлен службой правового консалтинга компании РУНА
Такое сотрудничество вызывает вопросы у заказчиков, которые хотят заключить с иностранными гражданами договор гражданско-правового характера. Какие документы нужны при оформлении договора? По какой ставке исчисляются НДФЛ и страховые взносы? На примере самых популярных вопросов разбираем особенности заключения договора ГПХ с гражданами стран — участниц ЕАЭС, въехавшими в Россию.
Какие документы должен предоставить гражданин страны — участницы ЕАЭС при заключении договора ГПХ?
В этой ситуации подрядчик/исполнитель — иностранный гражданин должен предоставить заказчику:
- Документ, удостоверяющий личность: паспорт, выданный иностранным государством. В случае если паспорт выдан на иностранном языке, подрядчик/исполнитель должен предоставить нотариально заверенный перевод документа.
Обратите внимание на срок действия документа, удостоверяющего личность. Если он уже закончился, такой документ нельзя принимать — работник должен его заменить.я
- Миграционную карту. Она необходима для заполнения уведомления о заключении договора, направляемого в МВД РФ. Исключение: граждане Республики Беларусь — им миграционные карты не выдаются (ст. 2 Соглашения между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «Об обеспечении равных прав граждан Российской Федерации и Республики Беларусь на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства на территориях государств — участников Союзного государства»).
- Лицензию, если выполнение работы / оказание услуги лицензируется в соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 № 99-ФЗ, или подтверждение членства в СРО (в тех случаях, когда оно необходимо).
Иностранному гражданину не обязательно предъявлять заказчику:
- Документ о постановке на налоговый учет (ИНН). Иностранный исполнитель/подрядчик становится на учет автоматически, если его налоговый агент (заказчик) подает сведения о выплате ему доходов (п. 25 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
- Документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования (страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования или уведомление о регистрации АДИ-РЕГ). В соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ обязательное пенсионное страхование распространяется на всех иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ. Исключение — высококвалифицированные специалисты.
Если у иностранного гражданина при приеме на работу нет страхового стажа, заказчик может представить анкету застрахованного лица за него (п. 8 «Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах», утвержденной Приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н).
Требуется ли гражданам стран — участниц ЕАЭС патент или разрешение на работу?
Нет, так как в соответствии с п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС подрядчики/исполнители из ЕАЭС не должны получать разрешение на трудовую деятельность в государстве трудоустройства.
Нужно ли уведомлять МВД о заключении договора ГПХ с гражданином страны — участницы ЕАЭС?
МВД необходимо уведомлять о заключении и расторжении договора ГПХ с иностранным гражданином (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Сделать это необходимо в течение трех рабочих дней с даты заключения или расторжения договора. Подать уведомление можно как лично в местном отделении ГУМВД, так и отправив его по почте — если такая возможность в отделении предусмотрена (п. 8 приложения № 15 к Приказу МВД РФ от 04.06.2019 № 363).
За неисполнение обязанности по уведомлению МВД о заключении/расторжении договора ГПХ с иностранным гражданином ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ предусмотрено административное наказание:
- для граждан — штраф от 2 000 до 5 000 рублей;
- для должностных лиц — штраф от 35 000 до 50 000 рублей;
- для юридических лиц — штраф от 400 000 до 800 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.
Уведомление подается по каждому исполнителю индивидуально. Форма уведомления о заключении договора регламентирована приложением № 13, а форма уведомления о расторжении договора — приложением № 14 к Приказу МВД России от 04.06.2019 № 363.
В уведомлении указываются сведения из документов, удостоверяющих личность иностранного гражданина в Российской Федерации. В первую очередь это его паспорт либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.
Отметим, что целесообразно заранее ознакомиться с формами уведомлений и порядком их заполнения (утвержден приложением № 15 к Приказу МВД России от 04.06.2019 № 363). Необходимую для заполнения информацию и документы лучше запросить у иностранного гражданина еще до заключения гражданско-правового договора.
В текущей судебной практике не существует окончательного мнения по поводу того, нужно ли уведомлять МВД России о заключении договора ГПХ с гражданами Республики Беларусь.
Согласно одной точке зрения, это требование относится ко всем без исключения иностранными гражданам (Определение Верховного Суда РФ от 10.03.2017 № 308-АД17-333).
Согласно другой точке зрения, уведомлять МВД России о приеме на работу белорусов не нужно, так как действующий в Российский Федерации порядок регулирования привлечения и использования иностранной рабочей силы в отношении граждан Республики Беларусь в РФ не применяется. Это следует из содержания решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 № 4 (Постановление Верховного Суда РФ от 30.05.2017 № 78-АД17-19).
Тем не менее такое уведомление лучше направить в МВД, это исключит риск привлечения заказчика к ответственности.
Нужно ли оформлять на гражданина страны — участницы ЕАЭС полис добровольного медицинского страхования?
Нет. Согласно п. 10 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, для трудоустройства иностранный исполнитель/подрядчик должен иметь действующий на территории Российской Федерации договор (полис) добровольного медицинского страхования. Если такого полиса нет, то заказчик должен заключить с медицинской организацией договор о предоставлении иностранному исполнителю/подрядчику платных медицинских услуг. Эти документы должны обеспечивать оказание иностранному работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме.
Однако граждане стран — участниц ЕАЭС в соответствии с п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС имеют то же социальное обеспечение, что и граждане государства трудоустройства — в нашем случае России. Согласно п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, социальное обеспечение (социальное страхование) означает как обязательное медицинское страхование, так и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
По каким тарифам уплачиваются страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС?
Поскольку граждане стран — участниц ЕАЭС имеют такое же социальное обеспечение, как и граждане России, тарифы для обеих категорий будут одинаковыми.
Подробнее о тарифах страховых взносов читайте .
Страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС вносятся на ОМС и ОПС. Исключение — высококвалифицированные специалисты. На них не уплачиваются страховые взносы на ОПС (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Стоит отметить, что взносы на травматизм уплачиваются, только если это предусмотрено договором ГПХ (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если же договор ГПХ не предусматривает этого — взносов не будет (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Исчисляется ли НДФЛ с доходов граждан стран — участниц ЕАЭС, работающих по ГПХ?
Да. Если гражданин страны — участницы ЕАЭС пребывает на территории России не менее 183 дней в течение налогового периода (календарного года), то с его доходов исчисляется НДФЛ в размере 13 %, как и в общем случае с доходов граждан РФ. При этом ставка 13 % применяется при налогообложении доходов с первой выплаты.
Налоговые вычеты применяются только в том случае, если иностранец стал налоговым резидентом РФ (письмо Минфина России от 15.06.2018 № 03-04-05/40970).
Если по итогам года иностранный исполнитель/подрядчик находился на территории России менее 183 дней, то к нему будет применена «нерезидентная» ставка НДФЛ — 30 % (письмо Минфина РФ от 27.02.2019 № 03-04-06/12764).
Доходы от деятельности высококвалифицированных иностранных специалистов также облагаются НДФЛ по ставке 13 % (п. 3 ст. 224, ст. 226 НК РФ). Однако если высококвалифицированный специалист не стал резидентом РФ, то его доходы, полученные не от трудовой деятельности, будут облагаться НДФЛ по ставке в 30 %.
Подробнее о налоговых ставках по НДФЛ читайте .
Об авторах: Максим Верхорубов — юрисконсульт сервиса Контур.Норматив, Игорь Невский — аттестованный аудитор.
Статья подготовлена по материалам рубрики «Вопросы экспертам» справочно-правового сервиса Контур.Норматив.
Читайте также: Общий порядок трудоустройства иностранцев
Трудоустройство отдельных категорий иностранцев