Гражданин России временно работает в США

Список вопросов

1 Гражданин Россиивременно работает в США в американской частной фирме. Его доходы включаются в…

1) в ВНП России и ВВП США

2 Если номинальный доход повысился на 8%, а уровень цен вырос на 10%, то реальный доход

3) Снизится на 2 процента

3 Большое количество участников рыночных сделок приводит к…

1) К невозможности воздействовать на предложение

2) К невозможности воздействовать на спрос

3) К невозможности воздействовать на цену

4 Совершенная конкуренция предполагает

1) Наличие на рынке большого числа участников рыночных сделок

3) Наличие полной информации на интересующем рынке о продавцах и покупателях

4) Свободу вхождения и выхода из отрасли

5 Свобода выбора означает:

1) Владельцы материальных ресурсов и денежного капитала использовать ресурсы по своему усмотрению

2) Работники вправе заняться любым видом труда, на который они способны

4) Потребители способны в пределах свих денежных доходов покупать товары и услуги, которые они считают нужными

6 Полезность блага – это

1) Способность экономического блага удовлетворять одну или несколько человеческих потребностей

7 Кривая безразличия показывает

2) различие комбинации двух экономических благ, имеющих одинаковую полезность для потребителя

8 Что характеризует функция рыночного спроса?

1) Общий объем спроса всех потребителей при каждой цене данного товара

9 Равновесная цена-это

4) цена, обеспечивающая полное потребление предлагаемого товара

10 Предельный, продукт –это

1) Прирост совокупного продукта, полученный в результате бесконечно малых приращений кол-ва использованного переменного фактора

11 Какое условие выполняется при касании изокванты и изокосты?

4) максимальный объем производства при имеющихся ограниченных ресурсах

12 Общие издержки — это

1) совокупность постоянных и переменных издержек

13. Максимизация прибыли или минимизация издержек достигается

2) когда предельный доход равен предельным издержкам

14 Что такое олигополия?

1) рыночная структура, при которой доминирует небольшое число продавцов, а вход в отрасль новых производителей ограничен высокими барьерами

15 Условия возникновения монополистической конкуренции?

1) хозяйствуют десятки фирм, тайный сговор между которыми практически невозможен

16 Расчет ВНП по расходам включает

2) ВНП= личные потребительские расходы + валовые частные внутренние инвестиции + государственные закупки товаров и услуг + чистый экспорт

17 Национальный доход-это

4) НД= ЧНП – косвенные налоги на бизнес

18 Безработица, которая возникает в результате несовпадения предложения и спроса по квалификациям и специальностям вследствие отсталости квалификационно-образовательной системы трудовых ресурсов, называется

2) структурная

19 Изменения в сбережениях влияют на изменения HД

2) обратно пропорционально

20 Денежные агрегаты квалифицируются

2) рост НД вследствие роста инвестиций

21 Учитывая теории спроса на деньги, наибольшее влияний на денежный спрос оказывают следующие факторы

1) уровень дохода

22 Экономический рост является показателем, который характеризует…

1) динамику изменения ВНП

23 Краткосрочной период в микроэкономике — это отрезок времени, в течение которого

3) фирма может изменить объем использования только части ресурсов

24 При прочих равных условиях технический прогресс и внедрение ресурсосберегающих технологий в производстве продукта повлечен за собой:

4) уменьшение равновесной цены и увеличение равновесного объема продаж

25 О фирме которая не может повлиять на цену готовой продукции, известно, что цена товара 3 руб., средние переменные издержки — 2,5 руб., и это служит минимальным значением, выпуск при этом составляет 2 млн. шт. Какова должна быть стратегия фирмы в краткосрочном периоде

2) увеличить выпуск

26 Предельная выручка для фирмы, обладающей монопольной властью….

2) ниже цены при любом объеме выпуска

27 К неценовым факторам спроса относятся:

3) доходы покупателей, цены товаров заменителей и дополняющих товаров, ожидаемые изменения цены самого товара

28 При увеличении выпуска с 100 до 120 тыс. штук предельные затраты снизилась с 4 до 3 руб. При этом средние переменные и средние общие затраты менялись следующим образом:

1) средние переменные и средние общие затраты снизились

29 Если цена готовой продукции вырастет, фирма, продающая готовую продукцию и покупающая труд на рынке совершенной конкуренции в краткосрочном периоде …

1) увеличит спрос на труд

30 Спрос на благо неэластичен по цене, если ценовая эластичность спроса:

3) меньше 1

31 Определите, какой термин отражает способность и желание людей платить за товары и услуги:

2) спрос

32 Какие из нижеперечисленных факторов оказывают непосредственное влияние на величину предельных издержек:

2) переменные издержки

.

33 В случае, если несмотря на изменение цены товара общая выручка не изменяется, коэффициент ценовой эластичности

2) равен единице

34 Укажите наименее ликвидное средство из перечисленных выше активов

4) недвижимость

35 Можно утверждать, что с ростом цены на продукцию монополиста его общая прибыль

4) может уменьшиться, остаться неизменным или увеличиться

36 Владелец одной акции акционерного общества является его:

3) совладельцем

37 Владелец облигаций конкретного предприятия является его:

1) кредитором

38 Прибыль предприятия может быть рассчитана как:

4) Доходы минус совокупные издержки

39 Что из нижеперечисленного является условием совершенной конкуренции

2) Диверсификация (разнообразие) производства

40 Если производство в отрасли распределено между несколькими фирмами контролирующими рынок, то такая структура рынка называется:

4) олигополия

41 Уровень производительности труда характеризуют:

2) выработка на одного рабочего

42 В долгосрочном периоде все факторы производства рассматриваются как:

2) переменные

43 Минимизация какого показателя ведет к росту уровня рентабельности:

3) минимизация издержек

44 Пятое съеденное мороженное принесет меньшеудовлетворения, чем первое. Это пример:

2) уменьшение предельной полезности

46 Кривая спроса для фирмы в условиях совершенной конкуренции совпадает с:

1) кривой предельного и среднего дохода

46 В условиях монополии:

2) предельный доход меньше цены

47 Кривая спроса на продукцию монополиста:

1) имеет отрицательный наклон

48 Утрата элементами основного капитала потребительной стоимости – это:

1) материальный износ

49 Неявные издержки — это:

4) альтернативные издержки использования ресурсов, являющихся собственностью фирмы

50 Средние издержки – это затраты на:

1) единицу продукции

51 Предельный доход-это:

3) изменение дохода в рез-те изменения на единицу продаж

52 Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется всеми нижеперечисленными показателями, кроме:

4) ликвидности

53 Рынок-это:

1) совокупность актов купли-продажи

2) взаимодействие спроса и предложения

3) взаимоотношения между продавцами и покупателями

4) все ответы верны

54 Характеристиками экономического блага выступают:

1) способность удовлетворять потребность

55 При увеличений выпуска продукций на одних и тех же производственных мощностях уменьшаются

2) АТС

56 Большему объему производства соответствует положение изокванты, расположенное относительно первоначально:

1) выше и правее

57 AVC достигают максимальной величины при том объеме продукции, когда:

1) AVC= TFC

58 Равновесная ставка процента определяется:

4) пересечением кривых инвестиций и сбережений

59 В каком случае равновесный национальный доход возрастает?

3) при увеличении чистого экспорта

60 Какие факторы влияют на объём денежной массы (М) на рынке?

61 Наиболее часто используемым инструментом кредитно-денежной политики Центробанка является:

62 Функциями налогов не являются:

63 Налоговая, система не должна:

64 Какие из перечисленных задач относятся к функциям правительства?

65 Функции денег состоят в том, что: (выберите один наиболее полный ответ)

66 Что обладает более высокой ликвидностью:

?) наличные деньги

67 Денежно-кредитная политика проводится:

68 Масса денег в обращении:

69 Защищенными от инфляции являются:

70 Государственный бюджет — это:

?) план государственных доходов и расходов

71 Бюджет существует:

72 Дефицит государственного бюджета — это:

?) последствия стимулирующей фискальной политики/государственный долг

73 Прямые налоги –это:

?) налог на прибыль корпораций и индивидуальный подоходный налог

74 К прямым налогам не относится:

?) акцизы, налог с продаж, таможенные пошлины

75 Государство может непосредственно влиять на такие части совокупных расходов, как:

76 Источником личных доходов являются:

77 Коммерческий кредит — это:

78 Если объем номинального ВНП и уровень цен повысились, то:

79Необходимое условие для существования общего экономического равновесия при совершенной конкуренции — это:

80 Если два индивидуума обмениваются товарами, то выигрывает каждый, так как:

81 Какое изследующих явлений не совместимо с достижением экономической эффективности:

82 Производственная функция — это:

83 Производственная функция показывает:

3) максимальное кол-во продукта, которое можно получить, используя различные сочетания ресурсов

84 Закон убывающей предельной производительности состоит в том что:

85 Решив начать производство, любая фирма, максимизирующая прибыль, должна произвести такое количество продукции, при котором:

3) MR=MC

86 Эффект дохода возникает в связи с тем, что:

87 При одновременном повышении доходов покупателей и внедрении ресурсосберегающих технологий в производство цена и объем продаж нормального товара изменяется следующим образом:

?) уменьшается цена и увеличивается объем продаж

88 К неценовым факторам спроса относятся:

3) доходы покупателей, цены товаров заменителей и дополняющих товаров, ожидаемые изменения цены самого товара

89 Фирма использует 100 работников, причем каждый производит в среднем 6 единиц продукта в день. Если нанять дополнительного работника, общий объем выпуска увеличится на 1 единицу. Это означает, что средняя производительность (средний продукт труда):

?) уменьшится

90 В чем различие между бухгалтерскими и экономическими затратами фирмы?

91 Какие затраты относятся к постоянным?

1) затраты, которые несет фирма даже тогда, когда продукция не производится

92 Какие затраты относятся к переменным?

1) проценты за банковский кредит и затраты на сырье

93 Из чего состоят общие затраты?

4) из постоянных и переменных затрат

94-Какую форму имеет кривая средних постоянных затрат?

4) линию, параллельную оси абцисс

95 Какую форму имеет кривая общих затрат?

3) постоянно возрастающую линию

96 Какая из приведенных формул выражает средние переменные затраты?

Как и в большинстве восточноевропейских стран, рыночное налогообложение в Польше начало формироваться с 1991 года. Ставка налога для субъекта предпринимательской деятельности рассчитывается по прогрессивной шкале — больше зарабатываешь — выше ставка.

Польша, Республика Польша, прибалтийское европейское государство. С 1947 по 1989 страна называлась Польской Народной Республикой. На севере омывается водами Балтийского моря, на северо-востоке граничит с Россией (Калининградской областью) и Литвой, на востоке – с Белоруссией и Украиной, на юге – с Чехией и Словакией, на западе – с Германией. Столица – Варшава. Польша — парламентская республика. Весной 1999, во время празднования 50-летия НАТО, Польша стала членом этой военной организации. Польша является членом ООН, Организации по безопасности и сотрудничеству в Европе, Совета Европы, Организации по международной торговле, Всемирной Организации Здравоохранения.

Выгодное географическое положение, относительная неразвитость товарных рынков по сравнению с другими европейскими государствами и активное желание польских властей создать здоровую социально-экономическую обстановку в Польше стали основными определяющими факторами при выборе иностранными инвесторами территории для перспективных капиталовложений. На сегодняшний день общие объемы иностранных инвестиций в Польшу превышают показатели соседних восточно-европейских государств (в частности, Чехии и Венгрии), а основными инвесторами являются американские, немецкий и французские компании. Капиталовложения в Польшу осуществляются также Европейским Союзом. Тем не менее, картина развития польского государства не лишена политико-правовых недостатков и экономических ошибок. Сегодня просчеты польской власти выражаются в рецессии темпов реформирования польской экономики, увеличении бюджетного дефицита и, в целом, в стагнации экономической активности. На фоне этих процессов система налогообложения Польши выступает своеобразным спасательным кругом.

Если коротко подсуммировать принцип налогообложения, то получим:

  • Налог на прибыль ООО (SP.z o.o) — 19%
  • Налог на прибыль членов правления — 19% (члены правления могут проводить ежемесячные собрания и принимать решения о выплате до 10 тыс. PLN на каждого участника правления. Вот эти суммы и облагаются налогом по обозначенной ставке)
  • Налог VAT (аналог НДС) — базовая ставка 23% (с оговоркой — есть виды деятельности, для которых применяется уменьшенная или даже нулевая ставка) Оплачивается 1 раз в квартал
  • При поступлении наличных средств на счет компании — 0,5%

Важно! Минимальный размер заработной платы сотрудника — 1600 PLN. Работодатель дополнительно оплачивает около 700 PLN (45%) обязательных платежей за каждого сотрудника (соц.страх, пенсионные отчисления, и т.д). Бухгалтерская отчетность по деятельности компании — ежемесячно + итоговый годовой отчет

Должны ли платить налоги в Польше иностранцы?

Любой человек, независимо от гражданства, у которого в Польше присутствуют личные и экономические интересы (например проживание и работа) и который пребывает в Польше более 183 дней в году автоматически становится налоговым резидентом и обязан оплачивать налоги в Польше.

Какие налоги действуют в Польше?

Прямые налоги:

  • Налог на доходы физлиц (PIT)
  • Корпоративный налог или налог на юр. лиц (CIT)
  • Налог на наследство и дарение
  • Налог на гражданско-правовые действия (CLAT)
  • Сельскохозяйственный налог
  • Лесной налог
  • Налог на недвижимость
  • Налог на транспорт
  • Налог на тоннаж (международный морской транспорт)
  • Налог на разработку полезных ископаемых

Из них налог на транспортные средства, недвижимость, сельскохозяйственный и лесной являются местными. Ставки утверждают муниципальные советы в пределах, установленных в Законе о местных сборах.

Косвенные налоги:

  • НДС (VAT)
  • Акцизный сбор
  • Налог на игры со ставками в денежной или натуральной форме

Местные общины – гмины – могут вводить свои налоги: курортный и рыночный сбор, налог на собак, на рекламу и т. п.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Уплачивается подоходный налог в Польше как резидентами так и нерезидентами. К резидентам относятся граждане другого государства, при условии беспрерывного пребывания на территории страны более 183 дней в году

При расчёте НДФЛ используется прогрессивная шкала. Не облагаемый налогами годовой доход составляет 3091 злотый. Несмотря на отсутствие обязательств по уплате налогов, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.

  • По ставке 18% облагается доход до 85 528 PLN (за вычетом 556,02 злотых налога с необлагаемого минимума).
  • Для доходов свыше этой суммы используется ставка 32%.

Закон даёт право налогоплательщикам – супругам рассчитываться с бюджетом совместно, если они имеют общее имущество и состояли в браке весь отчётный год. Таким образом, под ставку в 18% подпадает 85 528 х 2 = 171 056 PLN. Соответствующее заявление надо подавать в бухгалтерию предприятия-работодателя ежегодно.Местными общинами налог на недвижимость в Польше устанавливается в физических величинах. Граничные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Базой служит его целевое использование и площадь.

Доходы от прироста капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т. п.) облагаются 19% налогом. По такой же ставке облагаются доходы от несельскохозяйственной экономической деятельности, продажи недвижимости.

Выплаты процентов и роялти для резидента уменьшатся после уплаты налога источником на 18%, для нерезидента – на 19%.

Налогообложение заработной платы

Кроме налога с физических лиц из зарплаты ежемесячно удерживаются взносы в систему социального страхования – ZUS. Работодатель и работник поровну пополняют пенсионный фонд, работодатель оплачивает страховой взнос от несчастного случая, работник – на медицинское обслуживание и рождение ребёнка. Совместители выплачивают эти взносы по первому месту работы.

Ставки соцстраха на 2015 год

  • пенсионное страхование — 19,52%.
  • страхование на случай инвалидности — 8,00%.
  • медицинское страхование — 2,45%.

Этим налоги в Польше с зарплаты не исчерпываются: небольшие средства удерживаются и на другие цели.

Налоги с юридических лиц

Естественный интерес вызывают налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если ведут его или владеют им иностранцы. Разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) только в том, что нерезидент уплачивает налог на прибыль в Польше, полученный только из местных источников.

Основные налоги:

  1. Налог на прибыль. Общая ставка – 19%. База налогообложения стандартная: разница между выручкой и определёнными государством расходами.
  2. Налог на добавленную стоимость (VAT). Ставка этого налога: 0, 5, 8 и 23%. Социально значимые продукты и услуги не облагаются VAT. Это молочная продукция, почтовые, банковские, страховые, медицинские услуги. Это наука, культура, образование. И, конечно, экспорт. 8% заложено в лекарствах, перевозках пассажиров и услугах отельеров. 5% — в бакалее, готовой еде и некоторых других позициях.
  3. Акцизный сбор.К подакцизным товарам отнесены нефтепродукты, электроэнергия, алкоголь, сигареты, автомобили с двигателями объёмом более 2 тыс. см3.

Надо отметить, что акцизный налог на топливо Польша собирает особо тщательно – вплоть до биокомпонентов в его составе. 1,54 злотых в каждом литре автомобильного бензина – такова ставка акциза в этом году. Полный перечень подакцизных товаров насчитывает 33 позиции.

Юридические лица освобождены от уплаты налогов с доходов в сельскохозяйственной сфере, лесном хозяйстве (с исключениями в обеих отраслях). Плательщики налога с тоннажа – также в этой группе. О том, какие налоги в Польше работают на будущее, свидетельствует такой факт: Законодатель допускает вычет (до 50%) из налоговой базы предприятия расходов на приобретение передовых технологий. Предусмотрены вычеты части расходов на благотворительность.

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z o.o.) – наиболее привлекательная форма организации бизнеса. Оно может быть образовано нерезидентом – лично или по доверенности – при наличии загранпаспорта. Но если учредителем ООО единолично захочет стать юр.лицо с единственным владельцем, зарегистрировать такое предприятие не удастся.

Уставной капитал для открытия ООО всего 5 тыс. злотых (около 1100 евро), который необязательно вносить на счёт фирмы при регистрации: достаточно подписанной декларации. Наличие нескольких учредителей позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Гражданин Польши среди них не требуется и не даёт никаких преференций: налоги в Польше для иностранцев не отличаются особыми ставками.

ООО не может быть создано или требует лицензирования в следующих сферах:

  • банковская система
  • финансовые рынки,
  • страхование,
  • пенсионные фонды.

Кроме этого, некоторые виды деятельности требуют государственного разрешения, концессии или согласия. В отдельных случаях необходимо подтверждение квалификации. При регистрации обязателен один основной вид деятельности, сопутствующих – девять. После внесения в реестр (KRS) и получения налогового идентификационного номера можно приступать к работе.

В том, какие налоги платит ООО в Польше по сравнению с другими европейскими странами, больших отличий нет. Предприятие с такой формой собственности платит налог с прибыли (CIT) и НДС (VAT). Если объём средств, подлежащих налогообложению, выше объёма прибыли (предприятие понесло убытки), то в последующие 5 лет можно понижать прибыль на сумму, не превышающую 50% годовых убытков.

Отчётность по налогам в Польше ежемесячная или квартальная, налоговый период – календарный год.

Возмещение НДС

В соответствии с законодательством возврат налогов в Польше предусмотрен только для физических лиц-путешественников, не имеющих постоянного места жительства в странах Евросоюза. Возврату подлежит НДС, включённый в стоимость товара. При покупке товаров следует уточнить, будет ли выдан документ на возврат налога. Такие места розничной торговли отмечены специальным знаком TAX FREE, в них обязаны быть «Правила возврата налога» на русском языке.

Право на возврат наступает при стоимости покупки более чем на 200 злотых (без НДС). Запакованный товар необходимо предъявить на таможне в трёхмесячный срок от даты покупки. На чеке, скреплённом с фактурой VAT, ставится штамп и подпись ответственного лица в пункте пересечения границы. Предварительное электронное уведомление таможенной службы значительно ускорит эту процедуру. С заверенным документом в течение 10 месяцев следует обратиться в магазин и там получить НДС. Можно это сделать и в своей стране.

Двойное налогообложение в Польше

В целях оптимизации уплаты налогов 92 страны подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Польшей, пресечения уклонения от налогов.

Например, Конвенция между Правительствами Украины и Республики Польша от 12.01.93 состоит из 30 статей, в которых подробно описаны методы (распределительный, налоговый кредит и т. д.) обложения доходов всех категорий особ и капитала, порядок обмена информацией.

Ответственность налогоплательщика или что происходит в случае уклонения?

Предприниматель должен чётко представлять, что будет в случае неуплаты налога в Польше, сокрытии источников дохода, занижения его объёма. Административное и уголовное наказание предусмотрено, однако не является самоцелью. Упор делается на погашение задолженности по налогам.

Широко используются налоговые санкции, такие как проценты за просрочку, лишение льгот, пересмотр налоговой базы, дополнительные налоговые обязательства. Они могут быть применены параллельно с наказанием, предусмотренным Уголовно-финансовым кодексом.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Все предприятия, имеющие статус юридического лица обязаны уплачивать налог на прибыль. Исключением являются товарищества, которые не являются юридическими лицами, а доля прибыли, которую получают партнеры (участники товарищества), подлежит обложению подоходным налогом. Налогоплательщиками налога на прибыль могут быть также хозяйственные группы, состоящие как минимум из двух торговых обществ (обществ с ограниченной ответственностью и/или акционерных обществ, если уставной капитал каждого из участников составляет не менее 1 млн. зл.). Участники налоговой хозяйственной группы должны заключить договор (подлежащий последующему нотариальному заверению) на срок не менее трех лет, а также обязаны соблюдать целый ряд условий, установленных законодательством.

С 01.01.2004 г. ставка налога на прибыль была понижена и на сегодняшний день составляет 19 %. Под прибылью понимается разница, которая образуется в результате превышения общей суммы полученных доходов над суммой расходов за истекший налоговый период. Компании, зарегистрированные не на территории Польши, имеют так называемый «ограниченный налоговый статус» и уплачивают налог лишь на ту прибыль, которая была получена на территории Польши. От налога на прибыль освобождены доходы от сельскохозяйственной деятельности, за исключением доходов, полученных в связи с осуществлением некоторых видов сельского хозяйства; доходы от лесных хозяйств согласно Закону «О лесах»; платежи, полученные в качестве компенсации и в благотворительных целях (включая, образование, здравоохранение, культуру спорт и т.п.); а также доходы, подпадающие под регулирование международными соглашениями.

Привлекательные особенности польского налога на прибыль заключаются в том, что законодательство разрешает относить к затратам суммы практически любых расходов налогоплательщика. Более того, к затратам разрешено также относить рекламные расходы, вложения в неприбыльные объекты, вложения, связанные с поддержкой и развитием науки, затраты на образование, здравоохранение, охрану окружающей среды, благотворительность и пр. Годовые амортизационные отчисления варьируются от 1,5 % до 50 %, а их размер зависит от вида основных фондов. В случае возникновения финансового убытка законодательством разрешается учитывать сумму убытка при расчете налога на прибыль на протяжении пяти очередных налоговых лет, в тоже время, максимальная сумма амортизационных отчислений в одном году не может превышать половины суммы убытков.

В целом налоговая система Польши благоприятствует бизнесу, в том числе и мелкому. Привлекательна страна и для иностранцев. Вместе с тем поиск свободной ниши для бизнес-проекта требует тщательного анализа экономической ситуации.

Индекс Джини в Польше – самый высокий в ЕС. Он свидетельствует, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это позволяет маневрировать производственными мощностями, оптимизируя тем самым налоговую нагрузку на предприятие. Результат — увеличение прибыли.

Гражданин России временно работает в США

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *