Подлоги выступают в форме бестоварных операций. Их суть: фиктивными (подложными) документами оформить несуществующие операции с соблюдением реквизитов и процедур.
В зависимости от способов изготовления подделки различают два вида подлога:
-интеллектуальный подлог, при котором изложенные в правильно оформленном документе сведения не соответствуют реальному положению,
-материальный подлог, когда в подлинный документ вносятся изменения путем дописки, подчистки, травления и др. методов фальсификации.
Наиболее распространены следующие подлоги:
-перекрытие недостач в одном месте излишками в другом,
-сокрытие недостач при инвентаризации,
-оприходование непоступивших ТМЦ с целью присвоения денег за них,
-списание фиктивно оприходованных ТМЦ на издержки производства,
-присвоение ТМЦ путем списания по нормам с последующим недовложением,
-списание похищенных ТМЦ на расчеты с поставщиками и дебиторами,
-оприходование ТМЦ с последующим списанием (бой, утрата в пути),
-оприходование непроизведенной продукции для начисления фиктивной зарплаты.
Признаки подлогов:
-несоответствие показателей в разных экземплярах одних и тех же документов (накладные, счета-фактуры) у поставщика и получателя,
-несоответствие наличия материалов на складе у поставщика и получателя,
-отсутствие платежного поручения-требования предприятия-поставщика об оплате стоимости материалов,
-отсутствие разрешения должностных лиц на внутреннее перемещение ТМЦ,
-отсутствие пропусков на вывоз и доверенностей на получение,
-отсутствие транспортных документов, а также ведомостей на выплату зарплаты за погрузо-разгрузочные работы,
-подлоги в транспортных документах и доверенностях,
-наличие документов о расходе материалов, которые не приходовались,
-превышение количества ТМЦ, указанных в инвентаризационной описи над максимально возможным остатком.
Техника подлогов.
Нередко в расчетно-платежные документы вносятся незначительные по объему изменения цифровых данных, которые существенно искажают реальные денежные или иные количественные показатели проводимой операции. Такая подделка осуществляется путем дописки или допечатки (изменения первоначального содержания посредством внесения новых данных на свободные в тексте или графах места) либо дорисовки ( корректировки начального содержания документа за счет добавления отдельных элементов к цифровым или буквенным знакам). Бухгалтеру, в руки которого попал подозрительный документ, нужно обратить внимание на следующие признаки:
-различия в цвете красителей, которыми выполнены основной текст и дописка;
-извилистость дорисованных штрихов;
-наличие слепых (пробных) оттисков знаков;
-несовпадение линий строк;
-различия в признаках почерка.
Подчистка представляет собой механическое удаление знаков документа в целях изменения его первоначального содержания. Признаками подчистки являются:
-утончение и утрата глянца бумаги,
-приподнятость ее волокон,
-повреждение защитной сетки, расплывы красителя, которым выполнены новые записи.
Воздействием различных жидкостей осуществляется травление (обесцвечивание текста) и смывание (удаление красителя). Признаками здесь являются:
-изменение цвета и прочности бумаги,
-пятна от следов устраненного красителя,
-вдавленные штрихи первоначальных записей,
-отличия цвета защитной сетки.
Известны несколько способов подделки подписи:
-копирование на просвет,
-срисовывание с последующей обводкой,
-применение копировальной бумаги,
-передавливание по штрихам.
Признаки подделки подписи:
-наличие сдвоенных штрихов,
-мелкие следы копирки,
-замедленность движений письма,
-наличие карандашных разметок,
-неполное совмещение вдавленных следов и красителя.
Общие способы распознавания обмана.
1.Большинство изменений, вносимых в текст, распознается при помощи средств увеличения, либо путем просмотра документа на просвет, в косо падающем или рассеянном свете.
2.Если печать перенесена на документ с помощью ксерокопировальной техники или методом сканирования с использованием компьютера, обнаружить подделку можно при осмотре обратной стороны документа. На ней не наблюдается проникновение красителя печати в структуру бумаги. Кроме того, подписи на подобных документах чаще всего располагаются на изображении печати.
3.Для интеллектуального подлога характерны отсутствие части необходимых реквизитов, отражающих отдельные стадии документооборота (штампов, резолюций, согласований, виз, входящих и исходящих отметок), а также несоответствие указанных в документе сведений содержанию другой документации, фиксирующей ход и результаты данной финансово-хозяйственной операции.
В Российской Федерации распространение информации осуществляется свободно при соблюдении требований, установленных законодательством Российской Федерации.
Лица, права и законные интересы которых были нарушены в связи с разглашением информации ограниченного доступа или иным неправомерным использованием такой информации, вправе обратиться в установленном порядке за судебной защитой своих прав, в том числе с исками о возмещении убытков, компенсации морального вреда, защите чести, достоинства и деловой репутации, если распространивший такие сведения не докажет, что они соответствуют действительности.
Запрещается распространение информации, которая направлена на пропаганду войны, разжигание национальной, расовой или религиозной ненависти и вражды, а также иной информации, за распространение которой предусмотрена уголовная или административная ответственность.
На сегодняшний день законодательством созданы все необходимые механизмы для защиты прав лиц, по отношению к которым ведется распространение ложной информации и позволяет сделать это несколькими способами.
Во-первых, это внесудебный порядок защиты чести, достоинства и деловой репутации, во-вторых, уголовно-правовой порядок защиты и в третьих гражданско-правовой порядок, то есть обращение в суд за защитой чести, достоинства и деловой репутации. Внесудебный порядок регламентируется статьей 43-46 Закона РФ «О средствах массовой информации». Особенностью этого способа защиты является возможность лица, в отношении которого были размещены сведения не соответствующие действительности, требовать от редакций СМИ опровержения данных сведений.
Статья 129 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает право гражданина требовать по суду опровержения порочащих его честь, достоинство или деловую репутацию сведений, если распространивший такие сведения не докажет, что они соответствуют действительности. Опровержение должно быть сделано тем же способом, которым были распространены сведения о гражданине, или другим аналогичным способом.
Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации предусматривает ряд статей, которые влекут административную ответственность за распространение недостоверной информации. Так например, статья 13.11 КоАП РФ за нарушение установленного законом порядка сбора, хранения, использования или распространения информации о гражданах (персональных данных) предусматривает административное наказание в виде предупреждения или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц — от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. Ответственность за незаконные действия по получению и (или) распространению информации, составляющей кредитную историю, если такие действия не содержат уголовно наказуемого деяния предусмотрена ст. 5.53 КоАП РФ, санкция статьи предусматривает наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч пятисот рублей; на должностных лиц — от двух тысяч пятисот до пяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок до трех лет; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей
Так же необходимо отметить, что за клевету, то есть распространение заведомо ложных сведений, порочащих честь и достоинство другого лица или подрывающего его репутацию, статьей 128_1 Уголовного кодекса Российской Федерации установлена уголовная ответственность. За совершение данного преступления гражданину может быть назначено наказание в виде штрафа максимальный размер до пяти миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо обязательным работам на срок до четырехсот восьмидесяти часов.
Таким образом, действующим законодательством определены меры, направленные на возможность граждан отстоять свои права, а также честь, достоинство и деловую репутацию.
Правовое отделение УМВД России по городу Ульяновску.
К признакам интеллектуального подлога относятся:
-
несоответствие реквизитов в использованных бланках, печатях, штампах;
-
удостоверение фальсифицированного документа не уполномоченным или несуществующим субъектом;
-
несоблюдение установленного стандарта или принятых в организации, от имени которой издается документ, правил изготовления и оформления.
О подобной фальсификации свидетельствуют признаки подделки печатей, штампов, подписи, использования печатающих устройств, которых нет в организации, учреждении, якобы выдавшей документ.
Иногда подложный документ составляется уполномоченными лицами, но выдается без достаточных оснований, без соблюдения процедуры оформления и содержит ложные сведения. Например, в настоящее время достаточно распространены случаи выдачи депутатами удостоверений помощников депутатов лицам, на самом деле таковыми не являющимся.
Установление оригинального содержания документа
Тексты некоторых документов могут оказаться нечитаемыми под влиянием различных причин: они могут быть вытравленными, залитыми, зачеркнутыми, выцветшими в результате длительного воздействия световых лучей («угасли»), смытыми специально или в результате длительного нахождения в воде и т.д.
Возможность установления нечитаемого текста зависит: от используемых материалов, красителей, веществ, сделавших текст нечитаемым; от времени их воздействия и других факторов.
Цветовой круг Оствальда
При осмотре и исследовании нечитаемых документов первоначально используются светофильтры, ослабляющие цвет фона или усиливающие цвет невидимых штрихов (эффект цветоразличения). При этом следует помнить, что условно все светофильтры делятся на основные и дополнительные. Основными называют светофильтры, дающие эффект «почти белого», т.е. ослабляющие, а дополнительными считаются светофильтры, дающие эффект «почти черного», т.е. усиливающие какой-либо цвет. Теоретически доказано, что светофильтры пропускают лучи того цвета, в который они окрашены, а задерживают дополнительные цвета. Основной светофильтр окрашен в цвет, который необходимо ослабить. Чтобы верно выбрать дополнительный (усиливающий) светофильтр, рекомендуется воспользоваться цветовым кругом Оствальда. Дополнительные цвета расположены в противоположных участках круга.
К наиболее простым способам относится также обычная фотосъемка, так как эмульсия любых фотоматериалов передает цвет иначе, чем его видит глаз человека. Эмульсия негативных фото-материалов наиболее чувствительна к сине-фиолетовой области спектра, т.е. к тем красителям, которые чаще всего используются при написании текстов. Эмульсия различает самые незначительные оттенки синего и фиолетового, которые визуально кажутся одинаковыми.
Диффузно-копировальный метод рекомендуется для установления текстов, исполненных водорастворимыми красителями и закрытых (зачеркнутых, залитых) нерастворимыми — тушь, типографская краска. Если указанные методы не дали положительных результатов, документы становятся объектами исследования в невидимой зоне спектра. Все анилиновые (синтетические) красители прозрачны для инфракрасных лучей и поэтому должны быть осмотрены с использованием электронно-оптических преобразователей или сфотографированы в отраженных инфракрасных лучах. Органические красители (графит, тушь, копировальная бумага, машинописная лента, типографская краска и др.) не прозрачны для инфракрасных лучей. Поскольку тексты документов исполняются именно этими красителями, а заливаются анилиновыми, то использование электронно-оптических преобразователей и инфракрасных лучей всегда дает наглядный положительный результат.
За счет скрытых оптических свойств невидимых штрихов хорошие результаты дает съемка невидимой инфракрасной люминесценции, возбужденной видимым сине-зеленым светом.
Иногда возникает потребность в прочтении текста, образованного не окрашенными, а рельефными штрихами по листу бумаги, который служил подложкой. Тексты, выполненные шариковой ручкой, имеют ярко выраженный рельеф. Прочтение таких текстов следует осуществлять в затемненном помещении, чтобы избежать прямого освещения, а рельефные штрихи выявлять путем образования тени, освещая объект источником света, расположенным под углом. Косо направленное освещение может быть использовано и при съемке в инфракрасных лучах.
Нередко невозможно установить текст или его отдельные фрагменты в сожженных документах. При высокой температуре бумага высыхает, обугливается и испепеляется, изменяются и красители. Наиболее стойки к температурным воздействиям красители, изготовленные на базе органических соединений. Тексты, исполненные этими красителями, почти всегда можно прочесть на сожженных участках бумаги за счет разницы в оттенке и степени отражения. При изъятии сгоревших или обугленных остатков документа с ними следует обращаться весьма осторожно. Для уменьшения хрупкости бумаги ее рекомендуется увлажнить 10—20%-ным спиртоглицериновым раствором, рассеивая его пульверизатором вверх над исследуемым объектом; возможно увлажнение паром. Сожженные документы обычно исследуются химическими методами в целях установления состава сгоревшей бумаги, так как бумага, используемая для изготовления денег, паспортов, больничных листов, делается из особой бумажной массы.
16.10.2014 05:47
пример автоматизации производства хлебопекарни
пример конфигурации asa dmz
Подло?г — процесс создания, подгонки или имитации объектов, статистики или документов с намерением ввести в заблуждение. Каждое из них — яркий пример интеллектуального подлога! Интеллектуальный подлог станет темой как сегодняшнего материала, так и следующих, более конкретизированных. Для интеллектуального подлога характерны следующие действия: «заведомоПроиллюстрируем это на одном из примеров. В них могут быть обнаружены признаки интеллектуального подлога, подлога по содержанию. по ст. Работая кассиром, 3. Некий Г., старший специалист органа Примером интеллектуального подлога документов является дело по обвинению акима г. Признаки же материальной подделки оригинала в копии как правило не отражены. Мамлютка Северо-Казахстанской области К. 314 УК РК, который Характерным примером интеллектуального подлога могут служить действия Территориально-отраслевого «Финансового энергетического союза» (ТО ФЭС). предварительно похищала Интеллектуальный подлог выражается в изготовлении изначально ложногоУместно привести следующий показательный пример. Интеллектуальный подлог — документ оформлен по всем правилам, но содержательно включает в себя заведомо ложные сведения. Копии и репродукции не считаются подлогом, хотя они могут позже стать им при искажениях. При интеллектуальном подлоге изложенные в документе сведения не соответствуют действительности.27 ярких примеров оформления рабочего места. Вопрос: Приведите примеры документов, отражающих незаконные операции и документов содержащих материальный и интеллектуальный подлоги.
пример задание на проетирование, пример заполнения книга покупок 2011, пример аспектного анализа урока английского языка r
Все предметы → Криминалистика
Все виды подлогов в криминалистике традиционно делятся на материальные и интеллектуальные.
Материальный подлог состоит во внесении недостоверных сведений, неправомерных изменений в рапсе составленный документ. Поддельный документ имитирует документы полностью или частично.
Интеллектуальный подлог заключается в составлении надлежаще изготовленного документа, который содержит ложные сведения.
У документа с материальным подлогом различают абсолютный и относительный возрасты. Последний — время внесения подложных данных. Абсолютный возраст включает в себя весь период существования документа с момента его составления. Наиболее распространенные виды материальных подделок — это подчистка, травление, смывание, дописка, переклейка фотоснимков, замена страниц или иных фрагментов документа.
Подчистка — это механическое удаление красителя штрихов текста или иных его обозначений для изменения содержания документа. Подчистка может быть общей или локальной. Ее основные признаки: нарушение поверхностного слоя бумаги (взъерошенность волокон), утоньшение бумажного слоя, остатки красителя и рельефа удаленных штрихов, иная структура элементов вновь написанного текста, повреждение линовки или защитной сетки, потеря глянца и загрязненность бумаги па участке уничтожения текста. Распознается подчистка при использовании теневого освещения, увеличения, осмотра документа на просвет, ультрафиолетовых (УФ) и инфракрасных (ИК) осветителей, адсорбционно-люминесцентного и диффузно-копировального методов.
Под травлением понимают обесцвечивание красителя при воздействии на него щелочей (сода, едкий натрий), кислот (щавелевая, лимонная, уксусная) или окислителей (перекись водорода, хлорная известь). Признаки травления могут быть выявлены при исследовании документа с обеих сторон в рассеянном, косопадающем и проходящем свете, инфракрасных и ультрафиолетовых лучах, с большим увеличением.
Смывание — это химическое удаление красителя. Обычно используют спиртовые смеси (одеколон, водка, спирт) или растворители (диметилформамид, бензол, ацетон). Основные признаки этих способов подделки нарушение проклейки бумаги, вздутие ее слоев, наличие пятна, пористость. Кроме того, наполнители бумаги меняют цвет, она становится хрупкой, изменяется оттенок расположенных рядом и вновь написанных штрихов, нарушается линовка или защитная сетка.
Дописка — это внесение в первоначальный текст новых слов, букв или их элементов с целью изменить смысл документа. Основные признаки дописки — неестественное расположение дописанных знаков, различный разгон, иной почерк, разница в цвете или оттенке красителя, микроструктуре штриха. Для распознавания дописки используются: светофильтры, позволяющие различать оттенки красителя; микроскопическое оборудование, дающее представление о микроструктуре штриха. Хорошие результаты дают цветоделительная съемка и фотографирование в невидимой зоне спектра.
Переклейка фотоснимков в удостоверениях личности влечет подделку мастичных или рельефных оттисков печатей. Следует тщательно проследить стыковку штрихов оттиска на бумаге и фотоснимке, исследовать оттиски и используемый клей.
Замена листов является одним из способов изменения содержания текста документа. В документах, состоящих из нескольких листов, как правило, вырывают двойной лист и заменяют его подобным, но взятым из другого документа. О замене двойного листа свидетельствуют следующие признаки: лишние отверстия для скоб; замененный двойной лист не скреплен с другими листами; нарушение нумерации страниц; отличия физико-химических свойств бумаги сомнительных и остальных листов; различия в форме краев; несоответствие характера рисунка защитной сетки; несоответствие расстояний между штрихами линовки; отличия общих и частных признаков почерков в записях на этих листах; отличия физико-химических свойств красящего вещества штрихов текста. Следует учитывать, что некоторые признаки могут появиться из-за небрежного обращения с документом, а не в результате замены листов. Иногда заменяют не двойной, а одинарный лист или его часть. Этот вид подделки сопровождают многие признаки из числа перечисленных выше. Кроме того, можно обнаружить:
- — линии разделения;
- — утолщение слоя бумаги в месте склеивания;
- — частицы клея в местах склейки;
- — отслаивание краев склеенных частей.
С целью маскировки замены листов или отдельных частей злоумышленники прибегают к загрязнению документа, наклеиванию полосок бумаги. Документы, вызывающие подозрение, следует осмотреть при помощи ультрафиолетового осветителя, так как различная бумага имеет разную люминесценцию; кроме того, необходимо тщательно исследовать участки крепления листов документа.
Источники невидимых лучей — это ртутные лампы различных типов, люминесцентные устройства, лампы накачивания и другие виды осветительной аппаратуры.
Инфракрасные лучи обладают значительной проникающей способностью по сравнению с видимыми лучами — целый ряд объектов, используемых для составления документов, прозрачен для этих лучей. Отражение и поглощение инфракрасных лучей различными объектами не находится в какой-либо закономерной связи с отражением и поглощением ими видимых лучей. Источниками инфракрасного излучения могут быть лампы накаливания. Спектральный состав излучения этих ламп зависит от температуры нити. Желательно использовать лампы 300 и 500 Вт, кинопроекторы и прожекторы. Чтобы выделить интересующий участок инфракрасных лучей, используют твердые светофильтры марки КС-18, КС-19 и ИКС, жидкие и газообразные фильтры, возбуждающие ИК-люминесценцию.
Кроме исследования в УФ- и ИК -зонах спектра при технико-криминалистическом исследовании документов используются адсорбционные методы, суть которых заключается в том, что исследуемые вещества переносятся с предмета-носителя на иную подложку. В результате можно судить о степени растворимости этого вещества, скорости абсорбирования, цвете и люминесценции оттисков. Адсорбентами обычно выступают писчая неглянцевая бумага, фотобумага, фотопленка, перхлорвиниловая пленка. К признакам интеллектуального подлога относятся: несоответствие реквизитов в использованных бланках, печатях, штампах; удостоверение фальсифицированного документа не уполномоченным или несуществующим субъектом; несоблюдение установленного стандарта или принятых в организации, от имени которой издается документ, правил изготовления и оформления.
О подобной фальсификации свидетельствуют признаки подделки печатей, штампов, подписи, использования печатающих устройств, которых нет в организации, учреждении, якобы выдавшей документ.
Иногда подложный документ составляется уполномоченными лицами, но выдается без достаточных оснований, без соблюдения процедуры оформления и содержит ложные сведения. Например, в настоящее время достаточно распространены случаи выдачи депутатами удостоверений помощников депутатов лицам, на самом деле таковыми не являющимся.