Закон о компенсации отдыха

Главная / Обзоры / С 2019 года смело возвращаем деньги за отдых в России!

С 2019 года смело возвращаем деньги за отдых в России!

С 1 января 2019 года начинает работать Федеральный закон от 23.04.2018 N 113-ФЗ «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Появилась возможность компенсировать расходы на оплату услуг по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации по договорам о реализации туристского продукта, заключенным с туроператором или с турагентом. Теперь наши граждане смогут заявить вычет по расходам на отпуск через налоговую инспекцию или получить возмещение затрат у работодателя.
В этой статье мы расскажем Вам подробно о том, какие именно затраченные средства будут компенсироваться государством, об условиях и способах получения компенсации. Также ответить на вопросы как предостеречься от возникновения спорных ситуаций при реализации права на компенсацию таких расходов поможет Ваш «ЮСТ.АС».

Основные условия получения денежной компенсации

Закон говорит, что компенсировать можно расходы на оплату услуг по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных гражданину и его семье. Что же такое туристический продукт? Согласно Федеральному закону от 24.11.1996 «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» туристский продукт — это комплекс услуг по перевозке и размещению согласно договору о реализации туристского продукта. А Договор о реализации туристского продукта, заключенный с туроператором (турагентом), должен включать следующие услуги: транспортные (услуги по перевозке туриста транспортом), услуги проживания туриста (туристов) в гостинице (гостиницах) и иных средствах размещения, включая услуги питания туриста (туристов), экскурсионные услуги.
Теперь перечислим условия того, как получить компенсацию за отдых в России. Во-первых, оплате подлежит отпуск, проведенный только на территории РФ; во-вторых, путевка должна быть приобретена в турфирме или у туроператора по соответствующему договору; в-третьих, «дикий» отдых с палатками, неоформленными турпоходами, путешествиями на личном автотранспорте без подтверждения договором турфирмы (туроператора), оплате не подлежит. Далее, стоимость затрат, по которым возможно возмещение, не должна превышать 50 тысяч рублей на одного члена семьи. Если отпуск обошелся дороже установленного лимита, возмещению будет подлежать только эта сумма с человека. Если затраты не превысили указанную сумму, они будут приняты в полном объеме. Компенсацию можно получить также за супруга (супругу), несовершеннолетних детей, в том числе и усыновленных, детей в возрасте до 24 лет, если они проходятся обучение по очной форме в образовательном учреждении. Все расходы должны подтверждаться документально, соответственно, их наличие должно указываться в договоре.

Выбираем способ получения налогового вычета

Как мы упоминали выше, заявить вычет по расходам на отдых Вы можете через налоговую инспекцию или получить возмещение затрат у работодателя. Признавать можно будет затраты на те путевки, которые будут приобретены, начиная с 1 января 2019 года.

Компенсация за организацию отдыха может выплачиваться налоговой инспекцией, при этом компенсация выплачивается не только сотруднику организации, но и членам его семьи: супруге (супругу), детям в возрасте до 18-ти лет, детям в возрасте до 24 лет, если они являются студентами дневной формы обучения и нетрудоспособным родителям. Можно будет учесть все транспортные расходы, расходы на проживание, оплата питания на отдыхе, оплата экскурсионных услуг. Если Вы трудоустроены официально, то сможете получить возврат средств по месту работы. Согласно Закону работодатели смогут включать в расходы такие затраты как: перевозка туриста по России к месту отдыха и обратно; проживание туриста; питание туриста — только если оно включено в стоимость проживания; санаторно-курортное обслуживание; проведение экскурсий. Путевки должны быть приобретены строго по договору с туроператором или турагентом.

Как же должна выглядеть организация, у которой приобретаются путевки для последующего получения налогового вычета?

Согласно Федеральному закону «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса РФ» потраченные средства за отдых будут компенсировать только при соблюдении условия, что туры или путевки в обязательном порядке приобретаются через туроператоров или агентства. Туроператор — это компания, формирующая туристский продукт. согласно Федеральному закону «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации». По Распоряжению Правительства РФ от 31.05.2014 N 941-р «Об утверждении Стратегии развития туризма в РФ на период до 2020 года» туроператоры, осуществляющие деятельность в сфере выездного туризма, должны быть членами объединения туроператоров и делать обязательные ежегодные взносы в компенсационный фонд. В России фирмы-туроператоры вносятся в Единый федеральный реестр туроператоров Федерального агентства по туризму Российской Федерации и получают уникальный номер, который начинается с кода, зависящего от вида деятельности туроператора (международный либо внутренний туризм). Чем же турагенства отличаются от туроператоров? Турагент является организацией или индивидуальным предпринимателем, занимающимся продажей продукта, созданного другими туроператорами. Турагент приобретает туры у туроператора и потом реализует туристический продукт нам. Либо турагент выступает посредником между нами и туроператором за комиссионное вознаграждение.

Где же предпочтительнее купить путевку: у туроператора или у турагента?

У турагента предпочтительнее в том смысле, что туроператор сможет предложить Вам лишь свой пакет услуг. Турагент же использует данные нескольких туроператоров и сможет подобрать Вам наиболее подходящий тур. К тому же хороший туроператор обычно специализируется на определенном направлении. А турагент, сотрудничающий с несколькими туроператорами, сможет подобрать тур именно в ту страну, в которую Вы желаете поехать.

Мы надеемся, что будет достигнута основная цель этого нововведения: развитие российского туризма, популяризация российских курортов и создание условий для бюджетного отдыха.
Если наша статья помогла Вам разобраться в вопросах компенсации затрат на отдых в России, пожалуйста, поделитесь ею с друзьями. Пусть она поможет и им, нам будет очень приятно! Удачи Вам!

Всегда с заботой о Вас, Ваш «ЮСТ.АС»

Можно ли выбрать время и место отдыха по своему желанию? Кто оплатит дорогу? На эти и другие вопросы на выездном совете экспертов «Российской газеты», который прошел в Президентской библиотеке в Санкт-Петербурге, попытались разобраться вместе со спикерами из регионов.

В дискуссии приняли участие: исполнительный директор Ассоциации туроператоров России Майя Ломидзе, президент Торгово-промышленной палаты России Сергей Катырин, руководитель налоговой практики юридической фирмы «Интеллектуальный капитал» Сергей Колесников, председатель общественной организации «Курортный Крым» Александр Бурдонов, генеральный директор туроператора «Дельфин» Сергей Ромашкин, вице-президент Торгово-промышленной палаты Ростовской области Светлана Абдулазизова, член правления Алтайской региональной ассоциации туризма Наталья Гордеева. В обсуждении участвовали и представители компаний.

В режиме видеотрансляции к дискусии подключились спикеры из регионов: генеральный директор Sky Group (Новосибирск) Владимир Литвинов, заместитель главного инженера по охране труда группы компаний «ФОРЭС» (Екатеринбург) Николай Шедловский, главный врач медицинского центра «Гиппократ» (Ростов-на-Дону) Алексей Кузнецов.

Кому путевка по карману

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ дает право работодателям расходы на отдых сотрудников списать на себестоимость и вычеркнуть их из налогооблагаемой базы. На 50 тысяч рублей, которые выделят на одного человека, организация через туркомпанию отправит его отдыхать в любое место отдыха. Сотруднику вообще ни о чем задумываться не нужно?

Майя Ломидзе: Если строго читать поправки в Налоговый кодекс, то можно претендовать на одну из услуг: либо это путевка на лечение, либо транспортировка к месту отдыха, либо экскурсионное обслуживание. Выбрать нужно что-то одно, и в сумме эти расходы не должны превышать 50 тысяч рублей в расчете на сотрудника или его ближайших родственников (супруги, родители, дети до 18 лет).

При ближайшем рассмотрении далеко не все так идеально, как представляется после ознакомления с законом. Для большинства малых и средних предприятий, которых большинство в России, этот способ стимулирования и поддержки собственных работников слабо реализуем. Это не те обороты, не то количество сотрудников.

Прежде всего выигрывают сотрудники крупных предприятий, которые могут себе позволить сейчас за счет прибыли компенсировать своим сотрудникам расходы на санаторно-курортное лечение и турпоездки, а со следующего года эти траты можно делать за счет себестоимости. Например, в северных регионах, где существуют северные надбавки, многие предприятия оплачивают своим сотрудникам отдых на курорте, такая практика существует уже не первый год.

Сергей Катырин: Нести такие расходы смогут только те работодатели, которые тратят на оплату труда сотрудников достаточно много средств и избегают зарплат «в конвертах». Дело в том, что в Налоговом кодексе РФ для учета расходов за турпоездку работника или членов его семьи предусмотрен ряд ограничений. Учитываться может только сумма до 50 тысяч рублей на человека, и объем расходов не должен превышать 6 процентов от фонда оплаты труда работников. Поэтому интерес к такой льготе проявят те компании, кто платит высокие «белые» зарплаты.

Наталья Гордеева: Коллеги, я не согласна, что появившаяся возможность будет интересна исключительно холдингам и различным крупным компаниям. У меня есть опыт общения с малым бизнесом. Там тоже есть социально-ответственные предприятия, которые организовывают отдых для своих сотрудников. Это могут быть как короткие экскурсии на несколько часов, так и поездки на выходные в горный Алтай. Кстати, не исключено, что законодательные новации компании используют для организации корпоративных выездов за город. Раньше работодатели относили эти расходы на что угодно, кроме экскурсионного обслуживания, — теперь то же самое можно делать полностью легально.

Директора пока не горят желанием, ведь деньги нужно вытащить из своего кармана, это отразится на дивидендах

На ваш взгляд, 50 тысяч рублей будет достаточно, чтобы купить, к примеру, путевку на семь ночей?

Майя Ломидзе: Купить тур в пределах 50 тысяч рублей реально, это показали и майские праздники. Анализ средних цен на пакетные туры на 7 ночей с включенным авиаперелетом по России показал, что в лидерах Крым, Сочи и Анапа. Так, средняя цена тура на двоих с авиаперелетом из Москвы до Симферополя и обратно обошлась в 37 тысяч рублей. Неделя в Сочи на двоих стоила 42,3 тысячи рублей, а в Анапу за такую поездку пришлось заплатить парочке 58,5 тысячи рублей. Если бы купили тур в Крым с вылетом в конце мая, то он вам обошелся бы еще дешевле — почти в 35 тысяч рублей на двоих.

Наталья Гордеева: На мой взгляд, суммы в 50 тысяч рублей вполне достаточно, чтобы организовать неплохой отдых в Алтайском крае для тех, кто здесь живет. Для остальных проблемой может стать стоимость билетов.

Какие планы на отпуск

Где этим летом планируют отдыхать россияне?

Сергей Ромашкин: У крупных операторов уже продано более 40 процентов туров на весь сезон. Лидер спроса — пляжный отдых. Пальма первенства у Краснодарского края, на черноморском побережье этим летом планируют отдохнуть около 15 миллионов человек. На втором месте — Крым, где рассчитывают провести свой отпуск 5-5,5 миллиона человек. Ожидается, что открытие автомобильного движения на Крымском мосту станет драйвером роста турпотока в этом году, подстегнет интерес среди желающих добраться до полуострова своим ходом и, по предварительным прогнозам, даст 10-процентную прибавку. В лидерах экскурсионного туризма традиционно Санкт-Петербург, который в этом году предположительно посетят почти 4 миллиона россиян. На втором месте города «Золотого кольца» — они, как правило, принимают 3-3,5 миллиона человек ежегодно.

Александр Борисович, если сейчас бронировать тур в Крым, во сколько обойдется неделя в начале лета?

Александр Бурдонов: Согласно недавно опубликованной аналитике АТОР, Крым занимает первое место по дешевизне отдыха среди пляжных направлений этого сезона. Неделя пребывания обойдется минимум в 16 тысяч рублей, с учетом транспортных расходов — около 32 тысяч рублей на одного. Предложение отдыха в Крыму всегда было на 10-15 процентов бюджетнее, чем в Сочи.

До Крыма всегда дорого было добраться на самолете, перелет до Симферополя обойдется дороже, чем до Анталии или Сочи.

Отправят недалеко

Поправки предполагают, что эти расходы уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. Каким компаниям это будет интересно?

Сергей Катырин: Интерес к такой льготе проявят те компании, которые смогут выполнить главное условие, то есть те, кто выплачивает сотрудникам высокие «белые» зарплаты.

Как показывает практика, эти компании также оплачивают ДМС для своих сотрудников, предоставляют иную социальную поддержку.

В основном это, конечно, крупный и средний бизнес, но некоторые малые предприятия, например, осуществляющие деятельность в IT-индустрии, на мой взгляд, также смогут воспользоваться льготой и направить сотрудников на отдых.

Суммы в 50 тысяч рублей вполне достаточно, чтобы организовать неплохой отдых в Алтайском крае

А что думают по этому поводу сами работодатели? Владимир Германович, сколько путевок вы готовы оплатить своим сотрудникам в следующем году?

Владимир Литвинов: Мы заинтересованы в людях, ведь кроме зарплаты и премии существуют и другие методы поощрения. Поэтому, насколько нам позволяет прибыль, отправляем часть своих сотрудников отдохнуть за счет предприятия, частично оплачивая расходы и членам их семей. Еще один способ стимулирования сотрудников — это заграничные учебные туры, например в Батуми, Таиланд, Китай. Такой метод поощрения совмещает работу и отдых.

Нам было бы выгодно заключать договоры с туроператором и авиакомпанией. Соглашение с авиакомпанией дает возможность накопить бесплатные мили, которые мы используем, к примеру, для командировок сотрудников.

С января следующего года рассчитываем, что будут выгодные бонусы для крупных компаний. Пока налоговые преференции нас не прельщают.

Николай Викторович, ваше промышленное предприятие какую компенсацию за отдых готово предоставить своим работникам?

Николай Шедловский: Промышленный сектор, который я представляю, заинтересован в новом продукте. Но хочу подчеркнуть — это не обязанность, а право работодателя. На мой взгляд, новая норма должна быть обязательно включена в трудовой договор с сотрудником и в коллективный договор. Без этого сложно будет реализовать тот продукт, который законодатель нам предлагает.

Наша компания согласно действующему законодательству оздоравливает своих сотрудников за счет средств, которые поступают от Фонда соцстраха. В первую очередь на это могут рассчитывать те, кто работает на вредном производстве. За три года, потратив 4 миллиона рублей, смогли охватить санаторно-курортным лечением 108 человек. Мы рассчитываем, что в следующем году, когда вступит в силу закон, это даст нам возможность отправить подлечиться гораздо больше своих работников. Если у кого-то возникнет желание дополнительно к курсовке взять и экскурсионный тур, готовы пойти навстречу своим людям.

Какие документы нужно будет предоставить работнику вашего предприятия, чтобы получить санаторную путевку?

Николай Шедловский: Все стандартно — потребуются результаты медицинского исследования, они будут главными для принятия решения по подбору профиля санатория.

А частные компании готовы компенсировать своим сотрудникам затраты на турпоездки по стране?

Алексей Кузнецов: Мы являемся заметной в регионе частной медицинской клиникой, у нас трудятся высокооплачиваемые сотрудники, их зарплаты позволяют самостоятельно приобрести себе любой тур по желанию. Нововведениями законодательства тоже готовы воспользоваться, ведь 60 процентов с оборота компании — это средства Фонда оплаты труда.

Закон установил «потолок» совокупного размера данных расходов. Так, общий размер затрат предприятия на оплату турпутевок в совокупности с затратами предприятия на медицинские услуги для работников не может превышать 6 процентов от суммы расходов предприятия на оплату труда. Насколько это требование выполнимо для организаций?

Сергей Колесников: Установление 6-процентного лимита приведет на практике к тому, что предприятиям придется заранее рассчитывать фонд (в размере 6 процентов), который они будут тратить на турпутевки своих сотрудников. И крупным предприятиям с солидным Фондом оплаты труда это может быть интересно. Ведь Фонд оплаты труда (ФОТ) — это не только зарплаты, но и все стимулирующие и компенсационные выплаты.

Заявление на отпуск можно уже подавать руководителю в этом году?

Сергей Колесников: Заявление можно подавать и в этом году, но только в отношении турпутевок, которые будут приобретены после 1 января 2019 года.

Ключевой вопрос

Александр Ураков, начальник проектно-конструкторского отдела компании «Энергосоюз» (санкт-Петербург): Если я и супруга работаем в одной организации — какая максимальная компенсация за путевку нам положена в этом случае? И можем ли мы сами выбрать, куда хотим поехать отдыхать или лечиться?

Сергей Колесников, налоговый юрист: Супруги являются сотрудниками организации, поэтому они будут рассматриваться работодателем как самостоятельные претенденты и на каждого будет приходиться по 50 тысяч рублей. Уже сейчас можно написать заявление и указать в нем, что именно они хотят получить.

Но в итоге право окончательного слова за работодателем, который вообще может никому ничего не оплачивать. Полагаю, что это будет решаться в индивидуальном порядке с каждым работником.

В законе говорится, что на одного сотрудника полагается 50 тысяч рублей в совокупности. Последнее означает, что в течение года на него могут быть оформлены туры (или поездки к месту отдыха) в пределах этой суммы. Например, если в январе он съездит отдохнуть за 20 тысяч рублей, а в июне за 50 тысяч, то учитываться будет только 50.

На частичную компенсацию затрат на покупку туров по России выделено 15 млрд рублей. Новая программа сделает привлекательнее путешествия по России и поддержит граждан, решивших в этом году провести отпуск на родине. Постановление подписано Председателем Правительства РФ 10 августа. Государство вернет деньги тем, кто до 20 декабря 2020 года проведет отпуск в российских регионах.

Деньги вернут за все туры по России?

В программу включены организованные туры (проезд и проживание), круизы, а также отдельное проживание в отеле для тех, кто путешествует самостоятельно. Список предложений появится на сайте мирпутешествий.рф 21 августа в 00:00 мск. Оплатить путевку нужно до 28 августа.

Как получить кешбэк?

Надо зарегистрироваться в программе лояльности платежной системы «Мир». Затем выбрать тур из списка на сайте мирпутешествий.рф.

Компенсация за покупку российских туров будет автоматически начисляться на карты туристов в течение пяти дней с момента оплаты поездки.

Все ли регионы участвуют в этой программе?

В программе участвуют все регионы России, однако по наиболее загруженным направлениям поездки c кешбэком будут доступны с 1 октября и до конца года.

Какие есть обязательные условия?

Обязательные условия – продолжительность тура или проживания в гостинице должна быть не меньше четырех ночей, стоимость путевки – от 25 тыс. рублей, оплата картой «Мир».

А сколько денег вернут?

Сумма возврата зависит от стоимости поездки. Туристам, потратившим от 25 тыс. рублей, вернутся 5 тыс. рублей. При стоимости тура от 50 тыс. рублей кешбэк составит 10 тыс. рублей. Возврат 15 тыс. рублей предусмотрен для тех, кто заплатил от 75 тыс. рублей.

У сотрудников предприятий появилась возможность отправиться на отдых за счет работодателя с 1 января 2019 года. Реализовать это право и приобрести путевку (только по России) можно будет сразу после наступления 2019 года, законодательный акт уже вступил в силу. Однако для этого потребуется согласие работодателя, которое он не обязан давать.

Теперь подробнее о законодательных нововведениях. Согласно тексту закона ст. 255 части 2 Налогового кодекса РФ дополнена с 1 января 2019 года пунктом 24.2. Эта статья определяет расходы на оплату труда в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций: налогооблагаемая база уменьшается на сумму перечисленных в ней конкретных расходов (расходы на отдых не могут превышать 6% от общей суммы расходов по оплате труда).

Если простыми словами: теперь работник может получить 50 тысяч рублей на отдых в России за счет работодателя. Однако для этого должны выполняться следующие условия:

  • сотрудник отдыхает на территории России;
  • затраты не превышают 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности;
  • субъектом может быть — работник и его ближайшие родственники: супруги, родители дети до 18 лет (до 24 лет если они обучаются очно в образовательных учреждениях).

Где посмотреть?: Пункт 1 статьи 1, статья 2 Закона от 23.04.2018 №113-ФЗ.

За поездки по России туристам будут возвращать часть потраченных денег. Обязательное условие — турист должен приобрести тур в один из регионов, определенный Ростуризмом, и расплатиться за него картой «Мир». Деньги вернутся на эту карту.

В Ассоциации туроператоров России (АТОР), которая ознакомилась с концепцией программы, разъяснили ее нюансы.

Какой тур подпадает под условие программы?

Тур должен включать в себя проезд к месту отдыха на любом виде транспорта и проживание в гостинице (в определенных Ростуризмом регионах), прошедшей обязательную классификацию.

Продолжительность тура должна быть не менее 5 ночей, а стоимость — не менее 25 тысяч рублей. Под условия акции также подпадают и круизные маршруты по России с проживанием на корабле.

Приобрести тур нужно на сайте туроператора и оплатить его онлайн картой любого банка-эмитента платежной системы «Мир».

Сколько денег вернется на карту?

При соблюдении условий акционной программы турист получит кэшбек (возврат части суммы платежа на свою карту). При покупке тура стоимостью от 25 до 50 тысяч рублей, на карту вернется 5 тысяч. Если тур стоит от 50 до 75 тысяч, то возврат составит 10 тысяч рублей, а для туров ценой выше 75 тысяч — 15 тысяч рублей. При этом 15 тысяч — максимально возможный кэшбек на карту одного туриста.

Сроки поступления кэшбека в документе не оговариваются, указано лишь, что это будет оперативный возврат. Как правило, банки зачисляют кэшбек на карты держателей в конце расчетного периода по карте (в конце месяца).

В какие регионы можно поехать, чтобы получить кэшбек?

Кэшбек предусмотрен для турпакетов продолжительностью не менее 5 дней. Действовать акция будет с 15 августа по 20 декабря 2020 года. Отправиться можно в 44 региона.

Это: Архангельская область, Астраханская область, Башкортостан, Бурятия, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Кабардино-Балкария, Калужская область, Камчатский край, Карелия, Кемеровская область, Костромская область, Красноярский край, Ленинградская область, Мордовия Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Оренбургская область, Пермский край, Приморский край, Псковская область, Ростовская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Татарстан, Тверская область, Тульская область, Тюменская область, Удмуртия, Ульяновская область, Хабаровский край, Хакасия, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Челябинская область, Ярославская область.

Вне сезона (для туров с 1 октября до 20 декабря) кэшбек будет действовать при поездках еще в 11 регионов.

Это: Алтайский Край и Республика Алтай, Калининградская область, Краснодарский край, Крым и Севастополь, Ленинградская область, Московская область, Ставропольский край, а также Москва и Санкт-Петербург. Два последних города вошли в список с тем условием, что здесь продукт будет комбинированным — максимально 2 ночи в столичном городе и не менее 3 — в ином регионе России.

Напомним, что сегодня, выступая перед депутатами Госдумы с отчетом о работе правительства, премьер-министр России Михаил Мишустин анонсировал программу поддержки внутреннего туризма.

Всего на эти цели будет дополнительно выделено 15 млрд рублей, сообщил председатель правительства. «Эти деньги пойдут на частичную компенсацию расходов людям, которые до конца этого года решат отдохнуть именно в российских регионах, их список уже составлен Ростуризмом», — уточнил он.

Закон о компенсации отдыха

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *