О льготах при получении наследства инвалидами I, II, III групп
Есть ли льготы при получении наследства у инвалидов I, II, III групп, освобождаются ли инвалиды от налога на наследство, на услуги нотариуса?
В соответствии со ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
2) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Согласно ст. 333.38 НК РФ, от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются инвалиды I и II групп — на 50 процентов по всем видам нотариальных действий.
4. Есть ли льготы при налогообложении инвалидов всех групп (на землю, имущество, получение наследства, доходы и пр.)? Статьей 4 Закона РФ от 9.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» предусмотрено, что инвалиды I и II групп, инвалиды детства освобождаются от уплаты налогов на имущество физических лиц.
Согласно ст. 2 Закона ИО от 04.07.2007 № 53-оз «О транспортном налоге», от уплаты налога освобождаются ветераны ВОВ, ветераны труда и инвалиды всех категорий в отношении следующих категорий транспортных средств:
— легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (73,55 кВт) включительно;
— легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 125 л. с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно;
— мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л. с. (29,42 кВт) включительно;
— катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л. с. (73,55 кВт) включительно. В соответствии с ч. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков: инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; инвалидов детства.
Также в силу ст. 333.36 НК РФ истцы — инвалиды I и II групп — освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, с учетом, если цена иска не превышает 1 000 000 рублей. В случае, если цена иска превышает 1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.
Источник: «СМ Номер один», номер 20 от 24 мая 2012 года.
При наследовании по завещанию правила об обязательной доле в наследстве, ограничивающие принцип свободы завещания, направлены на защиту имущественных интересов наиболее материально и социально уязвимых наследников по закону. Завещатель вправе распорядиться имуществом по своему усмотрению, в том числе лишить (прямо или косвенно) наследства лицо, имеющее право на обязательную долю в наследстве. Однако указанный наследник может воспользоваться правом на обязательную, установленную ст. 1149 ГК РФ долю в наследстве в случаях, если обязательный наследник лишен наследства; если все имущество завещано другим лицам; если причитающаяся ему часть завещанного и незавещанного имущества составляет менее обязательной доли. В указанных случаях право на обязательную долю в наследстве может быть реализовано независимо от содержания завещания, т.е. вопреки воле завещателя, и независимо от согласия прочих наследников.
Вследствие личного характера права на обязательную долю отказ от нее в пользу другого наследника не допускается (п. 1 ст. 1158 ГК РФ), а право наследника принять часть наследства в качестве обязательной доли не переходит к его наследникам в порядке наследственной трансмиссии (п. 3 ст. 1156 ГК РФ). При этом закон допускает возможность безусловного отказа от обязательной доли в наследстве (без указания конкретного лица), который осуществляется по правилам ст. ст. 1157, 1159 ГК РФ. Если необходимый наследник является несовершеннолетним, недееспособным или ограниченно недееспособным, такой отказ допускается с предварительного разрешения органа опеки и попечительства.
В п. 1 ст. 1149 ГК РФ определен круг лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве, к которым относятся несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя; его нетрудоспособные супруг и родители; граждане, относящиеся к наследникам по закону, нетрудоспособные ко дню открытия наследства, но не входящие в круг наследников той очереди, которая призывается к наследованию, не менее года до смерти наследодателя находившиеся на его иждивении, независимо от того, проживали они совместно с наследодателем или нет; граждане, которые не входят в круг наследников по закону, но ко дню открытия наследства являлись нетрудоспособными и не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении и проживали совместно с ним. Указанные лица наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля).
В случае досрочного приобретения полной гражданской дееспособности в связи с эмансипацией (ст. 27 ГК) или вступлением в брак (п. 2 ст. 21 ГК) ребенок наследодателя вплоть до 18-летнего возраста является несовершеннолетним и имеет право на обязательную долю в наследстве.
Право на обязательную долю в наследстве удовлетворяется из оставшейся незавещанной части наследственного имущества, даже если это приведет к уменьшению прав других наследников по закону на эту часть имущества, а при недостаточности незавещанной части имущества для осуществления права на обязательную долю — из той части имущества, которая завещана (п. 2 ст. 1149 ГК РФ). В обязательную долю засчитывается все, что наследник, имеющий право на такую долю, получает из наследства по какому-либо основанию, в том числе стоимость установленного в пользу такого наследника завещательного отказа (п. 3 ст. 1149 ГК РФ). При этом необходимо отметить, что в соответствии с п. 4 ст. 1149 ГК РФ суд вправе как уменьшить размер обязательной доли в наследстве, так и отказать в ее присуждении в целях защиты прав и законных интересов наследника по завещанию в случае, если наследник, имеющий право на обязательную долю, при жизни наследодателя не пользовался наследуемым имуществом, в то время как наследник по завещанию использовал это имущество для проживания (жилой дом, квартира, иное жилое помещение и т.п.) или в качестве основного источника получения средств к существованию (орудия труда, творческая мастерская и т.п.).
В том случае, если наследнику, имеющему право на обязательную долю, в общем имуществе наследодателя причитается доля при наследовании по закону или по завещанию равная обязательной доле или превышающая ее, в таком случае правила об обязательной доле в наследстве, содержащиеся в ст. 1149 ГК РФ не применяется.
лицо, имеющее право наследовать имущество умершего по завещанию или по закону. Наследником считается лицо, находящееся в живых в день открытия наследства, а также дети, зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства. часть наследства, причитающаяся несовершеннолетним или нетрудоспособным детям наследодателя, его нетрудоспособным супругам и родителям, а также нетрудоспособным иждивенцам наследодателя, вне зависимости от содержания завещания. Обязательная доля составляет не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из указанных лиц при наследовании по закону.союз мужчины и женщины, зарегистрированный в органах записи актов гражданского состояния. Незарегистрированные фактические брачные отношения (гражданский брак) не порождают правовых последствий – то есть прав и обязанностей супругов в соответствии с Семейным кодексом РФ, так же как и брак, заключенный по религиозному обряду. Регистрация осуществляется только при личном присутствии вступающих в брак, представительство в данном случае не допускается.лицо, не достигшее возраста восемнадцати лет. принадлежащая собственнику часть имущества, находящегося в собственности двух или более лиц (общей собственности).
Согласно абз. 2 п. 1 ст. 1119 Гражданского кодекса РФ свобода завещания ограничивается правилами об обязательной доле в наследстве (ст. 1149 ГК РФ).
Согласно п. 1 ст. 1149 ГК РФ несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, подлежащие призванию к наследованию на основании п. 1 и 2 ст. 1148 ГК РФ, наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля), если иное не предусмотрено указанной статьей.
Пленум Верховного Суда РФ в п. 31 своего постановления от 29.05.2012 № 9 «О судебной практике по делам о наследовании» разъяснил, что при определении наследственных прав в соответствии со ст. 1148 и 1149 ГК РФ необходимо иметь в виду следующее.
1. К нетрудоспособным в указанных случаях относятся:
— несовершеннолетние лица (п. 1 ст. 21 ГК РФ);
— граждане, достигшие возраста, дающего право на установление трудовой пенсии по старости (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации») вне зависимости от назначения им пенсии по старости. Лица, за которыми сохранено право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости (ст. 27 и 28 указанного закона), к нетрудоспособным не относятся;
— граждане, признанные в установленном порядке инвалидами I, II или III группы (вне зависимости от назначения им пенсии по инвалидности).
2. Обстоятельства, с которыми связывается нетрудоспособность гражданина, определяются на день открытия наследства. Гражданин считается нетрудоспособным в случаях, если:
— день наступления его совершеннолетия совпадает с днем открытия наследства или определяется более поздней календарной датой;
— день его рождения, с которым связывается достижение возраста, дающего право на установление трудовой пенсии по старости, определяется датой более ранней, чем день открытия наследства;
— инвалидность ему установлена с даты, совпадающей с днем открытия наследства или предшествующей этому дню, бессрочно либо на срок до даты, совпадающей с днем открытия наследства, или до более поздней даты (п. 12 и 13 Правил признания лица инвалидом, утвержденных постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом»).
3. Находившимся на иждивении наследодателя может быть признано лицо, получавшее от умершего в период не менее года до его смерти — вне зависимости от родственных отношений – полное содержание или такую систематическую помощь, которая была для него постоянным и основным источником средств к существованию, независимо от получения им собственного заработка, пенсии, стипендии и других выплат. При оценке доказательств, представленных в подтверждение нахождения на иждивении, следует оценивать соотношение оказываемой наследодателем помощи и других доходов нетрудоспособного. Нетрудоспособный гражданин – получатель ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, заключенному с наследодателем — плательщиком ренты (ст. 601 ГК РФ), не наследует по закону в качестве иждивенца наследодателя.
4. Нетрудоспособные иждивенцы наследодателя из числа лиц, указанных в п. 2 ст. 1142 ГК РФ, наследующих по праву представления, которые не призываются к наследованию в составе соответствующей очереди (внуки наследодателя и их потомки при жизни своих родителей — наследников по закону первой очереди), наследуют на основании п. 1 ст. 6 и п. 1 ст. 1148 ГК РФ, т.е. независимо от совместного проживания с наследодателем. Совместное проживание с наследодателем не менее года до его смерти является условием призвания к наследованию лишь нетрудоспособных иждивенцев наследодателя, названных в п. 2 ст. 1148 ГК РФ (из числа граждан, которые не входят в круг наследников, указанных в ст. 1142-1145 ГК РФ).
5. Самостоятельное наследование нетрудоспособными иждивенцами наследодателя в качестве наследников восьмой очереди осуществляется, помимо случаев отсутствия других наследников по закону, также в случаях, если никто из наследников предшествующих очередей не имеет права наследовать, либо все они отстранены от наследования (ст. 1117 ГК РФ), либо лишены наследства (п. 1 ст. 1119 ГК РФ), либо никто из них не принял наследства, либо все они отказались от наследства.
Таким образом, закон связывает право на обязательную долю наступлением для наследника возраста, дающего право на установление трудовой пенсии по старости, т.е. для сестры это – 55 лет, либо установление инвалидности. В связи с наступления указанных обстоятельств сестра вправе претендовать на обязательную долю, которая будет составлять 2/6 всей квартиры, а автор вопроса – на 4/6.
Кто имеет право на получение алиментов?
Нетрудоспособные, нуждающиеся в помощи родители – это родители инвалиды, нуждающиеся в помощи. Кроме того, нетрудоспособным нуждающимся родителем является и родитель, ставший нетрудоспособным по возрасту (достигший пенсионного возраста 60 лет).
Нетрудоспособный нуждающийся родитель может получать алименты от своего ребенка. Для этого может быть заключено соглашение об уплате алиментов, если оно не достигнуть, то алименты на нетрудоспособных нуждающихся в помощи родителей взыскиваются с трудоспособных совершеннолетних детей в судебном порядке.
В свою очередь, ребенок обязательно должен быть:
- Трудоспособным,
- Совершеннолетним.
Более подробно об основаниях и правилах взыскания алиментов — в разделе «Порядок взыскания алиментов».
Определение размера алиментов на нетрудоспособных родителей
Законодатель не установил четкой границы алиментов на нетрудоспособного родителя. Размер алиментов определяется индивидуально, исходя из материального, семейного положения и других заслуживающих внимания интересов сторон(истца и ответчика). Алименты уплачиваются ежемесячно в твердой денежной сумме.
Требование о взыскании алиментов могут быть предъявлены как к одному ребенку, так и к нескольким в одном заявлении. Не смотря на то, что, к примеру, алименты предъявлены к одному ребенку, суд может учесть всех трудоспособных совершеннолетних детей данного родителя.
Когда алименты на нетрудоспособных родителей не положены
Основаниями для отказа в удовлетворении иска нетрудоспособного нуждающегося родителя к совершеннолетнему трудоспособному ребенку являются:
1) Родитель лишен родительских прав. Логично, почему ребенок должен содержать родителя, который когда-то не содержал ребенка? Поэтому, один из родителей, опекун или органы опеки и попечительства позаботятся о лишении недобросовестного родителя родительских прав, чтобы огородить в будущем ребенка от содержания такого родителя. Содержать своих детей – это неотчуждаемая обязанность каждого родителя. Но те, для кого это не так, в жизни которых есть другие (на их взгляд, более важные) ценности, могут лишиться званий «отец» и «мать» в актовой записи о рождении ребенка. Лишение родительских прав – это не значит, что человек лишен раз и навсегда родительских прав в отношении всех детей и будущих тоже. Лишать родительских прав можно в отношении каждого ребенка отдельно, с огромной доказательной базой о неисполнении обязанностей родителя. Лишение родительских прав накладывает огромный отпечаток на всю жизнь, как для родителя, так и для самого ребенка.
Ведь, это исключительная мера , которую можно применить только судом в случае, если:
- изменить поведение родителя в лучшую сторону невозможно,
- имеется вина самого родителя в ненадлежащем исполнении родительских обязанностей.
Наличие вины, то есть осознанного поведения самого родителя, направленное на неисполнение своих родительских обязанностей — обязательный пункт для лишения родительских прав. Если же родитель в силу своих психических заболеваний(или иных слабоумия, инвалидности) не в состоянии разумно руководить своими действиями и поступками по отношению к ребенку, то лишить его родительских прав нельзя.
Как правило, иск о лишении родительских прав не возникает на пустом месте, ему предшествуют многочисленные беседы и предупреждения
со стороны органов опеки и попечительства, органов внутренних дел, комиссии и инспекции по делам несовершеннолетних.
2) Если в суде будет установлено, что родитель уклонялся от выполнения обязанностей родителей.
Что касается первого пункта, то тут все понятно, лишение родительских прав можно подтвердить копией решения суда (с мокрыми печатями суда).
Факт того, что родитель уклонялся об выполнения своих родительских обязанностей могут подтвердить:
А) свидетели (знакомые, друзья, соседи),
Б) письменных и вещественных доказательств, аудио- и видеозаписей. Какие угодно письменные доказательства в зависимости от ситуации:
-постановление из службы-судебных приставов о расчете задолженности по уплате алиментов, о розыске должника и т.п.
-приговор мирового судьи о назначении наказания по ст.122 УК РФ — злостное уклонение родителя от уплаты алиментов. Самое интересное, что если подсудимый перечислял хоть по 10 рублей на содержание ребенка (даже не каждый месяц, но перечислял), то его действия нельзя отнести к классификации статьи злостное уклонение родителя от уплаты алиментов. Уклонение от уплаты алиментов предполагает систематическое невыполнение своих родительских обязанностей. Систематическое — подразумевает собой повторяющееся неоднократно бездействие родителя в отношении к своему ребенку (не содержал, не кормил, не оказывал медицинской помощи и т.п.).
Как подать исковое заявление о взыскании алиментов на нетрудоспособных родителей
Иски о взыскании алиментов подаются по общим правилам подсудности мировому судье по месту жительства ответчика, однако по алиментам они также могут быть предъявлены истцом в суд по месту его жительства (ч. 3 ст. 29 ГПК).
Государственная пошлина за подачу суду иска на алименты на содержание нетрудоспособного родителя не уплачивается.
Юридическая служба портала «Персональные права. ру» подготовила образец искового заявления о взыскании алиментов на нетрудоспособного (по возрасту) родителя.
ОБРАЗЕЦ искового заявления о взыскании алиментов на нетрудоспособного (по возрасту) родителя.
Мировому судье судебного участка N … города…района
ФИО судьи(если известно, не обязательно)
Истец: …(ФИО заявителя)
проживающий: г. …, ул. …, дом …
телефон (по желанию)
Ответчик: …(ФИО лица, на которое подается заявление)
проживающий: г. …, ул. …, дом …
телефон (по желанию)
Исковое заявление
о взыскании алиментов на нетрудоспособного родителя
Я, …(ФИО истца) являюсь пенсионером по старости, на момент обращения в суд мне исполнилось 65 лет. Размер моей пенсии по старости составляет … рублей. Других доходов я не имею.
Выжить на такую пенсию трудно, поэтому я нуждаюсь в материальной помощи. Большая часть моей пенсии уходит на оплату жилищно-коммунальных услуг и приобретение лекарств.
У меня есть сын …(ФИО ответчика), кроме него детей я больше не имею. Несмотря на мои многочисленные просьбы о помощи, никакой поддержки мне сын не оказывает, соглашение об алиментах между нами не достигнуто.
Ответчик работает в … (наименование организации, адрес )на должности …., имеет постоянный и высокий доход. Мой сын женат, у него на иждивении имеется несовершеннолетний сын, который является мне внуком.
Считаю, что оказываемая мне материальная помощь со стороны ответчика не скажется существенно на финансовом благополучии его семьи.
Я не уклонялся от выполнения обязанностей родителей и не был лишен родительских прав.
Согласно нормам статьи 87 Семейного кодекса РФ, трудоспособные совершеннолетние дети обязаны содержать своих нетрудоспособных нуждающихся в помощи родителей и заботиться о них. При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на нетрудоспособных нуждающихся в помощи родителей взыскиваются с трудоспособных совершеннолетних детей в судебном порядке.
На основании вышеизложенного и в соответствии со ст. 87 СК РФ, ст. ст. 131, 132 ГПК РФ,
прошу суд:
взыскать с ответчика …(ФИО лица, на которое подается заявление) в мою пользу алименты в размере … рублей (что соответствует … % величины прожиточного минимума для пенсионеров … области/края), подлежащие уплате ежемесячно, начиная с даты обращения в суд с настоящим исковым заявлением и до изменения материального положения сторон.
Приложения:
1. копия искового заявления с приложением (для ответчика);
2. копия свидетельства о рождении ответчика;
3. копия пенсионной книжки истца;
4. копия справки о размере пенсии истца;
5.копия документов о расходах истца (квитанции об оплате коммунальных услуг, чеки на лекарства и др.);
6. копия паспорта истца;
7. (при наличии) доказательства материального и семейном положении ответчика (справки о заработной плате, иных доходах).
Дата Подпись ________(ФИО заявителя)
Важно! Если у вас нет документов, подтверждающих материальное и семейное положение ответчика, то по Вашему ходатайству суд запросит всю информацию сам. Для этого можно написать отдельное заявление, а можно просто перед «приложением» в просительной части добавить новый абзац следующего содержания : «Для подтверждения материального положения ответчика прошу запросить у него сведения о размере заработной платы и других доходов.»
Исковое заявление о взыскании алиментов на нетрудоспособного родителя инвалида аналогичное, только к нему необходимо приложить справку об инвалидности.
ОБРАЗЕЦ искового заявления о взыскании алиментов на нетрудоспособного родителя инвалида
Мировому судье судебного участка N … города…района
ФИО судьи(если известно, не обязательно)
Истец: …(ФИО заявителя)
проживающий: г. …, ул. …, дом …
телефон (по желанию)
Ответчик: …(ФИО лица, на которое подается заявление)
проживающий: г. …, ул. …, дом …
телефон (по желанию)
Исковое заявление
о взыскании алиментов на нетрудоспособного родителя инвалида
Я, …(ФИО истца) являюсь инвалидом 1 группы. Размер моей пенсии по инвалидности составляет … рублей. Других доходов я не имею, так как не имею физической возможности работать.
Выжить на такую пенсию трудно, поэтому я нуждаюсь в материальной помощи. Большая часть моей пенсии уходит на оплату жилищно-коммунальных услуг и приобретение лекарств. Я нуждаюсь в дорогостоящем лечении и помощи сиделки.
У меня есть сын …(ФИО ответчика), кроме него детей я больше не имею. Несмотря на мои многочисленные просьбы о помощи, никакой поддержки мне сын не оказывает, соглашение об алиментах между нами не достигнуто.
Ответчик работает в … (наименование организации, адрес ) на должности …., имеет постоянный и высокий доход. Мой сын женат, у него на иждивении имеется несовершеннолетний сын, который является мне внуком.
Считаю, что оказываемая мне материальная помощь со стороны ответчика не скажется существенно на финансовом благополучии его семьи.
Я не уклонялся от выполнения обязанностей родителей и не был лишен родительских прав.
Согласно нормам статьи 87 Семейного кодекса РФ, трудоспособные совершеннолетние дети обязаны содержать своих нетрудоспособных нуждающихся в помощи родителей и заботиться о них. При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на нетрудоспособных нуждающихся в помощи родителей взыскиваются с трудоспособных совершеннолетних детей в судебном порядке.
На основании вышеизложенного и в соответствии со ст. 87 СК РФ, ст. ст. 131, 132 ГПК РФ,
прошу суд:
взыскать с ответчика …(ФИО лица, на которое подается заявление) в мою пользу алименты в размере … рублей (что соответствует … % величины прожиточного минимума для пенсионеров … области/края), подлежащие уплате ежемесячно, начиная с даты обращения в суд с настоящим исковым заявлением и до изменения материального положения сторон.
Приложения:
1. копия искового заявления с приложением (для ответчика);
2. копия свидетельства о рождении ответчика;
3. копия пенсионной книжки истца (если истец достиг пенсионного возраста);
4. копия справки о размере пенсии истца;
5.копия документов о расходах истца (квитанции об оплате коммунальных услуг, чеки на лекарства и др.);
6. копия паспорта истца;
7. копия справки об инвалидности;
8. (при наличии) доказательства материального и семейном положении ответчика (справки о заработной плате, иных доходах).