Содержание
- Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)
- Особенности объекта неправомерных действий при банкротстве Текст научной статьи по специальности «Право»
- Ответственность за воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего Текст научной статьи по специальности «Право»
- Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве
- Комментарий к статье 195 УК РФ
- Другой комментарий к статье 195 Уголовного Кодекса РФ
- Комментарий к статье 195 Уголовного Кодекса РФ
- Статья 195 УК РФ. Неправомерные действия при банкротстве
- Комментарий к Ст. 195 УК РФ
- Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве. 1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, —
- Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве. 1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации — должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, —
- Административная и уголовная ответственность за правонарушения при несостоятельности (банкротстве)
Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)
Объектом преступления являются отношения, возникающие по поводу материального удовлетворения кредитора в связи с предпринимательской деятельностью.
Объективная сторона деяния выражается в различного рода неправомерных действиях, указанных в диспозиции ст. 195, при наличии признаков банкротства, причинивших крупный ущерб.
Банкротство – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» ).
Факт такого рода несостоятельности констатируется решением арбитражного суда, о чем должнику официально объявляется, после чего устанавливается конкурсное производство, а сам должник освобождается от долгов, а его предприятие ликвидируется.
С заявлением в арбитражный суд о возбуждении производства по делу о банкротстве могут обратиться сам должник или его кредитор, если должник не выполняет требований по оплате услуг по истечении трех месяцев со дня наступления сроков погашения задолженности. С таким заявлением может обратиться в арбитражный суд и прокурор.
Неправомерные действия, образующие объективную сторону рассматриваемого преступления, могут быть совершены как после принятия арбитражным судом решения о банкротстве, так и до его принятия, т.е. признаки банкротства присутствуют тогда, когда несостоятельность должника становится очевидной прежде всего для него самого, а также для его кредиторов. Если факт банкротства становится очевиден, не обязательно ожидать истечения трех месяцев со дня наступления сроков погашения задолженности для подачи заявления в арбитражный суд. Кредитор может сделать это с того момента, когда становится ясно, что должник не сможет при всем желании выполнить требования кредиторов.
В зависимости от статуса должника, представляющего либо физическое, либо юридическое лицо, нормативными актами предусмотрены особенности банкротства.
Согласно ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов но денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, или соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.
Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
При этом состояние банкротства физического или юридического лица признает только суд.
Свои особенности банкротства предусмотрены для кредитной организации. Кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов, если ее обязательства не исполнены в течение 14 дней после наступления даты их исполнения и (или) стоимость имущества (активов) кредитной организации недостаточна для исполнения ее обязательств перед кредиторами и (или) обязанности но уплате обязательных платежей.
Круг неправомерных действий, образующих объективную сторону неправомерных действий при банкротстве, исчерпывающим образом описан в диспозиции ч. 1 ст. 195 и условно может быть подразделен на две группы:
- 1) неправомерные действия в отношении имущества или имущественных обязательств, к которым могут относиться сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе; передача имущества в иное владение; отчуждение или уничтожение имущества;
- 2) действия, касающиеся документов: сокрытие документов, отражающих экономическую деятельность, их уничтожение, фальсификация.
В случае если несостоятельность должника неочевидна или очевидность ее доказать затруднительно (отсутствуют явные признаки банкротства), тогда те действия, которые образуют объективную сторону преступления, совершенные хотя и после возбуждения процедуры банкротства, но до принятия решения о несостоятельности, не образуют состава преступления, предусмотренного ст. 195. Такая позиция в принципе справедлива, поскольку учитывает возможность кредитополучателя поправить свои дела, а до тех пор пока он официально не признан несостоятельным, он волен поступать со своим имуществом как заблагорассудится. В том случае, если субъект добровольно объявил о банкротстве и после этого манипулирует с материальными ценностями или документами, деяние считается преступным, ибо явно усматриваются признаки банкротства.
Обязательным признаком объективной стороны преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195, является причинение крупного ущерба, определение которого дано в примечании к ст. 169 УК РФ.
Деяние не рассматривается как неправомерное при банкротстве, если после соответствующего судебного решения, либо после собственного объявления должником о банкротстве, либо при наличии явных признаков банкротства субъект отчуждает вещи и деньги присваивает себе (а может быть присваивает иные материальные ценности). Поскольку банкрот утрачивает права собственника, постольку такие действия должны рассматриваться как хищение чужого имущества.
Субъективная сторона деяния характеризуется прямым или косвенным умыслом. Мотивы деяния не являются обязательным признаком субъективной стороны данного преступления. Однако если в качестве мотива сокрытия имущества выступает корысть, заставляющая должника присвоить имущество, деяние может быть квалифицировано как хищение.
Субъект преступления – специальный: руководитель или собственник организации-должника либо индивидуальный предприниматель.
Не могут быть субъектами данного преступления руководители государственных предприятий, а также некоммерческих фирм или обществ в форме общественных или религиозных объединений.
Поскольку закон весьма существенно ограничивает круг субъектов, которые могут нести ответственность за совершение неправомерных действий при банкротстве, постольку в этот круг не входят такие лица, которые в сущности способны проявить неправомерную активность при банкротстве, как временный управляющий, внешний управляющий, конкурсный управляющий, руководители ликвидационных комиссий и учредители организации должника. При наличии к тому условий перечисленные лица могут нести ответственность за злоупотребление должностными полномочиями по ст. 285 УК РФ.
Преступление, нашедшее отражение в ч. 2 ст. 195, посягает на очередность удовлетворения требований кредиторов. В связи с этим правоприменителю необходимо установить, что деяние совершается в ущерб другим кредиторам. Установить данное обстоятельство можно, если конкурсная масса столь очевидно недостаточна, что по этому поводу ни у кого, включая самого должника, сомнений быть не может.
Объективная сторона состава данного деяния заключается в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов.
Например, должник удовлетворяет требования непривилегированного кредитора, игнорируя очередность удовлетворения притязаний привилегированных заимодавцев.
Обязательным признаком объективной стороны деяния является крупный ущерб (см. примечание к ст. 169 УК РФ).
Субъективная сторона рассматриваемой разновидности неправомерных действий при банкротстве характеризуется умыслом, который заключаются в том, что, совершая деяние, субъект осознает, что неправомерно удовлетворяет требования отдельных кредиторов, зная о своем банкротстве.
Субъектом преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195, является руководитель или организации-должника, или его учредитель (участник), либо индивидуальный предприниматель.
В ч. 3 ст. 195 установлена ответственность за отдельное преступление в рамках данной статьи, касающееся интересов финансовой организации. Объективная сторона этого преступления заключается в незаконном воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия причинили крупный ущерб.
В Федеральном законе от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» достаточно подробно описаны все нюансы банкротства кредитной организации с назначением временной администрацией или конкурсного управляющего. Их требования, если, разумеется, они законны, подлежат неукоснительному выполнению.
Объективная сторона деяния характеризуется различными поведенческими актами (действием или бездействием), создающими препятствия временной администрации или конкурсному управляющему для осуществления ими своих функций. Примерное перечисление таких поведенческих актов предложено в диспозиции нормы: уклонение или отказ от передачи документов, имущества. В качестве воспрепятствования могут выступать и другие акты, в частности, связанные с насилием. В последнем случае деяние должно квалифицироваться по совокупности с соответствующими преступлениями против жизни или здоровья.
Обязательным признаком объективной стороны деяния является крупный ущерб, характеристика которого дана в примечании к ст. 169 УК РФ.
Субъективная сторона – прямой умысел. Субъект – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.
Особенности объекта неправомерных действий при банкротстве Текст научной статьи по специальности «Право»
УДК 343
Зацепин Александр Михайлович
кандидат юридических наук, доцент, заместитель директора Уральского института ДПО ВГУЮ (РПА Минюста России), доцент кафедры уголовного права УрГЮУ,
председатель отделения Российской криминологической ассоциации
tp0507@ya.ru
Alexander M. Zatsepin
phD in law,
associate professor Head of the criminal law
department of Ural Institute of additional
professional education «All Russian state university ofjustice
(RPA of the ministry ofjustice of the Russian Federation)
Associate Professor of Criminal Law
department of Ural state law academy
Head of Russian criminological association
tp0507@ya.ru
Особенности объекта неправомерных действий при банкротстве
FEATURES OF THE SUBJECT TO ILLEGAL ACTIONS AT
Аннотация. Статья 195 УК РФ помещена законодателем в гл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности», поэтому анализ признаков состава данного преступления следует начать с уяснения особенностей его объекта. Именно объект преступления является основой для построения системы Особенной части уголовного права, позволяет очертить границы преступного и непреступного, служит средством разграничения сходных между собой преступлений и их квалификации.
Несмотря на имеющиеся в уголовно-правовой науке иные точки зрения, объектом преступления большинство специалистов по-прежнему считают охраняемые уголовным законом общественные отношения. В настоящем исследовании нет необходимости углубляться в дискуссию об этом. Достаточно сказать, что специфика права заключается в том, что оно не может регулировать и охранять ничего иного, кроме отношений между людьми, социально значимого поведения людей. Это вытекает из самого понятия правовой нормы в качестве правила поведения. Право не может сделать человека бессмертным, но может запретить убийство. Исходя из этого, человека (людей), имущество, субъективные права, интересы общества и государства уголовный закон охраняет лишь в рамках общественных отношений.
Ключевые слова: неправомерные действия, банкротство, уголовное законодательство, уголовно-правовая наука.
Key words: misconduct, bankruptcy, criminal law, criminal-legal science.
Обращаясь к вопросу о родовом и видовом объектах преступлений, находящихся в гл. 22 УК РФ, Б. В. Волженкин указывал, что «родовым объектом преступлений, составы которых описаны в данном разделе УК, является экономика, понимаемая как совокупность производственных (экономических) отношений по поводу производства, обмена, распределения и потребления материальных благ», а видовым объектом — «охраняемая государством система общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности в обществе, ориентированном на развитие рыночной экономики» .
В науке определение основного непосредственного объекта неправомерных действий при банкротстве вызывает известные сложности. Практически невозможно найти совпадающие точки зрения, при этом разница между подходами весьма значительна.
Например, Н. А. Лопашенко объектом преступления здесь называет общественные отношения, основанные на принципе добропорядочности субъектов экономической деятельности.
В контексте группировки экономических преступлений по объекту посягательства Б. В. Волженкин, Л. В. Иногамова-Хегай и В. С. Комиссаров, А. В. Кузнецов рассматривают данное преступление как преступление против интересов кредиторов либо (в трактовке И. Ю. Михалева) против имущественных интересов в целом; И. В. Шишко, П. А. Светачев, О. Г. Карпович, А. П. Горелов — как посягающее на охраняемые законом отношения по поводу организации и осуществления предпринимательской деятельности (или как преступление в сфере предпринимательства в целом).
Ю. В. Трунцевский и А. К. Есаян относят неправомерные действия при банкротстве к финансовым преступлениям, посягающим на налоговую и кредитную системы .
В другой работе Ю. В. Трунцевский пишет: «Анализ диспозиций группы статей УК РФ о банкротстве позволяет сделать вывод о том, что указанные в них правила охраняют не что иное, как … порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур банкротства и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов» .
Л. Д. Гаухман и С. В. Максимов объектом преступления называют общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере предпринимательства.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
К преступлениям, посягающим на законные интересы предпринимателей и потребителей, относят неправомерные действия при банкротстве также А. П. Кузнецов и Н. Н. Маршакова.
Гражданско-правовые, налоговые и трудовые обязательства считает объектом данного преступления Г. М. Зеленов.
К числу распространенных подходов к объекту неправомерных действий при банкротстве относятся определения, в которых акцент делается на нарушении порядка банкротства.
В частности, по мнению А. В. Наумова, объектом преступления является «нормативно-правовой порядок (процедура) банкротства и удовлетворение имущественных обязательств коммерческой организации и индивидуального предпринимателя перед гражданами, организациями, государством» .
Схожая точка зрения отражена и в иных работах.
Комплексно и тем самым слишком обобщенно, со смешением основного непосредственного и дополнительного непосредственного объектов преступления определяет объект неправомерных действий при банкротстве А. В. Пустяков. Он пишет: «Непосредственными объектами охраны. следует признать: во-первых, сбалансированные и правомерные имущественные интересы кредиторов, непосредственно связанные с обязательством должника; во-вторых, общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением нормативно-правового регулирования предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов (интерес государства, вытекающий из его властно-распорядительных, фискальных и политико-правовых функций); в-третьих, законные интересы должника, связанные как с вещными, так и с обязательственными правами организации; и, в-четвертых, финансовые и иные коммерческие интересы иных субъектов банкротских отношений (арбитражных управляющих, работников предприятия-должника, его учредителей и собственников и др.)» .
Следует особо упомянуть точку зрения И. А. Клепицкого, согласно которой основным непосредственным объектом здесь являются
«общественные кредитные отношения как элемент народнохозяйственного комплекса» .
Мы не можем согласиться с таким подходом, поскольку подобное определение объекта является крайне абстрактным и применимо еще к целому ряду преступлений, содержащихся в гл. 22 УК РФ.
Рассмотрев приведенные выше дефиниции, следует отметить, что их объединяют два момента: во-первых, это указание на неразрывную связь неправомерных действий при банкротстве с предпринимательской сферой — в целом либо же в части имущественных интересов кредиторов (Б. В. Волженкин, И. В. Шишко и др.); во-вторых, отсылка к нарушению неправомерными действиями при банкротстве установленного порядка процедуры банкротства (Н. А. Лопашенко, А. В. Наумов и др.).
Исходя их этого можно предложить следующее обобщенное определение основного непосредственного объекта неправомерных действий при банкротстве как общественных отношений, характеризующих установленный порядок банкротства несостоятельных субъектов предпринимательской деятельности.
В связи с вопросом об объекте неправомерных действий при банкротстве необходимо определить, наличествует ли в данном преступлении дополнительный или же факультативный непосредственный объект преступления.
Как отмечается в теории уголовного права, дополнительный непосредственный объект связан со способностью деяния посягать одновременно на два непосредственных объекта. В конкретном составе преступления оба объекта равно необходимы, дополнительный объект противополагается основному только потому, что именно основной объект, по мнению законодателя, определяет принадлежность преступления к определенному роду или виду.
Факультативный непосредственный объект в свою очередь представляет собой общественное отношение, которое, находясь под уголовно-пра-вовой защитой, терпит урон не во всех случаях совершения преступления данного вида.
В литературе обозначенная ранее проблема о наличии в составе неправомерных действий при банкротстве дополнительного или факультативного непосредственного объекта решается неоднозначно.
В частности, к дополнительному непосредственному объекту преступления относят «законные интересы кредиторов относительно удовлетворения их требований за счет имущества должника» ; «имущественные интересы кредиторов — граждан и юридических лиц» .
Ряд авторов отрицательно решает вопрос о наличии в составе неправомерных действий при банкротстве дополнительного или факультативного непосредственного объекта.
Представляется, что, во-первых, формулируется состав неправомерных действий при банкротстве во всех его трех разновидностях как материальный, то есть требующий причинения крупного ущерба. Во-вторых,
природа банкротства как состояния, при котором должник изначально неспособен в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2 Закона о банкротстве, ст. 2 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»
(далее — Закон о банкротстве кредитных организаций)), предполагает обязательное причинение банкротством ущерба интересам кредиторов и (или) получателям обязательных платежей (то есть государству в лице Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, а также государственным внебюджетным фондам).
Таким образом, в составе преступления с необходимостью наличествует дополнительный непосредственный объект, который, если уточнить ранее дававшиеся его определения, можно определить как общественные отношения по охране имущественных интересов кредиторов и получателей обязательных платежей.
К числу факультативных признаков объекта преступления в теории уголовного права также относится предмет преступления. В составе неправомерных действий при банкротстве предмет становится уже обязательным признаком состава, однако он различается в зависимости от той части статьи, о которой идет речь.
В ч. 1 ст. 195 УК РФ разновидности предмета данного состава преступления условно можно разделить на три группы:
1) имущество, имущественные права или имущественные обязанности;
2) сведения об имуществе, о его размере, местонахождении, иная информация об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;
3) бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность.
Формулировка предмета преступления как «имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей» появилась в Уголовном кодексе Российской Федерации после внесения в ст. 195 УК РФ изменений в 2005 г.; до этого уголовный закон говорил об «имуществе или имущественных обязательствах».
Настоящее уточнение является, с одной стороны, положительным шагом в совершенствовании уголовного законодательства, поскольку прямо указывает на активы должника, могущие стать предметом преступного воздействия. С другой стороны, не учитывает, как будет показано далее, что имущественные права и имущественные обязанности охватываются понятием имущества, а также сложностей с определением содержания понятий «имущественные права» и «имущественные обязанности».
Литература:
1. См., например: Российское уголовное право: курс лекций / под ред. А. И. Коробеева. Владивосток, 1999. Т. 1. С. 302.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
2. Полный курс уголовного права: В 5-ти т. Т. III: Преступления в сфере экономики / под ред. А. И. Коробеева. СПб., 2008. С. 355.
3. Там же. С. 357.
4. См.: Волженкин Б. В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. С. 332; см. также: Полный курс уголовного права. Т. III: Преступления в сфере экономики. С. 487.
5. См.: Светачев П. А. Уголовно-правовая ответственность за банкротство: дис. … канд. юрид. наук. М., 1997. С. 84, 105, 123.
6. См.: Карпович О. Г. Предпринимательская деятельность как объект уголовно-правовой охраны // Российский следователь. 2003. № 3. С. 32-35.
7. См.: Горелов А. П. Уголовно-правовая охрана отношений в сфере предпринимательства //Российский следователь. 2004. № 6. С. 4-6.
8. См.: Есаян А. К., Трунцевский Ю. В. О понятии и признаках схем совершения финансовых преступлений // Юридический мир. 2008. № 2. С. 67.
9. Трунцевский Ю. Экономический правопорядок как объект посягательства и материальный признак преступления // Уголовное право. 2007. № 2. С. 74.
10. См.: Кузнецов А. П., Маршакова Н. Н. Особенная часть Уголовного кодекса Российской Федерации: система преступлений и их классификация: учеб. пособие. Н. Новгород, 2008. С. 74.
11. См.: Зеленов Г. М. Преступления в сфере несостоятельности (банкротства) — посягательства на обязательственные правоотношения // Уголовно-правовая политика и проблемы противодействия современной преступности / под ред. Н. А. Лопашенко. Саратов, 2006. С. 309-312.
12. Наумов А.В. Российское уголовное право: курс лекций: В 2-х т. Т. 2: Особенная часть. М., 2004. С. 295.
13. См., например: Есаков Г. А., Рарог А. И., Чучаев А. И. Настольная книга судьи по уголовным делам. М., 2007. С. 298; Уголовное право России. Части Общая и Особенная: курс лекций / под ред. А. И. Рарога. М., 2007. С. 316; Бронников С. А., Логвинов Ю. В., Эминов В. Е. Квалификация экономических преступлений по уголовному законодательству. М., 2006. С. 81; Бондарь Е. А. Уголовная ответственность за нарушение законодательства о несостоятельности (банкротстве): дис. … канд. юрид. наук. Н. Новгород, 2002. С. 121; Игошин А. В. Уголовно-правовые проблемы квалификации преступлений, связанных с банкротством: автореф. дис. … канд. юрид. наук. Екатеринбург, 2004. С. 7, 10-11; Журавлева Е. Н. Указ. соч. С. 6, 10-11.
14. Пустяков А. В. Банкротство: уголовно-правовой аспект: автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2007. С. 10.
15. Клепицкий И. А. Система хозяйственных преступлений. С. 325. См. также: Его же. Система норм о хозяйственных преступлениях: основные тенденции развития: автореф. дис. … д-ра юрид. наук. М., 2006. С. 36-37.
16. Клепицкий И. А. Система хозяйственных преступлений. С. 325.
См. также: Бронников С. А., Логвинов Ю. В., Эминов В. Е. Указ. соч. С. 81; Краснов Д. Г. Указ. соч. С. 20.
17. Есаков Г. А., Рарог А. И., Чучаев А. И. Настольная книга судьи по уголовным делам. М., 2007. С. 298
18. См., например: Наумов А. В. Российское уголовное право. Т. 2. С. 295; Кудрявцев А. Г. Актуальные проблемы уголовной ответственности за преступления, связанные с банкротством, на современном этапе: автореф. дис. … канд. юрид. наук. Воронеж, 2003. С. 13; и др.
19. СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1097.
20. См. об этом: Кудрявцев В. Н. Общая теория квалификации преступлений. М., 1999. С. 76.
3. In the same place. Page 357.
5. See: Svetachev P.A. Criminal and legal responsibility for bankruptcy: yew. … edging. юрид. sciences. M, 1997. Page 84, 105, 123.
6. See: Karpovich O. G. Business activity as object of criminal legal protection//Russian investigator. 2003. No. 3. Page 32-35.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
12. Naumov A.V. Russian criminal law: course of lectures: In 2 t. T. 2: Special part. M, 2004. Page 295.
14. Pustyakov A. V. Bankruptcy: criminal and legal aspect: автореф. yew. … edging. юрид. sciences. M, 2007. Page 10.
17. Esakov G.A., Rarog A. I., Chuchayev A. I. The reference book of the judge on criminal cases. M, 2007. Page 298
Ответственность за воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего Текст научной статьи по специальности «Право»
УДК 340
Прудникова Альбина Евгеньевна
кандидат юридических наук, доцент, доцент кафедры гражданского права Кубанского государственного университета solntsie67@mail.ru
Ложкин Виталий Викторович
магистрант 1 курса юридического факультета Кубанского государственного аграрного университета solntsie67@mail.ru
Albina E. Prudnikova
Vitaly Lozhkyn
Master of 1 course of the Faculty of Law Kuban State Agrarian University solntsie67@mail.ru
Ответственность за
воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего
Аннотация. В статье рассматриваются вопросы, касающиеся ответственности субъектов за воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего. Реализуя свои полномочия, арбитражные управляющие нередко сталкиваются с «сопротивлением» со стороны руководителей должника (юридического лица) и иных лиц, причастных к процессу банкротства. Законодатель, защищая законный порядок осуществления арбитражными управляющими своих правомочий, предусмотрел ответственность, для лиц, которые препятствуют им в осуществляемой деятельности. По мнению авторов, такие понятия, как «воспрепятствование» и «уклонение», требуют нормативного дефинирования.
Ключевые слова: банкротство, процедуры банкротства, арбитражный управляющий, уголовная ответственность, объективная сторона преступления, незаконное воспрепятствование деятельности.
The responsibility for
obstructing the activities of the arbitration manager
Согласно положениям ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее по тексту 127- )
(далее, по тексту — АУ) — гражданин Российской , —
емой организации арбитражных управляющих.
20 20.2 127-
более подробные требования, предъявляемые к
,
статус арбитражного управляющего, как к члену СРО арбитражных управляющих, так и непосредственно при утверждении в АУ деле о банкротстве. Правовой статус является совокупностью прав и обязанностей.
127- ,
как некоторый статический перечень прав и обязанностей арбитражного управляющего, закреп-
ленный в ст. 20.3 анализируемого Федерального
закона, так и динамический, зависящей от ста,
ст. 66-67 — наблюдение; ст. 83 — финансовое оздоровление; ст. 99 — внешнее управление; ст. 129 — конкурсное производство.
Однако, при осуществлении своей общественно-значимой функции -координации всей хозяйственной деятельности должника в целях максимального удовлетворения требований его кредиторов, реализуя свои полномочия, арбитражные управляющие нередко сталкиваются с «»
( ) , —
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
частных к процессу банкротства. И законодатель, разумно защищая законный порядок осуществления АУ своих правомочий, предусмотрел ответственность, для лиц, которые препятствуют АУ в их деятельности.
Статьей 195 УК РФ установлена уголовная ответственность за неправомерные действия при банкротстве. В плоскости исследуемого нами вопроса, непосредственный интерес для нас представляет часть 3 указанной статьи.
Частью 3 ст. 195 УК РФ законодатель, под страхом , —
препятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой органи-,
возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в
случаях, когда функции руководителя юридическо-, —
,
арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.
За рассматриваемое деяние установлены следующие виды и размеры наказаний: штраф в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательные работы на срок до четырехсот вось-,
на срок до двух лет, либо принудительные работы на срок до трех лет, либо арест на срок до
,
до трех лет.
Однако, данная норма, на наш взгляд, нуждается в законодательной корректировке.
Объективную сторону преступления, предусмотренного ч.3 ст. 195 УК РФ, составляют (примени):
арбитражного управляющего; уклонение от передачи арбитражному управляющему докумен-
,
на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу; отказ от передачи арбитражному управляющему документов, необходимых для исполнения возложенных на них
обязанностей, или имущества, принадлежащего .
Согласно примечанию к ст. 169 УК РФ, крупным
ущербом в рамках ст. 195 УК РФ является ущерб в
,
рублей. При этом стоит отметить, что уклонение и отказ от передачи документов и имущества являются лишь отдельными способами воспрепятствования законной деятельности АУ.
«Обязательным признаком объективной стороны состава преступления является время соверше-.
, —
дического лица или кредитной (иной финансо-)
арбитражного управляющего или руководителя
временной администрации кредитной (иной финансовой) организации» .
На наш взгляд, решение законодателя, о введении такого временного периода — когда функции руководителя юридического лица возложены на арбитражного управляющего — является опрометчивым, тж. остаются «уязвимыми» для противодействия деятельности арбитражного
управляющего периоды наблюдения и финансо-.
цели процедуры наблюдения: обеспечение сохранности активов должников до вынесения арбитражным судом решения по существу дела,
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
анализ финансового состояния должника и , —
становить его платёжеспособность, а также составление реестра требований кредиторов и проведение первого собрания кредиторов. Цели стадии наблюдения имеют важное значения для
всей последующей процедуры банкротства
( , ,
),
нанести существенный вред общественным отношениям, складывающимся в процессе экономической деятельности коммерческих организаций при осуществлении процедуры банкротства.
Согласно ч.2 ст.3 УК РФ, применение уголовного закона по аналогии не допускается.
«В комментируемой статье не указаны все воз-
( ),
образуют объективную сторону, преступлением
следует признавать любые действия (бездей-), —
ляющему или руководителю временной администрации кредитной или иной финансовой организации выполнять возложенные на них законом
,
крупного ущерба» .
Неоднозначность формулировки объективной , .
195 УК РФ, которая выражается в отсутствии нормативно-регламентированного понятия воспрепятствования, уклонения и отказа, допускает расширительное толкование указанных терминов, а это есть не что иное, как аналогия права.
И если со смысловым содержанием отказа все более-менее понятно, то такие понятия, как воспрепятствование и уклонение, требуют норма.
трактовку понятия уклонения: «Утонение от — ( ), —
ленные на не передачу документов или имущества при отсутствии явно выраженного отказа от передачи» .
Также не раскрытым остается вопрос, что понимать под воспрепятствованием? Так, например, часть авторов следующим образом определяет воспрепятствование: «Под незаконным воспрепятствованием деятельности потерпевших понимают создание условий и обстоятельств, которые или вообще не позволяют заниматься
этой деятельностью законно, или существенно ее затрудняют, ограничивают» .
Следует ли определять воспрепятствование как
( ),
АУ осуществлять свои права и нести свои обязанности на соответствующей стадии банкротства, либо понимать воспрепятствования, как
( ), ,
либо существенно затруднившие исполнения АУ своих прав и обязанностей, связанных с участием в процедуре банкротства?
Мы видим следующие пути решения вышеописанных проблем:
1. Считаем необходимым в ч. 3 ст. 195 УК РФ
» ,
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
Литература:
Федерации (постатейный) / Ю.В. Грачева, Л. Д. Ермакова, ГА. Есаков и др.; отв. ред. А.И. Рарог. 7-е изд., перераб. и доп. М., 2011. 824 с.
2. -ской Федерации (постатейный) / ТЖ. Агузаров, АЛ. Ашин, П.В. Головненков и др.; под ред.
A.И. Чучаева. Испр., доп., перераб. М., 2013. 672 с.
3. -ской Федерации (постатейный) / А. В. Бриллиантов, Г.Д. Долженкова, Я.Е. Иванова и др.; под ред. А.В. Бриллиантова. М., 2010. 1392 с.
4. -ской Федерации (постатейный) / В.П. Верин, О.К. Зателепин, С.М. Зубарев и др.; отв. ред.
B. И. Радченко, науч. ред. А.С. Михлин, В. А. Казакова. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2008. 704 с.
юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации» заменить следующими словами: «в случаях, когда арбитражный управляющий или руководитель временной администрации кредитной или иной финансовой организации утвержден судом в деле о банкротстве в порядке, предусмотренном действующим законодательством».
2. Дополнить ст. 195 УК РФ примечанием, в котором раскрыть понятия незаконного воспрепятствования, уклонения и отказа передачи документов, необходимых для исполнения возложенных на АУ обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу.
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве
1. Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества должника — юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб, за исключением случаев, предусмотренных статьей 172.1 настоящего Кодекса, —
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
3. Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, если функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего, руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, а равно и в случае, если в отношении гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, при условии, что эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
Комментарий к статье 195 УК РФ
1. Под банкротством понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Признаки банкротства имеют место, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены должником в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Если должником является гражданин (индивидуальный предприниматель), то сумма его обязательств должна к тому же превышать стоимость принадлежащего ему имущества. В отношении должника, являющегося кредитной организацией, предусмотрен 14-дневный срок неисполнения соответствующих обязательств и условия недостаточности стоимости его имущества (активов) для погашения соответствующей задолженности.
2. Предметом преступления является имущество несостоятельного должника.
3. Объективная сторона преступления (ч. 1 ст. 195) включает в себя деяние (сокрытие, передачу, отчуждение или уничтожение имущества должника, а также сокрытие, уничтожение, фальсификацию бухгалтерских и иных учетных документов), совершенное при наличии признаков банкротства (см. п. 1 комментария), и последствие этого деяния, выраженное в причинении крупного ущерба (свыше 1 млн. 500 тыс. руб.). Между деянием и последствием должна существовать причинная связь.
4. Субъект преступления — лицо, которое фактически или на основании правового акта вправе выполнять соответствующие действия:
— индивидуальный предприниматель;
— руководитель организации-должника;
— учредитель (участник) юридического лица — должника;
— лицо, входящее в состав временной администрации, назначенное судом в целях проведения различных процедур банкротства;
— арбитражный управляющий, а также различные управленческие работники организации-должника.
5. Объективная сторона преступления по ч. 2 комментируемой статьи включает в себя деяние, выраженное в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника заведомо в ущерб другим кредиторам, совершенное при наличии признаков банкротства. Указанное деяние заключается в нарушении правил и очередности удовлетворения требований кредиторов, установленных законодательством.
6. Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба.
7. Субъект преступления (ч. 2 ст. 195) специальный: руководитель юридического лица, его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель.
8. Объективная сторона преступления по ч. 3 ст. 195 характеризуется воспрепятствованием деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации или иной финансовой организации, совершенным в определенной обстановке несостоятельности (когда функции руководителя возложены на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации). Последствия преступления выражаются в причинении крупного ущерба.
9. В отношении кредитной организации или иной финансовой организации (страховой организации, профессионального участника рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов или негосударственных пенсионных фондов) сфера применения ч. 3 комментируемой статьи является более широкой. Это объясняется тем, что функции руководителя могут быть возложены на руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации еще в преддверии появления признаков банкротства.
10. В комментируемой статье не указаны все возможные виды действий (бездействия), которые образуют объективную сторону, преступлением следует признавать любые действия (бездействие), если они мешают арбитражному управляющему или руководителю временной администрации кредитной или иной финансовой организации выполнять возложенные на них законом обязанности, что повлекло последствие в виде крупного ущерба. Уклонение или отказ от передачи документов или имущества упомянуты в законе как разновидность воспрепятствования деятельности арбитражного управляющего или руководителя временной администрации.
11. Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины.
12. Субъектом преступления по ч. 3 ст. 195 может быть любое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.
Другой комментарий к статье 195 Уголовного Кодекса РФ
1. В данной статье речь идет о противоправных действиях при осуществлении процедуры банкротства. Диспозиция в этой части носит бланкетный характер. Для правильного применения данной статьи УК следует изучить Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 07.12.2011) (СЗ РФ. 2002. N 43. Ст. 4190). Согласно этому Закону банкротство означает признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с момента, когда наступила дата их исполнения. В отношении кредитных организаций действует Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (ред. от 06.12.2011).
Непосредственный объект — отношения и законные интересы участников экономической деятельности, индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций, действующих при осуществлении процедуры банкротства.
2. К предмету преступления, предусмотренного ст. 195 УК, относятся: имущество; имущественные обязательства; сведения об имуществе; бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность предприятия.
3. Объективная сторона является весьма сложной и включает в себя несколько обязательных признаков: деяние, совершаемое в различных формах; последствия в виде крупного ущерба заинтересованным лицам; причинная связь между деянием и последствиями; обстановка, свидетельствующая о наличии признаков банкротства.
Законодателем определены следующие формы запрещенных действий: сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе; передача имущества в иное владение; отчуждение имущества; уничтожение имущества; сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность хозяйствующих субъектов.
4. Состав преступления — материальный. Преступление окончено в момент причинения крупного ущерба. Размер ущерба, трактуемого как крупный, определен законодателем как ущерб в сумме, превышающей 1 млн. 500 тыс. рублей (примечание к ст. 169 УК РФ).
5. Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Умысел может быть и прямым, и косвенным. Последнее означает, что виновный лишь допускает причинение крупного ущерба либо относится к этому безразлично. Мотив и цель не входят в число обязательных признаков, но будут учтены при назначении наказания.
6. Субъект преступления — специальный (руководитель или учредитель организации-должника либо индивидуальный предприниматель).
7. В ч. 2 ст. 195 УК законодатель формулирует самостоятельный состав преступления, объективная сторона которого имеет следующие обязательные признаки: деяние в форме неправомерного удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам; последствия в виде крупного ущерба (указанного в примечании к ст. 169 УК); причинная связь между деянием и последствиями; обстановка, характеризующая наличие признаков банкротства. В этом случае деяние должно нарушать нормы Закона о несостоятельности (банкротстве), регламентирующие конкурсный порядок удовлетворения имущественных требований при банкротстве предприятий. Субъект преступления в этом случае специальный — руководитель юридического лица или его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель, знающий о своей фактической несостоятельности и действующий заведомо в ущерб другим кредиторам. Субъективная сторона по ч. 2 характеризуется умышленной формой вины. При этом виновный может и не желать причинения крупного ущерба, а лишь сознательно его допускает либо относится к этому безразлично. Кроме того, виновный должен заранее знать о том, что он действует в ущерб другим кредиторам.
8. В ч. 3 данной статьи указан еще один самостоятельный состав преступления, в котором речь идет о лишении арбитражного управляющего либо временной администрации возможности осуществлять нормальную процедуру банкротства предприятия. Следует сказать, что объективная сторона по своей структуре свидетельствует о материальном составе преступления, но ее содержание весьма сложно для восприятия и характеризуется рядом оценочных признаков, для правильного понимания которых требуется подробное судебное толкование. Так, деяние, по воле законодателя, совершается в следующих формах: незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего или временной администрации кредитной или иной финансовой организации; уклонение или отказ от передачи указанным лицам документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации. Таким образом, требуется определить признаки таких понятий, как «воспрепятствование», «уклонение или отказ», которые фактически представляют широкий спектр действий. Кроме того, они наполнены и различным правовым смыслом. Например, уклонение или отказ от передачи имущества наказуемы в том случае, если функции руководителя возложены на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации.
Субъект преступления в этом случае — вменяемое, физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, а в ряде случаев — это специальный субъект преступления.
Комментарий к статье 195 Уголовного Кодекса РФ
Данная статья предусматривает уголовную ответственность за совершение трех деяний, которые отличаются друг от друга объективными и субъективными признаками.
Объект преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 195 УК РФ, — установленный порядок признания должника несостоятельным (банкротом), интересы кредиторов.
Должник — гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок.
Кредитор — лицо, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.
Любое юридическое лицо, за исключением казенного предприятия, учреждения, политической партии и религиозной организации, по решению суда может быть признано несостоятельным. Признание юридического лица банкротом влечет его ликвидацию (ст. 65 ГК РФ).
Индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда. С момента вынесения такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 25 ГК РФ).
Основания признания судом должника несостоятельным (банкротом), порядок его ликвидации устанавливаются Федеральным законом от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» <1>.
———————————
<1> О понятии, признаках и особенностях процедуры признания несостоятельности кредитных организаций см.: Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» // РГ. 1999. 4 марта; субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса — см.: Федеральный закон от 24 июня 1999 г. N 122-ФЗ «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса» // РГ. 1999. 1 июля.
В соответствии со ст. 2 данного нормативного акта под банкротством понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, а гражданин — если к тому же сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Наличие у должника указанных признаков позволяет признать его несостоятельным. Такое заявление могут подать в арбитражный суд сам должник, конкурсный кредитор или уполномоченные органы.
При рассмотрении арбитражного дела о несостоятельности юридического лица применяются следующие процедуры банкротства: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение.
По делам о банкротстве гражданина-должника осуществляются в основном конкурсное производство и мировое соглашение.
Неправомерные действия при банкротстве совершаются в отношении:
а) имущества — это движимые и недвижимые вещи (ст. 130 ГК РФ), включая наличные или безналичные деньги в российской или иностранной валюте, ценные бумаги (ст. 142 ГК РФ) <1>;
———————————
<1> Имущество должника, которое не включается в конкурсную массу, указано в ст. ст. 131 и 132 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // РГ. 2002. 2 нояб.
б) имущественных прав — права юридического лица или индивидуального предпринимателя на получение имущества во владение, пользование или распоряжение, вытекающие из гражданско-правовых и иных законных отношений (например, право аренды, требования, залога, использования результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации);
в) имущественных обязанностей — это обязанность должника совершить в пользу кредитора определенное действие (передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п.) либо воздержаться от определенного действия;
г) сведений об имуществе, его размере, местонахождении — это любые данные о наличии этого имущества; о месте, где оно находится; о стоимости; объемах; размерах этого имущества и т.п.;
д) иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях — это любые иные о них данные, которые могут касаться, например, индивидуальных признаков и состояния вещей, размеров и сроков обладания имущественными правами и обязанностями;
е) бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность должника, — документы бухгалтерского и налогового учета, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах (например, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, соответствующие приложения, аудиторское заключение, пояснительная записка).
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, выражается в следующих действиях (бездействии), совершенных при наличии признаков банкротства: 1) сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях; 2) передача имущества во владение иным лицам; 3) отчуждение или уничтожение имущества; 4) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также впоследствии в виде крупного ущерба, причинной связи.
Под сокрытием имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях необходимо понимать их полное или частичное утаивание.
Передачей имущества во владение иным лицам признается временное избавление от него.
Отчуждение имущества — это его сбыт третьим лицам в любой форме (возмездной или безвозмездной).
Уничтожение имущества, бухгалтерских или иных учетных документов представляет собой такое воздействие на них, в результате которого они приводятся в полную непригодность для их целевого использования.
Фальсификация бухгалтерских или иных учетных документов — это их подделка, направленная на изменение подлинности.
Обязательным признаком преступлений, предусмотренных ч. ч. 1 и 2 ст. 195 УК РФ, является время их совершения — до вынесения судом решения о несостоятельности и об открытии конкурсного производства при наличии признаков банкротства. После вынесения судом такого решения лицо уже не обладает указанными признаками, и поэтому совершить рассматриваемое преступление невозможно.
Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба кредитору. Состав преступления материальный.
В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ под крупным ущербом в ч. ч. 1, 2, 3 ст. 195 УК РФ понимается денежная сумма, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей. С качественной стороны ущерб выражается в реальных имущественных потерях кредиторов и упущенной выгоды.
Субъективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, характеризуется виной в виде прямого или косвенного умысла. Лицо осознает, что осуществляет сокрытие имущества, имущественных прав и т.д., при наличии признаков банкротства предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба кредиторам и желает этого либо сознательно допускает эти последствия или относится к ним безразлично.
Мотивы и цели не являются обязательными признаками состава преступления. Как правило, оно совершается в интересах должника с целью уменьшения его конкурсной массы или сокрытия его фактического размера. Однако если лицо скрывает имущество с целью его хищения, то такие действия необходимо квалифицировать по ст. 160 УК РФ, предусматривающей ответственность за присвоение или растрату.
Субъект преступления специальный — вменяемое физическое лицо, достигшее возраста шестнадцати лет и обладающее соответствующими полномочиями (в силу закона, решения суда, договора, занимаемой должности) для совершения деяния, указанного в диспозиции ч. 1 ст. 195 УК РФ. Например, руководитель должника, индивидуальный предприниматель.
Согласно ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» руководитель должника — это единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности (например, арбитражные управляющие или исполняющие обязанности руководителя (ч. 5 ст. 20 и ч. 4 ст. 69 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»), руководитель временной администрации (ч. 3 ст. 19 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»).
О понятии индивидуального предпринимателя см. комментарий к ст. 169 УК РФ.
Объект преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195 УК РФ, — установленный порядок удовлетворения требований кредиторов при признании лица несостоятельным (банкротом), интересы кредиторов.
В целях восстановления платежеспособности должника к нему применяется финансовое оздоровление, которое регламентируется ст. ст. 76 — 92 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». Эта процедура банкротства вводится на основании решения собрания кредиторов определением арбитражного суда, где указываются срок финансового оздоровления, а также график погашения задолженности.
Графиком погашения задолженности предусматривается погашение всех требований кредиторов, включенных в соответствующий реестр, пропорционально погашению этих требований в очередности и порядке, установленных ст. 855 ГК РФ и ст. ст. 134 — 138 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». Например, в первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также компенсация морального вреда; во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности и т.д.
Для проведения внешнего управления арбитражный суд утверждает внешнего управляющего, который осуществляет расчеты с кредиторами в соответствии с реестром их требований (ст. 121 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195 УК РФ, выражается в действии, совершенном при наличии признаков банкротства, а именно в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица, а также включает в себя последствия в виде крупного ущерба, причинную связь между действием и последствием.
Неправомерное удовлетворение имущественных требований выражается в совершении финансовых операций и (или) сделок с имуществом должника — юридического лица, направленных на полное или частичное погашение кредиторской задолженности отдельным кредиторам, в нарушение порядка, предусмотренного действующим законодательством РФ. Например, в ходе финансового оздоровления должник осуществляет платежи отдельным кредиторам в нарушение графика погашения задолженности.
Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба кредиторам. О понятии крупного ущерба см. выше. Состав преступления материальный.
Субъективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195 УК РФ, характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что неправомерно удовлетворяет имущественные требования отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица, при наличии признаков банкротства предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба другим кредиторам, и желает этого.
Как справедливо отметила Н.А. Лопашенко, по данному составу должно быть установлено, что деяние совершается заведомо в ущерб другим кредиторам, поскольку конкурсной массы (имущества должника, на которое может быть обращено взыскание в процессе конкурсного производства) недостаточно для удовлетворения требований кредиторов всех очередей <1>.
———————————
<1> См.: Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). М., 2006. С. 584.
Субъект преступления специальный — руководитель (в том числе арбитражный управляющий, руководитель временной администрации), учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель, достигшие возраста шестнадцати лет.
Объект преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 195 УК РФ, — установленный порядок признания должника несостоятельным (банкротом) при осуществлении деятельности арбитражного управляющего либо деятельности временной администрации кредитной организации при возложении на них функций руководителя юридического лица или руководителя кредитной организации.
В действующем законодательстве предусмотрены случаи, когда руководитель юридического лица или кредитной организации отстраняется от управления с возложением его функций соответственно на арбитражного управляющего либо руководителя временной администрации.
Согласно ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» арбитражный управляющий (временный, административный, внешний или конкурсный) — это гражданин Российской Федерации, утверждаемый арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных установленных настоящим Федеральным законом полномочий и являющийся членом одной из саморегулируемых организаций.
При введении некоторых процедур банкротства (например, внешние управление, конкурсное производство) функции руководителя юридического лица возлагаются на арбитражного управляющего. Так, при конкурсном производстве руководитель должника, а также временный, административный, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу ему бухгалтерской и иной документации, печатей, штампов, материальных и иных ценностей (ч. 2 ст. 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».
Временная администрация является специальным органом управления кредитной организации, назначаемым Банком России в порядке, установленном Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» <1> и нормативными актами Банка России.
———————————
<1> РГ. 1999. 4 марта.
Временная администрация назначается на срок не более шести месяцев, когда кредитная организация: 1) не удовлетворяет требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие семь дней и более с момента наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на ее корреспондентских счетах; 2) допускает снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние двенадцать месяцев, более чем на тридцать процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России; 3) нарушает норматив текущей ликвидности, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на двадцать процентов; 4) не исполняет требования Банка России о замене руководителя кредитной организации либо об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации кредитной организации в установленный срок; 5) имеются основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций (ст. 17 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»).
В период деятельности временной администрации полномочия исполнительных органов кредитной организации могут быть ограничены или приостановлены. Руководителем временной администрации является служащий Банка России.
В случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации последние не позднее дня, следующего за днем назначения временной администрации, обязаны передать ей печати и штампы кредитной организации, а в согласованные сроки — бухгалтерскую и иную документацию, материальные и иные ценности (ч. 2 ст. 23 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»).
Под документами, необходимыми для исполнения обязанностей, возложенных на арбитражного управляющего либо временную администрацию кредитной организации, следует понимать документы, отражающие хозяйственное положение либо финансовое состояние должника (например, учредительные и разрешительные документы; гражданские и трудовые договора; бухгалтерская и налоговая отчетности).
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 195 УК РФ, выражается в действиях (бездействии): 1) в незаконном воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации; 2) уклонении или отказе от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации, впоследствии в виде крупного ущерба, причинной связи.
Под незаконным воспрепятствованием деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации необходимо понимать создание таких условий работы, которые не позволяют им в полной мере осуществлять свои функции <1>. Например, ограничение доступа временной администрации в помещение кредитной организации или к ее документации и иным носителям информации.
———————————
<1> Права и обязанности арбитражного управляющего предусмотрены ст. 24 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // РГ. 2002. 2 нояб. Функции временной администрации кредитной организации указаны в ст. ст. 21 — 22.1 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» // РГ. 1999. 4 марта.
Уклонение от передачи — это действия (бездействие), направленные на не передачу документов или имущества при отсутствии явно выраженного отказа от передачи.
Отказ от передачи представляет собой открытые демонстративные действия, свидетельствующее о нежелании передавать документы или имущество.
Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба. О понятии крупного ущерба см. выше. Состав преступления материальный.
Субъективная сторона преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 195 УК РФ, характеризуется виной в виде прямого или косвенного умысла. Лицо осознает, что незаконно воспрепятствует деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба кредиторам, и желает этого либо сознательно допускает эти последствия или относится к ним безразлично.
Субъект преступления (ч. 3 ст. 195 УК РФ) общий — вменяемое физическое лицо, достигшие возраста шестнадцати лет. Но, как правило, это руководители (в том числе арбитражные управляющие) и иные работники организации.
Руководитель коммерческой организации-должника, совершивший за вознаграждение неправомерные действия при банкротстве, подлежит ответственности по совокупности преступлений, предусмотренных ст. ст. 195 и 204 УК РФ.
За неправомерные действия при банкротстве, не повлекшие причинения крупного ущерба, установлена административная ответственность (ст. 14.13 КоАП РФ).
За воспрепятствование должностными лицами кредитной организации осуществлению функций временной администрации, не повлекшее причинения крупного ущерба, предусмотрена административная ответственность (ст. 14.14 КоАП РФ).
Статья 195 УК РФ. Неправомерные действия при банкротстве
1. Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества должника — юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб, за исключением случаев, предусмотренных частями четвертой и пятой статьи 170.1 и статьей 172.1 настоящего Кодекса, —
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
3. Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, если функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего, руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, а равно и в случае, если в отношении гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, при условии, что эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
См. все связанные документы >>>
1. В комментируемой статье предусмотрены три разных состава преступления, которых объединяет то, что все они совершаются при наличии признаков банкротства, возникших в силу различных объективных и субъективных причин, но не по умыслу индивидуального предпринимателя, руководителя организации и других субъектов рассматриваемых преступлений, и влекут причинение крупного ущерба, как правило, кредиторам организации (предпринимателя).
2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» под банкротством понимает признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2). Примерно так же определяет понятие банкротства Федеральный закон от 25.02.99 N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» .
СЗ РФ. 2002. N 43. Ст. 4190.
СЗ РФ. 1999. N 9. Ст. 1097.
Гражданский кодекс РФ установил, что по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом) юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда (ст. 65), а также индивидуальный предприниматель (ст. 25), которые не в состоянии удовлетворить требования кредиторов.
Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение 3 месяцев с момента наступления даты их исполнения, а гражданин, если к тому же сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества (ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).
Кредитная или иная финансовая организация признается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение 14 дней со дня наступления даты их исполнения и (или) после отзыва у кредитной или иной финансовой организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной или иной финансовой организации перед ее кредиторами и (или) исполнения обязанности по уплате обязательных платежей (п. 2 ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»).
Указанные обстоятельства называются признаками банкротства. Банкротство считается имеющим место только после признания факта несостоятельности арбитражным судом. Законы о несостоятельности (банкротстве) и Гражданский кодекс РФ определяют порядок действий по удовлетворению требований кредиторов к несостоятельному должнику при банкротстве и очередность удовлетворения этих требований.
3. Часть 1 ст. 195 имеет в виду ситуации, когда появились признаки банкротства индивидуального предпринимателя или юридического лица. Предстоит удовлетворение имущественных требований кредиторов за счет имущества обанкротившегося должника. В целях извлечения материальной выгоды либо любых других, в нарушение интересов кредиторов субъекты преступления скрывают имущество, на которое может быть обращено взыскание, имущественные права или имущественные обязанности, сведения об имуществе, о его размере и местонахождении либо иную информацию об имуществе, имущественных правах или обязанностях, отчуждают или уничтожают имущество, а также в этих же целях скрывают, уничтожают, фальсифицируют бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Указанные в ч. 1 ст. 195 действия должны рассматриваться как выполнение объективной стороны преступления независимо от того, совершаются они при наличии признаков банкротства до судебного решения о признании должника банкротом либо после такого решения.
4. Крупный ущерб, исчисляемый суммой, превышающей 1,5 млн. руб., является обязательным последствием во всех составах криминального банкротства. Этот ущерб причиняется в первую очередь кредиторам, но в некоторых случаях он может быть причинен и юридическому лицу — должнику.
5. Преступление совершается умышленно. Виновное лицо осознает, что неправомерно совершает действия, указанные в ч. 1 ст. 195 (скрывает имущество, имущественные права или обязанности, сведения об имуществе и т.д.), при наличии признаков банкротства, т.е. зная о своей как индивидуального предпринимателя или организации несостоятельности (неоплатности), предвидит возможность причинения этими действиями крупного ущерба и желает либо сознательно допускает (безразлично относится) соответствующие последствия.
Хотя в законе ничего не сказано о цели совершения подобных действий, представляется, что такой целью является уменьшение конкурсной массы, подлежащей распределению между кредиторами, либо сокрытие ее фактического размера. В противном случае многие указанные в законе действия подпадают под признаки других преступлений (например, хищение имущества юридического лица, уничтожение или повреждение имущества, уничтожение или подделка документов).
6. Субъектом неправомерных действий при банкротстве по ч. 1 ст. 195, кроме индивидуального предпринимателя и руководителя организации-должника, могут быть учредители (участники) юридического лица — должника, председатель и члены совета директоров (наблюдательного совета) этого юридического лица, другие представители учредителей (участников), лица, входящие в состав временной администрации, назначенные судом с целью проведения различных процедур банкротства, арбитражные управляющие (временный, административный, внешний, конкурсный), а также различные управленческие работники организации-должника.
7. Часть 2 ст. 195 говорит об ответственности за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам. При установлении признаков рассматриваемого преступления следует руководствоваться положениями Федеральных законов «О несостоятельности (банкротстве)» и «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», где сформулированы правила удовлетворения требований кредиторов и, в частности, строгая очередность удовлетворения их имущественных требований при конкурсном производстве.
Требования кредиторов каждой последующей очереди удовлетворяются после погашения требований кредиторов предыдущей очереди. При недостаточности взысканной суммы для полного удовлетворения всех требований кредиторов соответствующей очереди эти требования удовлетворяются пропорционально сумме признанных требований данной очереди.
О крупном ущербе, причиненном кредиторам, как о последствии преступления см. п. 4 коммент. к рассматриваемой статье.
Важным признаком объективной стороны является обстановка совершения преступления — наличие признаков банкротства (см. п. 2 коммент. к рассматриваемой статье).
8. Субъектом преступного деяния по ч. 2 ст. 195 могут быть руководитель юридического лица, его учредитель (участник), а равно индивидуальный предприниматель. Применительно к ч. 2 ст. 195 руководителем организации-должника можно, безусловно, считать внешнего и конкурсного арбитражных управляющих, назначенных арбитражным судом для проведения соответствующих процедур банкротства (внешнего управления и конкурсного производства) и осуществления иных полномочий, а также руководителя временной администрации по управлению кредитной организацией. Соучастниками преступления могут быть любые другие лица, организующие, подстрекающие или содействующие совершению неправомерных действий при наличии признаков банкротства.
9. Преступление совершается умышленно, при осознании виновным всех фактических обстоятельств объективной стороны составов преступлений (в том числе наличие признаков банкротства), предусмотренных ч. 2 ст. 195, желании или сознательном допущении причинения крупного ущерба.
Мотивы преступления, как правило, корыстные, хотя могут быть и иными, что на квалификацию содеянного не влияет.
10. Часть 2 ст. 195 непосредственно не предусматривает уголовную ответственность для кредиторов. Однако в ст. 14.13 КоАП РФ говорится об ответственности кредитора, принявшего в ущерб другим кредиторам неправомерное удовлетворение от должника при наличии у последнего признаков банкротства, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния. Таким уголовно наказуемым деянием может быть подстрекательство к совершению преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195 (реже — другие виды соучастия) или же злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК).
11. Воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной и иной финансовой организации (ч. 3 ст. 195) может иметь место, когда руководитель юридического лица или кредитной или иной финансовой организации отстранен от управления с возложением его функций соответственно на внешнего или конкурсного арбитражного управляющего либо руководителя временной администрации. Применительно к обычным организациям это происходит при осуществлении таких процедур банкротства, как внешнее управление и конкурсное производство, а для кредитной организации — когда приостановлены полномочия исполнительных органов кредитной организации или когда конкурсным управляющим при банкротстве кредитной организации утвержден арбитражный управляющий. Если имело место воспрепятствование деятельности временного или административного управляющего, виновные лица могут быть привлечены к ответственности за злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК) при наличии признаков этого преступления.
12. В ч. 3 ст. 195 не указаны все возможные виды действий (бездействия), которые образуют объективную сторону преступления. Уклонение или отказ от передачи документов или имущества упомянуты как разновидность воспрепятствования деятельности арбитражного управляющего или руководителя временной администрации.
Преступлением следует признавать любые действия (бездействие), если они мешают арбитражному управляющему или руководителю временной администрации кредитной и иной финансовой организации выполнять возложенные на них законом обязанности, что повлекло за собой последствие в виде крупного ущерба.
13. Преступление совершается умышленно, с прямым или косвенным умыслом.
14. Субъектом преступления по ч. 3 ст. 195 может быть не только отстраненный от управления руководитель организации, но и другие управленческие работники и иные лица, препятствующие законной деятельности арбитражного управляющего или руководителя временной администрации по любому мотиву.
1. Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества должника — юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб, за исключением случаев, предусмотренных частями четвертой и пятой статьи 170.1 и статьей 172.1 настоящего Кодекса, —
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
3. Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, если функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего, руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, а равно и в случае, если в отношении гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, при условии, что эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
Комментарий к Ст. 195 УК РФ
1. Отношения, возникающие в связи с банкротством, на законодательном уровне регулируются ГК, а также Федеральными законами от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 30.12.2012) и от 25.02.1999 N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. от 28.07.2012) . В указанных Законах дается определение терминов, используемых в ст. ст. 195 — 197 УК, в частности, несостоятельности (банкротства).
———————————
СЗ РФ. 2002. N 43. Ст. 4190; 2004. N 35. Ст. 3607; 2005. N 1 (ч. 1). Ст. 18; Ст. 46; N 44. Ст. 4471; 2006. N 30. Ст. 3292; N 52 (ч. 1). Ст. 5497; 2007. N 7. Ст. 834; N 18. Ст. 2117; N 30. Ст. 3753; Ст. 3754; N 48 (ч. 2). Ст. 5814; N 49. Ст. 6078, 6079; 2008. N 30 (ч. 2). Ст. 3616; 2008. N 49. Ст. 5748; 2009. N 1. Ст. 4, 14; N 18 (ч. 1). Ст. 2153; N 29. Ст. 3632; N 51. Ст. 6160; N 52 (ч. 1). Ст. 6450; 2010. N 17. Ст. 1988; N 31. Ст. 4188, 4196; 2011. N 1. Ст. 41; N 7. Ст. 905; N 19. Ст. 2708; N 27. Ст. 3880; РГ. 2011. N 159; СЗ РФ. 2011. N 48. Ст. 6728. N 49 (ч. 1). Ст. 7015, 7024; N 49 (ч. 5). Ст. 7061, 7068; N 50. Ст. 7351, 7357; 2012. N 31. Ст. 4333; N 43. Ст. 5787.
СЗ РФ. 1999. N 9. Ст. 1097; 2000. N 2. Ст. 127; 2001. N 26. Ст. 2590; N 29. Ст. 3058; N 33 (ч. 1). Ст. 3419; 2002. N 12. Ст. 1093; 2003. N 50. Ст. 4855; 2004. N 31. Ст. 3220; N 34. Ст. 3536; 2006. N 52 (ч. 1). Ст. 5497; 2008. N 30 (ч. 2). Ст. 3616; N 44. Ст. 4981; N 52 (ч. 1). Ст. 6225; 2009. N 18 (ч. 1). Ст. 2153; N 29. Ст. 3662; 2011. N 7. Ст. 905; N 27. Ст. 3873; N 48. Ст. 6728; N 50. Ст. 7351; 2012. N 31. Ст. 4333.
2. В ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» и ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» признаки банкротства определяются по-разному в зависимости от категорий должников. Исходя из этих критериев вывод о наличии признаков банкротства юридического лица, за исключением кредитных организаций, не зависит от того, давало ли экономическое состояние организации возможность исполнить обязательства (обязанности) перед кредиторами : признаки банкротства считаются установленными с момента, когда юридическим лицом денежные обязательства и (или) обязанности по уплате обязательных платежей не исполнены по истечении трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. При этом сумма обязательств юридического лица может и не превышать стоимость принадлежащего ему имущества.
———————————
Термин «кредиторы» используется в значении, установленном ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», согласно которой кредиторы — лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.
Из приведенных положений законодательства о банкротстве следует, что начало периода, в который могут совершаться названные ч. ч. 1 и 2 комментируемой статьи действия (бездействие), не связано даже с началом рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве, тем более оно не связано с принятием решений о введении каких-либо из процедур, применяемых в деле о банкротстве.
3. Цель криминализации названных в ч. 1 комментируемой статьи действий (бездействия) состоит в недопущении создания должником или иными лицами препятствий для применения судом норм, обеспечивающих удовлетворение имущественных интересов кредиторов должника (такие меры судом применяются по делу о банкротстве еще до решения о признании должника банкротом) при том, однако, что имущество, не переходя к кредиторам, сохраняется либо в собственности (владении и пр.), либо в фактическом обладании виновных (при том, что юридически оно находится в собственности иных лиц). Для создания таких препятствий и совершаются действия (бездействие), названные в ч. 1 статьи: сокрытие имущества, сведений об имуществе, отчуждение имущества, сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских документов и др.
4. О понятиях имущества, имущественных прав см. коммент. к гл. 21 и ст. 174.1. Бухгалтерские документы названы в Федеральном законе от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» , это могут быть документы первичного учета, регистры учета и пр., утвержденные Росстатом и ЦБ РФ. Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения утвержден Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558 , а Постановлением Госкомстата России от 29.05.1998 N 57а и Минфина России от 18.06.1998 N 27н утвержден Порядок поэтапного введения в организациях независимо от формы собственности, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, унифицированных форм первичной учетной документации .
———————————
СЗ РФ. 2011. N 50. Ст. 7344.
БНА. 2010. N 38.
БНА. 1998. N 17.
5. Сокрытие имущества, имущественных прав, сведений об имуществе и т.д. заключается как в действиях (перемещении имущества в тайник, маскировке находящегося на территории организации оборудования и т.д.), так и, возможно, в бездействии (утаивании мест хранения имущества и др.). Передаваться во владение иным лицам имущество по смыслу закона должно на определенное время, тогда как путем отчуждения собственник теряет право на имущество навсегда. В последнем случае отчуждение имущества (которое, по определению, не должно содержать признаки растраты) не сопровождается эквивалентным возмещением, иначе действия по отчуждению не могут быть расценены как направленные на ущемление интересов кредиторов.
6. Фальсификация документов означает такое изменение их содержания путем, скажем, подчисток или внесения ложных сведений, которое приводит к тому же результату: создает препятствия для удовлетворения интересов кредиторов.
7. Неправомерность удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам означает нарушение очередности и иных установленных в ГК и названных Федеральных законах условий удовлетворения требований кредиторов (см., в частности, ст. 134 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Помимо собственно нарушения очередности виновный может, допустим, удовлетворить требования одного из кредиторов в большем чем положено объеме, т.е. в нарушение того правила, что при недостаточности денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов одной очереди денежные средства распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам их требований, включенных в реестр требований кредиторов, если иное не предусмотрено законом (п. 3 ст. 142 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).
8. О понятии кредитной организации и особенностях ее банкротства см. Федеральные законы от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 03.12.2012) и от 25.02.1999 N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Понятие финансовой организации содержится в п. 6 ст. 4 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции». К финансовым, в частности, относятся страховщики, фондовые и валютные биржи, ломбарды, лизинговые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.
———————————
Ведомости РСФСР. 1990. N 27. Ст. 357; Ведомости РФ. 1992. N 34. Ст. 1966; СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492; 1998. N 31. Ст. 3829; 1999. N 28. Ст. 3459, 3469, 3470; 2001. N 26. Ст. 2586; N 33 (ч. 1). Ст. 3424; 2002. N 42. Ст. 1093; 2003. N 27 (ч. 1). Ст. 2700; N 50. Ст. 4855; N 52 (ч. 1). Ст. 5033, 5037; 2004. N 27. Ст. 2711; N 31. Ст. 3233; N 45. Ст. 4377; 2005. N 1 (ч. 1). Ст. 18, 45; N 30 (ч. 1). Ст. 3117; 2006. N 6. Ст. 636; N 19. Ст. 2061; N 31 (ч. 1). Ст. 3439; 2007. N 1 (ч. 1). Ст. 9; N 22. Ст. 2563; N 31. Ст. 4011; N 41. Ст. 4845; N 45. Ст. 5425; N 50. Ст. 6238; 2008. N 10. (ч. 1). Ст. 895; N 15. Ст. 1447; N 44. Ст. 4981; 2009. N 1. Ст. 23; N 9. Ст. 1043; N 18 (ч. 1). Ст. 2153; N 23. Ст. 2776; N 30. Ст. 3739; N 48. Ст. 5731; N 52 (ч. 1). Ст. 6428; 2010. N 8. Ст. 775; N 27. Ст. 3432; N 30. Ст. 4012; N 31. Ст. 4193; N 47. Ст. 6028; 2011. N 7. Ст. 905; N 27. Ст. 3873, 3880; N 29. Ст. 4291; N 48. Ст. 6730; N 49 (ч. 5). Ст. 7069; N 50. Ст. 7351; 2012. N 27. Ст. 3588; N 31. Ст. 4333; РГ. 2012. N 283.
При квалификации по ч. 3 ст. 195 УК необходимо установить, какие именно обязанности возложены на арбитражного управляющего или временную администрацию кредитной или иной финансовой организации. Эти обязанности установлены названными законами, а также принятыми в соответствии с ними подзаконными актами, в частности, Временными правилами проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 . Так, п. 1 Временных правил определяется перечень документов, который согласно п. 2 этого же документа запрашивается арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.
———————————
СЗ РФ. 2004. N 52 (ч. 2). Ст. 5519.
9. Понятия арбитражного управляющего и их видов, а также временной администрации кредитной организации содержатся в упомянутых Законах о банкротстве.
10. Крупный ущерб может причиняться как кредиторам организации либо кредиторам индивидуального предпринимателя, так и должнику — юридическому лицу путем отчуждения его имущества, умышленного неистребования дебиторской задолженности и т.п. Размер крупного ущерба определен в примеч. к ст. 169.
Момент возникновения ущерба определяется по-разному в зависимости от вида нарушений законодательства о банкротстве. Так, неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица, совершенное заведомо в ущерб другим кредиторам, может иметь место в процессе внешнего управления до вынесения арбитражным судом определения о переходе к расчетам с кредиторами. Данное определение является основанием для начала расчетов со всеми кредиторами в соответствии с реестром требований кредиторов (ст. 120 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). В этом случае моментом причинения ущерба конкретному кредитору и, соответственно, окончания преступления, предусмотренного ч. 2 комментируемой статьи, является срок, с которого данный кредитор имел право на исполнение в его пользу имущественных обязательств. Таким образом, преступление признается оконченным вне зависимости от вынесения арбитражным судом решения о признании банкротом должника и об открытии конкурсного производства. Однако если те же действия совершены в процессе конкурсного производства, то момент причинения ущерба кредитором определяется сроком удовлетворения требования кредитора в соответствии с решением арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.
11. Субъективная сторона — прямой или косвенный умысел.
12. Субъект преступлений, предусмотренных ч. 2 комментируемой статьи, — руководитель организации или индивидуальный предприниматель, на это прямо указано в законе. Эти лица являются, таким образом, специальными субъектами преступления, поэтому лица, соучаствующие им в совершении преступления, несут ответственность со ссылкой на ч. 4 ст. 34 УК. Однако круг субъектов преступлений, предусмотренных ч. ч. 1 и 3 комментируемой статьи, шире. Ими могут выступать наряду с указанными выше и иные лица, фактически, например, скрывающие имущество организации (в сговоре с ее руководителем или нет), либо, допустим, незаконно препятствующие деятельности арбитражного управляющего.
13. Насильственные действия, в том числе повлекшие вред здоровью либо смерть, а также угрозы таким насилием должны дополнительно квалифицироваться по соответствующим статьям УК.
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве. 1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, —
наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, —
наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 195
1. В экономической теории под банкротством понимается установленная в законном порядке неспособность предприятия (предпринимателя) удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника (см. Краткий словарь экономических терминов. М., 1999. С. 24).
Федеральный закон от 08.01.1998 N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». 2. Правовое понятие банкротства дается в гражданском законодательстве (в первую очередь, это ст. 25 и 65 ГК РФ, Федеральный закон от 8 января 1998 г. N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»). В ст. 25 ГК определяется несостоятельность (банкротство) индивидуального предпринимателя, когда тот не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, что признается по решению суда. В ст. 65 ГК определяется несостоятельность (банкротство) юридического лица: юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского коллектива либо благотворительного или иного фонда, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. В первом случае (ст. 25 ГК) с момента вынесения судом решения о несостоятельности (банкротстве) утрачивает силу регистрация лица в качестве индивидуального предпринимателя, во втором случае (ст. 65 ГК) признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию.
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» несостоятельность (банкротство) — это признанная арбитражным судом или объявленная должником его неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Указанные признаки банкротства для гражданина (предпринимателя) налицо в случае, когда соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения и если сумма обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества; для юридического лица — в случае неспособности удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены или в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Юридически банкротство предприятия считается имеющим место только после признания факта его несостоятельности арбитражным судом после официального объявления об этом предприятием-должником при добровольной ликвидации своего предприятия.
Банкротство — типичное для рыночной экономики состояние, вызываемое недостаточно умелым хозяйствованием, осуществлением рискованных сделок и финансовых операций и конкуренцией. Банкротство представляет опасность для кредиторов и в целом для нормального функционирования рыночной экономики, поэтому наиболее опасные формы его проявления криминализированы законодателем. Это неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ), преднамеренное банкротство (ст. 196) и фиктивное банкротство (ст. 197).
3. Объект преступления — нормативно-правовой порядок (процедура) банкротства и удовлетворение имущественных обязательств коммерческой организации и индивидуального предпринимателя перед гражданами, организациями, государством.
4. Предмет преступления — имущество и информация об имуществе организации или индивидуального предпринимателя, а также бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность.
5. Объективная сторона характеризуется: а) альтернативными действиями — сокрытием имущества или иных имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, о передаче имущества в иное владение, об отчуждении или уничтожении имущества, а равно сокрытием, уничтожением, фальсификацией бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность при банкротстве; б) последствием — причинением крупного ущерба; в) причинной связью между указанными действиями и последствием.
6. Сокрытие имущества или иных имущественных обязательств, а также сведений об имуществе, его размере и местонахождении возможны любыми способами. Это и перемещение его (имущества) из места обычного хранения, и передача его на хранение другому лицу, и снятие имущества с учета, и другие способы. Передача имущества в иное владение, а также отчуждение могут быть связаны с его продажей, сдачей в аренду, поставкой в кредит и т.д. Уничтожение имущества возможно как в виде приведения его в негодность (любым способом), так и путем разборки его на запасные части.
7. Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность должника, должны быть осуществлены в отношении тех документов, в которых фиксируются данные о размере задолженности, величине и стоимости имущества, способности должника оплатить задолженность кредиторам.
8. Ущерб в результате неправомерных действий при банкротстве может быть причинен гражданам, организациям или государству (последнему, например, в связи с задолженностью по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды). Признание причиненного ущерба крупным зависит от конкретных обстоятельств (принимаются во внимание материальное положение потерпевшего гражданина, финансовое положение организации, которой причинен ущерб).
9. Субъект преступления — руководитель или собственник организации-должника либо индивидуальный предприниматель.
10. Субъективная сторона характеризуется умыслом (как прямым, так и косвенным). Лицо осознает фактические обстоятельства объективной стороны совершаемого преступления, предвидит наступление крупного ущерба для граждан, организаций или государства и желает либо (чаще всего) сознательно допускает наступление таких последствий или безразлично относится к их наступлению.
11. Часть 2 ст. 195 предусматривает ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб.
12. Объективная сторона квалифицированного состава преступления характеризуется а) совершением действий — неправомерным удовлетворением имущественных требований отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам либо принятием такого удовлетворения кредитором, б) последствием — причинением крупного ущерба и в) причинной связью между указанными действиями и последствием.
Федеральный закон от 08.01.1998 N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». 13. Порядок удовлетворения имущественных требований кредиторов в случае фактического банкротства регулируется федеральными законами «О несостоятельности (банкротстве)» и «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». В соответствии с ними с момента принятия арбитражным судом к производству заявления о признании должника банкротом кредиторы не вправе обращаться к должнику в целях удовлетворения своих требований в индивидуальном порядке. Такие претензии к должнику должны формулироваться собранием кредиторов и комитетом кредиторов. С этого же момента приостанавливается производство по делам, связанным со взысканием с должника денежных средств и иного имущества, за исключением удовлетворения требований по исполнительным документам, выданным на основании судебных решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и морального вреда, вступивших в законную силу до момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом. Запрещается удовлетворение требований участника-должника — юридического лица о выдаче доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его участников.
В указанных законодательных актах регламентируется и очередность удовлетворения требований кредиторов, что имеет первостепенное значение для определения объективной стороны состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195. В первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требования о взыскании алиментов для индивидуальных предпринимателей. Во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работавшими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторским договорам. В третью очередь удовлетворяются требования кредиторов, обеспеченные залогом принадлежащего должнику имущества. В четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фоны. В пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами (в соответствии со ст. 25 и 65 ГК РФ и ст. 106 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». При недостаточности взысканной суммы для полного удовлетворения всех требований кредиторов соответствующей очереди эти требования удовлетворяются пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению.
14. Размер крупного ущерба определяется согласно примечанию к ст. 169 в сумме, превышающей 250 тыс. руб.
15. Субъектом преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195, являются не только фактические банкроты — руководитель (собственник) организации-должника и индивидуальный предприниматель (как в ч. 1 ст. 195), но и кредиторы (руководитель-собственник организации-должника либо индивидуальный предприниматель), принявшие неправомерное удовлетворение их имущественных требований должником.
16. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что неправомерно удовлетворяет имущественные требования отдельных кредиторов либо принимает такое удовлетворение, и желает этого.
Следующая статья «
К тексту закона «
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве. 1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации — должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, —
наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев.
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации — должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, —
наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев либо без такового.
Комментарий к статье 195
1. Объектами преступления, предусмотренного в ст. 195 УК, являются установленный ГК РФ, Законом о банкротстве, иными правовыми актами порядок осуществления банкротства, права и интересы кредиторов обанкротившейся организации или индивидуального предпринимателя, а также интересы бюджета, внебюджетных и иных обязательных фондов, интересы собственников (учредителей) ЮЛ, установленная в Российской Федерации бухгалтерская, финансовая и статистическая отчетность.
При этом следует учесть, что банкротство, упомянутое в ст. 195 УК, — это неспособность ЮЛ или индивидуального предпринимателя удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность перечислить обязательные платежи в бюджет, внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над его имуществом. Внешним признаком банкротства (несостоятельности) ЮЛ или предпринимателя является неспособность удовлетворить требования кредиторов и (или) уплатить обязательные платежи в течение 3 месяцев со дня наступления сроков исполнения этих обязательств. Банкротство возникает после признания факта несостоятельности арбитражным судом или после официального объявления о нем должником при его добровольной ликвидации (ст. 2, 3 Закона о банкротстве, ст. 25, 65 ГК РФ).
В отношении должника допускается применение ряда процедур:
наблюдение;
внешнее управление;
конкурсное производство;
мировое соглашение;
иные процедуры (ст. 23 Закона о банкротстве).
Основанием для возбуждения производства по делу о банкротстве (несостоятельности) должника является заявление кредитора (кредиторов), налоговых органов, самого должника или прокурора (ст. 6, 32 Закона о банкротстве). На основе такого заявления судья арбитражного суда возбуждает производство по делу о банкротстве (несостоятельности) должника (ст. 41, 42 Закона о банкротстве). См. подробнее: Гуев А.Н. Постатейный комментарий к части первой Гражданского кодекса Российской Федерации. 2-е изд. М.: ИНФРА-М, 2000, с. 135 — 138.
2. Объективная сторона неправомерных действий при банкротстве состоит:
а) в сокрытии виновным имущества (как должника ЮЛ, так и должника — индивидуального предпринимателя). При этом под имуществом понимаются: вещи (в т.ч. движимые и недвижимые), деньги (в т.ч. иностранная валюта), ценные бумаги (акции, гособлигации, векселя и т.д.), иное имущество (в т.ч. предприятие как имущественный комплекс, принадлежащий должнику, ст. 132 ГК РФ), а также имущественные права (права требования) (ст. 128 — 137, 142 — 149 ГК РФ).
Под сокрытием понимается принятие виновным любых мер, обеспечивающих возможность невключения тех или иных объектов имущества в конкурсную массу (имущество должника, на которое может быть обращено взыскание). Формы сокрытия бывают самыми разнообразными: виновный может спрятать деньги, вывезти валюту за границу, отогнать автомобиль в гараж приятеля и т.д.;
б) в сокрытии виновным имущественных обязательств. Они возникают у последнего перед его кредиторами по различным договорам (перед поставщиком, подрядчиком, банком, и т.д.). Виновный не сообщает арбитражному или конкурсному управляющему об упомянутых обязательствах либо иным образом принимает меры к тому, чтобы о них не стало известно. Чаще всего цель такого сокрытия — стремление скрыть неудовлетворительную структуру баланса, уйти от исполнения имущественного обязательства и т.п.;
в) в сокрытии сведений об имуществе. При этом виновный принимает меры к тому, чтобы ни кредиторам, ни арбитражному, ни конкурсному управляющему, ни учредителям ЮЛ, ни налоговым органам, ни отделениям ПФР, ФМС и т.д. не стали известны фактические данные:
о размере имущества, т.е. о количестве товаров, готовой продукции, неустановленного оборудования, комплектующих деталей, сырья и т.д., о суммах денежных средств, об иных показателях, характеризующих размер имущества;
о местонахождении и иной информации об имуществе (например, о том, что должник хранит деньги на депозитном счете, а не на расчетном, о том, что он открыл банковский счет за рубежом, о том, что имущество обременено (или наоборот) залогом и т.д.;
г) в передаче имущества в иное владение. Имеется в виду, например, передача имущества в доверительное управление, в аренду, в качестве вклада в уставный (складочный) капитал и т.д.;
д) в отчуждении имущества (путем заключения договоров купли — продажи, дарения, мены, иного договора, предполагающего переход права собственности на имущество к другому лицу). Не имеет значения, до или после открытия конкурсного производства оно было отчуждено: и в том и в другом случае налицо состав преступления, предусмотренного в ст. 195 УК;
е) в уничтожении имущества. При этом виновный физически истребляет имущество либо приводит его в состояние, непригодное к использованию;
ж) в сокрытии, уничтожении, фальсификации:
бухгалтерских документов. К числу последних относятся бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к ним, предусмотренные Законом о бухучете (ст. 13) и инструкциями Минфина России о формах бухгалтерской отчетности и о порядке их заполнения (см. коммент. к ст. 199 УК), регистры первичного бухгалтерского учета (счета, счета — фактуры, накладные, квитанции к кассовым ордерам, кассовые книги, главные книги) и т.п.;
иных учетных документов (например, актов об инвентаризации, актов об оценке основных средств, ликвидационных актов, инвентарных карточек, ведомостей, реестров).
В любом случае речь идет об уничтожении, сокрытии, фальсификации только тех документов, которые отражают экономическую деятельность должника. Другие документы (например, проекты развития организации, протоколы заседания общего собрания учредителей, посвященные чисто процедурным вопросам, служебные инструкции работников ЮЛ и т.д.) — ст. 195 УК не охватываются.
Под фальсификацией следует понимать внесение в документы недостоверных сведений, вытравление текста, изменение даты, части текста и т.д.;
з) в том, что упомянутые деяния допускаются виновным как при банкротстве, так и в предвидении банкротства;
и) в том, что уголовная ответственность за данное деяние наступает лишь при наличии такого конструктивного элемента, как причинение крупного ущерба (кредиторам, в т.ч. бюджету, внебюджетным фондам, учредителям ЮЛ и т.д.). Закон не раскрывает в данном случае этого понятия. Суд при решении вопроса о том, является ли ущерб крупным, учитывает самые разнообразные обстоятельства: размер ущерба, тяжесть наступивших последствий, характер имущественного ущерба и т.д.
3. Субъект данного преступления — специальный. Дело в том, что к уголовной ответственности по ст. 195 УК привлекаются:
руководители организации — должника;
собственники организации — должника. Следует, однако, учесть, что собственниками имущества хозяйственных обществ и товариществ, производственных кооперативов, созданных после вступления в силу части первой ГК РФ, являются не их учредители, а сами эти коммерческие организации. Таким образом, учредители таких ЮЛ (акционеры, участники ООО, полные товарищи, члены кооператива) не несут уголовной ответственности по ст. 195 УК;
индивидуальные предприниматели.
4. В ч. 2 ст. 195 УК, по существу, содержится самостоятельный состав преступления. Объективная сторона деяния, упомянутого в ч. 2 ст. 195 УК, состоит:
а) в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам. Действующий ГК РФ (ст. 64 ГК РФ) четко установил очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве (несостоятельности). Эта очередность подробно разъяснена автором в книге: Гуев А.Н. Постатейный комментарий к части первой Гражданского кодекса Российской Федерации. 2-е изд. М.: ИНФРА-М, 2000, с. 56 — 59, 132 — 135. Нарушение такой очередности — яркий пример неправомерного удовлетворения, упомянутого в ст. 195 УК. Однако оно возможно и в случаях, когда формально упомянутая выше очередность не нарушена (например, при выплате выходных пособий и оплате труда наемных работников виновный выдал причитающиеся деньги «своим людям» в полном объеме задолженности, а остальным работникам — лишь частично, т.к. оставшихся денег не хватило): и в этих случаях виновный несет ответственность по ст. 195 УК;
б) в принятии такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему — в ущерб другим — предпочтении (в нашем примере — это те из работников, которые получили причитающиеся им суммы, заведомо зная, что оставшейся суммы для выплат другим работникам недостаточно);
в) в том, что должник знал о своей фактической несостоятельности (банкротстве). Иначе говоря, хотя процедура банкротства еще не задействована (нет заявления об этом, не возбуждено дело о банкротстве), тем не менее виновный, допуская указанные в ч. 2 ст. 195 УК действия, может быть привлечен к уголовной ответственности;
г) в том, что конструктивным признаком деяния, упомянутого в ч. 2 ст. 195 УК, также является причинение крупного ущерба. Если же ущерб был незначительным, то оснований для уголовной ответственности нет.
5. Субъективная сторона анализируемого деяния характеризуется умышленной формой вины: закон, употребляя термины «в предвидении банкротства», «знающим о банкротстве», «заведомо в ущерб другим кредиторам» и т.д., не оставляет в этом никакого сомнения. При этом неправомерные действия совершаются:
а) или с прямым умыслом (когда виновный осознает общественную опасность сокрытия имущества, сведений о нем, неправомерного удовлетворения требований отдельных кредиторов и другие, упомянутые в ст. 195 УК деяния, предвидит возможность или неизбежность общественно опасных последствий для кредиторов, государства и общества и желает их наступления);
б) или (реже) — с косвенным умыслом (когда виновный осознает общественную опасность своих действий, предвидит возможность общественно опасных последствий, не желает их, но сознательно допускает либо относится к ним безразлично, ст. 25 УК).
С умыслом действует и кредитор, принявший неправомерное удовлетворение от виновного в ущерб другим кредиторам. Деяние относится к преступлениям небольшой тяжести (ст. 15 УК).
См. также коммент. к ст. 196, 197 УК.
Административная и уголовная ответственность за правонарушения при несостоятельности (банкротстве)
Административная ответственность за правонарушения при несостоятельности (банкротстве) установлена КоАП РФ:
- 1) за фиктивное банкротство, т.е. заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния (ч. 1 ст. 14.12);
- 2) преднамеренное банкротство, т.е. совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемых деяний (ч. 2 ст. 14.12);
- 3) неправомерные действия при банкротстве, под которыми понимаются:
- — сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении или иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и не содержат уголовно наказуемых деяний (ч. 1 ст. 14.13);
- — неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредиторами, знающими об отданном им предпочтении в ущерб другим кредиторам, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и не содержат уголовно наказуемых деяний (ч. 2 ст. 14.13);
- — неисполнение арбитражным управляющим или руководителем временной администрации кредитной или иной финансовой организации обязанностей, установленных законодательством о несостоятельности (банкротстве), если такое действие (бездействие) не содержит уголовно наказуемого деяния (ч. 3 ст. 14.13);
- — незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемых деяний (ч. 4 ст. 14.13);
- — неисполнение руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве) (ч. 5 ст. 14.13).
Ответственность за перечисленные административные правонарушения устанавливается в виде административного штрафа или дисквалификации.
Согласно ст. 3.11 КоАП РФ дисквалификация заключается в лишении физического лица права в том числе осуществлять управление юридическим лицом.
При этом следует учитывать, что дисквалификация может быть применена к лицам, занимающимся частной практикой. В силу п. 1 ст. 20 Закона о банкротстве арбитражный управляющий является субъектом профессиональной деятельности и осуществляет профессиональную деятельность, занимаясь частной практикой.
Кроме того, в ст. 14.23 КоАП РФ устанавливается ответственность в виде административного штрафа за осуществление дисквалифицированным лицом в течение срока дисквалификации деятельности по управлению юридическим лицом, а также за заключение с дисквалифицированным лицом договора (контракта) на управление юридическим лицом, а равно неприменение последствий прекращения его действия.
На основании ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ дела об административных правонарушениях, предусмотренных указанными статьями, рассматриваются судьями.
Уголовная ответственность за правонарушения при несостоятельности (банкротстве) установлена УК РФ:
- 1) за неправомерные действия при банкротстве, под которыми понимаются:
- — сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб (ч. 1 ст. 195);
- — неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб (ч. 2 ст. 195);
- — незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (ч. 3 ст. 195);
- 2) преднамеренное банкротство, т.е. совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (ст. 196);
- 3) фиктивное банкротство, т.е. заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб (ст. 197).
Согласно примечанию к ст. 169 УК РФ крупным признается ущерб, превышающий 1 млн 500 тыс. руб.
Ответственность за перечисленные преступления установлена от штрафа до лишения свободы.
В соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 151 УПК РФ по этим преступлениям производится предварительное следствие следователями органов внутренних дел.